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[期刊] 国际税收
[作者]
施正文 刘林锋
平台经济的崛起给税法体系特别是税收征管带来了巨大冲击。基于平台经济治理模式和当前平台经济税收征管实践，本文从法理与制度相结合层面，深入探讨数字平台的税收征管义务。数字平台税收征管义务作为一种基于应对现实税收征管困境设置的法律义务，有着基于数字平台身份的内在义务源泉和基于道德与社会的义务正当性，并契合数字平台治理与税收治理的需求。税收领域、平台经济和数字平台主体的三重特殊性，决定了数字平台税收征管义务是一种形式法定、内容创新且由第三方承担的严格法律义务。数字平台税收征管义务的建构应当遵循税收法定与比例原则，分类分级配置有限且合理的义务，同时强化义务履行的外部监督。就义务内容而言，应建构数字平台在税收管理、税款征收以及纳税环境建设三个方面应承担的法律义务。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
徐利 郑垂勇 王海赟
在税收管理中,由于制度缺陷和信息不对称性的客观存在,容易产生寻租行为。本文从经济学理论与我国的现实税收环境两个角度对征管中的寻租问题进行了剖析,找出原因及其产生的影响,并结合分析从强化税收宣传、改进税收法律法规、完善税收制度和提高税收信息化等五个方面提出了相应的治理对策。
关键词：
寻租 税收征管 信息不对称 治理对策
[期刊] 财经科学
[作者]
徐萍
税务机关依法进行征收管理活动 ,其任务就是要设计和维持一种体系 ,使在这一体系中的参与者能够用尽可能少的支出去实现既定的目标。具体来说 ,税收征管目标即征管效益的优化 ,可从税收征管的经济效益、社会效益和管理效益三个方面来实现。正确理解税收征管效益的内涵及实质 ,有利于我们准确把握税收征管活动的规律 ,建立与税制相符的税收征管模式 ,正确运用征管手段 ,合理设置征管机构和配置人力资源 ,从而在法定范围内最大限度地获取税收收入 ,促进经济的发展 ,推进社会民主法治进程。
关键词：
效益 内涵 税收 征管
[期刊] 税务研究
[作者]
胡荣桂
税收产生至今 ,征管活动经历了四次革命性变化。首先是征收货币税取代劳役和实物税 ,然后是以法律和国际税收条约为标志的依法课征取代专制课征 ,接着是税收的专业化分工、程序化管理 ,最后是计算机进入税收征管 ,现代管理手段被广泛使用。这个依次以“便利、规范、科学、高效”为标志的演进过程 ,体现了对税收征管效率的追求。我国现阶段的税收征管改革 ,也是将提高效率作为改革与发展的出发点及总目标。要真正实现这一目标 ,必须对税收征管效率的内涵、影响因素有全面系统的认知 ,在此基础上找到提高效率的可行办法
[期刊] 涉外税务
[作者]
任常军 琚莉
本文从世界各国税收征管优化的改革趋势入手,指出了我国现行税收征管模式相对超前与税收管理环境相对落后的矛盾,税收征收的集中管理和税源的极度分散、隐蔽之间的矛盾等,并总结出进一步完善现行税收征管模式的对策。
关键词：
税收征管 纳税服务 优化
[期刊] 税务研究
[作者]
郑洁 程可
平台经济的快速发展带来了巨大的税收潜力。如何规范平台经济税收征管并保持平台经济发展活力,是当前面临的紧迫现实问题。与传统经济相比,平台经济发展依托平台+个人(小企业)模式,几何式增长的纳税人在数量及其经营模式的隐蔽性上都对税收征管提出了挑战,相应的征管模式亟待完善。同时,平台经济跨地区经营的特点,也让税收管辖权分配不均现象日益凸显。数字经济背景下,应加快完善相关法律体系,明确平台经济各参与方的相关义务,利用区块链技术构建税收信息平台,实现"以数治税",同时要借鉴消费地原则,解决税收管辖权在地区间的分配问题,充分落实各项税收优惠政策,保持平台经济活跃性,支持推动平台经济健康发展。
[期刊] 会计之友
[作者]
张志恒 魏焱润
电子商务在我国市场经济中地位日益重要,但其虚拟性和开放性却为政府税收征管带来了巨大挑战。网络中介税收征管模式以第三方平台信息为基础,降低了税务机关与电商纳税人之间的信息不对称度,为相关问题的解决提供了保障。而SOA作为一种新型系统构建框架,其低耦合性和可扩展性有利于电子商务税收征管集成平台的高效建立,进而促进网络中介税收征管模式的有效实施。基于此,为遏制电子商务税收流失,以网络中介税收征管模式为理论基础,引入SOA架构,构建了税收征管集成平台框架模型,并对相应集成平台背景下的税收征管流程进行了详细分析,归纳了集成平台所独有的功能,以期为税务机关更好履行税收征管职能提供理论参考。
