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[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张念明 庞凤喜
涉税信息管理能力是税制决策力与执行力的实践内核,它有助于扩大税基、降低名义税率、公平税收负担,规范与健全现有税制,促进税收征纳关系和谐,提高税收遵从度,并通过促进有增有减、统筹平衡的税收结构性调整,优化税制结构。但是,涉税信息管理能力薄弱一直是制约我国税制结构优化的"瓶颈"和根本原因。为进一步优化我国税制结构,应以增强涉税信息管理能力为突破口,努力健全涉税体制机制,整体推进涉税信息管理的技术变革、组织协调与管理创新。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
庞凤喜
衡量一项税制或税制改革是否有效,其最综合性的标志是:税制执行后,其理论税负与实际税负是否一致。而这一状况的实现,与一国税制的设计是否与其税务管理能力相匹配是密切相关的。各国税制改革的实践表明,税务管理能力本身就应成为一国有效税制改革的中心。我国当前不尽如人意的税制执行结果,以及税制与税务管理确立背景的诸多变化,都迫切要求我们进一步提高税务管理能力,以增强税制及税制改革的有效性。
关键词：
税务管理 税务管理能力 有效税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》(以下简称《十四五规划纲要》)提出要"优化税制结构,健全直接税体系,适当提高直接税比重",这是根据我国目前收入分配差距较大的情况以及政府决心通过税收手段调节收入分配、缩小收入分配差距而提出的。从我国的实际情况看,优化税制结构最主要的是提高个人所得税所占的比重,企业所得税和房地产税都不能承担起调节收入分配的重任。而目前个人所得税所占比重较低的原因是对居民财产性收入的大量免税措施。为防止对金融体系造成较大的冲击,可分步实施对居民财产性收入征税。总之,提高直接税比重是必要的,但幅度必须适当。
[期刊] 税务研究
[作者]
张大龙 岳树民
论优化税制的国情原则□张大龙岳树民１９９４年税制改革，我国初步建立了新的税制结构体系。新税制实施几年来，在确保财政收入和适度调控经济运行及调节社会收入分配等方面都取得了明显的成效。总的说来，现行税制结构主体是合理的，基本上符合了我国现阶段社会经济发展...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王振宁
所得税和增值税在现代及将来税制结构中的主体地位是不可动摇的，二者将并驾齐驱，相辅相成，兼顾效率与公平，发挥税制的整体效应。在我国的税制建设中，应选择以增值税为基础，以包括社会保障税在内的所得税为主导，以资源税、特定行为税等为补充的复合税制体系和结构，在更大的范围内发挥税收的内在功能和作用。
关键词：
税制结构,主体税种,所得税,增值税
[期刊] 财政研究
[作者]
李大明
在深化税制改革中，我们面临着税制结构和税收征管模式的选择问题。以往研究较多的是单纯地从影响和制约税制的经济因素的角度来探讨我国税制结构的选择，而往往忽略了税制结构与税收征管相互联系、相互制约的关系，进而影响到在确立税收征管模式时脱离我国税制模式的现实...
