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[期刊] 税务研究
[作者]
席晓娟
法律维度的税收遵从是纳税人依照税收法律规定,正确计算、及时准确申报、按时缴纳税款,并接受税务机关依照法定程序进行管理的行为。税收遵从的法律成本表现为立法成本、执法成本、司法成本和守法成本,立法成本直接影响执法成本、司法成本与守法成本。传统税收文化与现代税法理念的冲突直接表现为纳税人的税收不遵从。本文提出,应从宪法层面、税法层面、税收征管制度层面及税收文化层面对纳税人权利加以保护,从而实现纳税人依法自觉诚信纳税的终极目标。
[期刊] 税务研究
[作者]
周叶
如何衡量纳税人税收遵从度,是分析、研究、提高纳税人遵从的首要环节。偷税、税收缺口和地下经济与税收不遵从有着相当的区别。衡量纳税人税收遵从度的关键在于用什么方法得到需要的数据:随机的税务检查数据还是非随机的税务检查数据,纳税人申报表的数据还是财务报表的数据,问卷调查还是实验研究等。为优化财税政策、提高财税法治水平,我国应建立纳税人税收遵从度衡量体系。
关键词：
偷税 税收缺口 地下经济 税收遵从度
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘小砚
《大企业税收服务和管理规程(试行)》对税收遵从协议的规定过于原则和概括,未明确规定税收遵从协议的内容、性质以及救济路径。在法律性质界定上,税收遵从协议无法满足行政合同关于合同主体、目的、权限以及内容等的界定标准,所以不能将其确定为行政合同,而应将其定性为民事合同。在此基础上,税收遵从协议救济路径就应采用民事救济路径。只有这样,方可在立案、举证、判决方式等方面与税收遵从协议内容及法律特征相符,并满足当前提高企业税收遵从度的现实需求。
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘小砚
《大企业税收服务和管理规程(试行)》对税收遵从协议的规定过于原则和概括,未明确规定税收遵从协议的内容、性质以及救济路径。在法律性质界定上,税收遵从协议无法满足行政合同关于合同主体、目的、权限以及内容等的界定标准,所以不能将其确定为行政合同,而应将其定性为民事合同。在此基础上,税收遵从协议救济路径就应采用民事救济路径。只有这样,方可在立案、举证、判决方式等方面与税收遵从协议内容及法律特征相符,并满足当前提高企业税收遵从度的现实需求。
[期刊] 税务研究
[作者]
雷根强 沈峰
税收遵从成本是税收理论与实践研究的前沿问题之一。本文在简要介绍了税收遵从成本的概念和分类、分析其组成因素、借鉴国际经验的基础上,提出了我国应重视税收遵从成本的研究、完善税制、加强税收征管的政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
袁祥 黄树民
随着税源专业化管理改革的不断深化,整个税务系统都进行了艰辛而有益的探索。引入先进理论,借鉴国际经验,从本地实践出发转变征管方式,提高税法遵从度和纳税人满意度,开展本土化创新成为共识。本文就遵从度衡量在税收专业化管理中的具体应用提一点粗浅的看法,期望能对实践有点帮助。
关键词：
遵从度衡量 风险管理 纳税服务
[期刊] 会计之友
[作者]
周克清 刘文慧
2018年1月1日,《环境保护税法》正式实施,开启了环境保护的新征程。显然,环保税法的有效实施必须依赖于适格的税收遵从。从税收征管的角度看,税收遵从主要取决于纳税人的遵从成本、税务机关的税源监控能力、税务稽查概率及逃税处罚力度、税收征管的公平程度。从现实来看,我国现行环保税的遵从成本较高,税源监控能力不足,稽查体系尚不够完善。由此可见,要保证环保税的实施能够切实改善环境保护的压力,必须从提高纳税人的税收遵从度入手,努力减轻税收遵从成本,提高税务机关税源监控能力,完善环保税稽查机制,健全纳税人权利救济体系。
关键词：
环保税 税收遵从 征管体系
[期刊] 涉外税务
[作者]
珠海市地方税务局“提高税收遵从度”调研课题组
税收遵从体现了现代公共财政体制下税制优化目标,涵盖了现代社会公民自我意识与国家意识提升的基本思想,成为衡量现代税收管理绩效的一个关键标准。从理论和实践来看,研究税收遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率,促进税收事业的健康发展是有深远意义的。
[期刊] 当代经济研究
[作者]
刘成奎 李纪元
提高税收遵从度对降低税收征管成本、优化税制具有重要意义。相对于间接税制,在直接税制下,纳税人选择纳税遵从行为的收益较大;而税务检查比率越高,则纳税人的逃避税成本就越高。这些均有助于提高纳税人的纳税意愿。我国1997～2011年的31个省级面板数据的实证分析的结论显示,直接税比重、税务检查与纳税人的税收遵从度均存在正相关性。构建以直接税为主体税种的税制结构、强化税务机关的税务检查可以有效地提升纳税人的税收遵从度。
关键词：
直接税比重 税务检查 税收遵从度
[期刊] 税务研究
[作者]
王玮
纳税人权利的缺失与我国税收遵从程度不高有着直接的关联。仅仅从加强税收征管的角度入手来提升税收遵从度,虽然会取得一定的效果,但却不可能从根本上解决纳税人的税收不遵从问题,也无助于提高政府征税和用税遵从程度。全面确立纳税人的各项权利并使之切实得到保障,对提升我国现阶段的税收遵从度有着至关重要的作用。
关键词：
纳税人权利 税收遵从 政策选择
[期刊] 财贸经济
[作者]
王玮
纳税人权利的缺失与我国税收遵从程度不高有着直接的关联。仅仅从加强税收征管的角度入手来提升税收遵从度,虽然会有一定的效果,但却不可能从根本上解决纳税人的税收不遵从问题,也无助于提高政府征税和用税遵从程度。确立和切实保障纳税人的各项权利,在现阶段对提升我国税收遵从度有着至关重要的作用。
关键词：
纳税人权利 税收遵从 政策选择
[期刊] 涉外税务
[作者]
李冬妍
税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。
关键词：
税收成本 税收遵从成本 纳税遵从行为
[期刊] 涉外税务
[作者]
厦门市国家税务局课题组 戴黎明 罗绪富 付景红
本文在介绍国外大企业税收遵从管理先进经验的基础上,针对我国现状,从机构设置与职能划分、税收风险管理、构建和谐征纳关系、防范恶意税收筹划、完善税收信用体系、提升政府服务等几个方面提出了提高我国大企业纳税遵从度的可行性建议。
关键词：
大企业 税收风险 税收遵从
[期刊] 税务研究
[作者]
吴昇文
税收遵从度是衡量依法治税水平、纳税服务成效、税收综合管理水平的重要指标和依据。本文根据A-S模型以及其他相关理论,针对法人纳税人和自然人纳税人所适用的税收制度不同,以两套测度指标体系,通过问卷调查和网上调查两个途径测得广东省的税收遵从度分别为70.05%、70.11%,其中,在网上调查的广东省税收遵从度比全国平均水平66.32%高3.79个百分点。
关键词：
广东省 税收遵从度 A-S模型
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