[期刊] 税务研究
[作者]
于佳曦
自然人涉税信息管理是提升自然人税收征管的关键，它为优化税制、夯实征管以及促进纳税遵从创造条件，进而推动税收现代化进程。我国在自然人涉税信息的采集、应用、共享、保密及其相关制度建设上仍有提升空间。进一步推动涉税信息管理的法治化，在完善纳税人识别号和双向申报制度的基础上，统一自然人税收征管信息平台，建立涉税信息共享机制，加强涉税信息保密工作，是强化自然人涉税信息管理的路径选择。
关键词：
自然人 涉税信息 共享 保密
[期刊] 税务研究
[作者]
岳树民 王庆
新时代以来，我国建立了现代税收制度的主体框架，更加重视税收筹集财政收入和调控经济社会发展的职能和作用。但随着数字化浪潮的到来，为更有效适应中国式现代化建设和经济社会发展的新变化、新特点、新趋势，有必要通过优化税制结构完善现代税收制度，进一步实现提升税收制度的收入汲取能力和经济社会调控能力的目标。优化税制结构的基本路径是“向内筑基、向外扩能、循环顺畅”，基本思路是“找准问题、系统全面、尊重规律、科学规划”，主要任务是建立数字税收体系、完善间接税体系、拓宽直接税体系和规范税收优惠。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
苏宁华
在进行税制结构选择时，必须注重投资结构的优化。因为不同的税种对经济的不同组成部分影响不同，由不同税种搭配组合而成的税制结构对经济的不同组成部分影响力度就会不同，从而导致投资的不同流向，改变了投资结构形态，导致了产业结构、经济结构的改变。
[期刊] 财政研究
[作者]
刘心一
论税收结构与税制改革刘心一一、研究税收结构的意义从财政角度看，税收结构要能保证充分而有弹性的税收收入。详言之，一个合理的税收结构，要能满足财政收支平衡、财政资金的灵活调度、非常时期的财政供给和＂分税＂财政体制的需要。税收弹性有二：经济弹性和法律弹性。...
[期刊] 税务研究
[作者]
张有乾
对优化税制及税制结构若干问题的思考□张有乾近年来，关于税制结构问题，理论界、税务部门不少专家，学者都进行了一系例的研究，如对税制结构的概念、建立税制结构依据的原则、税制结构的基本内容，税制结构与经济发展水平的关系以及各国在不同历史时期如何选择税制结构...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
丁正智 韩晓琴
对效率与公平的重新分层表明,必须重新构建效率体系才能完善社会主义市场经济体制,发挥公共经济体制的宏观调控作用,进而实现整个社会的效率。构建双型税制结构正是实现宏观效率与微观效率、人本效率与生产效率完美结合的税制结构战略选择。
关键词：
税制优化 战略 双型税制结构 效率 公平
[期刊] 税务研究
[作者]
优化税制结构的理论思考□国家税务总局税收科学研究所《优化税制结构》课题组编者按：在当前世界各国经贸、科技一体化、税制趋同化趋势相当明显的情况下，研究“优化税制”及“优化税制结构”这一课题，对于我国加强税制建设，促进经济、科技发展，促进对外贸易往来，促...
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
改革所可能引发的抵触可以分为两类：因改革遭受客观损失而引发的抵触（客观原因）和基于心理因素而引发的抵触（主观原因），后者的影响不容忽视。我国的税制结构优化改革也同样可能因心理因素导致民众的抵触。根据前景理论，锚定效应、损失厌恶、心理账户、概率感觉偏差和框架效应等因素均会影响我国民众对税制结构优化的接受程度，应当采取改变话语方式，设置收益前景；澄清不实传闻，矫正参照价格；使民众真正了解改革，消除潜意识反感；做好改革前的铺垫，逐步改变参照点；选择适当的改革节奏等措施，弱化民众在心理上对税制结构优化改革的抵触。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
李升
在一国的税制设计中，税制结构具有决定性的作用，直接影响着税制的各项功能，也影响着税收可作用的深度和广度。本文从税制结构的两个层面，即税收体系结构、税种结构出发，对我国的税制结构进行研究。自改革开放以来，我国税制结构发生了翻天覆地的变化，在推进改革、促进经济社会全面发展方面起到了关键性的作用，但随着我国改革的不断深化，现行税制结构越来越难以适应改革需要，甚至可能成为改革的阻力，因此有必要进行深入思考。当前的税制结构主要存在着如下的问题，亟待进行改革：宏观税负的提升，主要与消费税、营业税等税种相关；税制在注重筹资能力的同时，税制结构和税收功能存在缺陷；税制设置不合理，税种结构存在缺陷。基于此，在对．．．
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税制结构 税制改革 优化
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