关键词：
电子商务 集成平台 税收征管 SOA
[期刊] 税务研究
[作者]
周克清 刘文慧
平台经济作为新经济形式的典型代表,已然成为中国经济发展新的增长点,随之而来的是平台经济个人所得规模的逐渐扩大,如果不对其征税不仅会造成税源流失,还会产生较大的公平问题。但由于当前平台经济存在的个人所得的性质厘定不清、税源监控与税收征缴困难、税收管辖权界定不明等问题,导致在大多数情况下平台经济个人所得并未被有效征税。2019年7月17日召开的国务院常务会议指出,要遵循规律、顺势而为,支持推动平台经济健康发展。有鉴于此,本文从我国平台经济个人所得征税面临的困境出发,探讨了各国对平台经济个人所得征税的实践,并以此为基础提出了我国对平台经济个人所得进行税收征管的对策。
关键词：
平台经济 个人所得 税收征管
[期刊] 国际税收
[作者]
黄权辉
全球经济数字化对于世界各国(地区)的税收政策制定者而言,都是一项重大挑战。与此同时,各国(地区)的税务主管当局均在不同程度上,采用新的信息技术提高税收征管的效率和效能,为纳税人提供更佳的服务,并且增强纳税人遵守税务法规的意识。本文旨在概述中国香港特别行政区税务局(以下简称"香港税务局")如何应用信息技术进行税收征管,以及为未来发展而正在进行的筹备工作。
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
谢永清
近年来我国的税收流失问题已相当严重。税收流失不仅扰乱了社会经 济秩序，而且造成国家财政捉襟见肘，政府宏观调控能力减弱。对税收流失问题进 行系统的研究并提出治理的对策，已成了财税理论与实际工作者的一项紧迫任务。 本文在研究我国税收流失的形式、原因的基础上，提出了加强税收征管的对策。
关键词：
税收流失 形式 原因 税收征管
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
赵霄汉
税收价格论认为税收是纳税人为消费公共品而向政府支付的“价格”,税收征纳双方在本质上是平等的交换关系。借鉴税收价格论,应当以个人为基点,从利益交换关系的角度,赋予纳税人作为交换一方应有的权利。应在整个公共部门经济的全过程中体现税收本质上的平等交换关系,并以法律的形式予以确定和保护。引进税收价格论,对提供新的税收征管思路,强化税收征管工作,具有重要的现实意义。
关键词：
税收价格论 税收征管 交换说
[期刊] 地方财政研究
[作者]
缪玲 郑继辉
电子商务的迅猛发展带来新税源的同时也给税收征管带来了巨大挑战。电子商务电子化、信息化的特性要求税务机关与掌握大量纳税人涉税信息的第三方平台合作，以提高电子商务税收征管的效率。所以本文从双方合作的基本问题出发，运用博弈论的方法分析双方达到纳什均衡的条件，提出促进双方合作以及保证第三方平台如约履行职责诚信工作的政策建议。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
陈兵 程前
《〈税收征收管理法〉修订草案(征求意见稿)》表达了我国改进和完善现代税收征管制度的总体思路,以"信息管税"为建设目标逐步提升既有"以票控税"制度的信息化水平,以纳税人权利实现为逻辑起点,修正纳税义务前置的现行征纳法律关系,构造信息化背景下新型的纳征权义关系。通过对网络交易涉税信息监管现状的分析,认为加大对第三方平台的监管是突破当前网络交易税收征管困境,实现向"信息管税"理念、模式、方法转向的关键。经由建立健全电子交易凭证、涉税信息收集与监管、第三方行业规范等制度,可从根本上消解"以票控税"对于涉税信息掌握不足以及税管稽征执行不力等弊端,从而实现网络交易税收理念、模式、方法的现代化、信息化、法治...
[期刊] 税务研究
[作者]
吴越
2020年年底，经济合作与发展组织（OECD）提出税收征管3.0理念，随后发布的关于数字能力建设、数字身份、电子发票等的报告对我国税收征管数字化具有一定启示意义。近年来，我国税收征管数字化建设虽已取得一系列阶段性成果，但仍需在规划、技术、法律、文化等方面取得突破。未来，我国可借鉴OECD税收征管3.0愿景的阶段性实践经验，通过健全税收征管数字化评估模型、完善数字身份应用体系、加快发票电子化改革以及保障纳税人充分互动等措施，打造互联互通的税收征管数字化生态系统，全面推进税收现代化。
关键词：
税收征管 数字化转型 税收治理 大数据
[期刊] 财会通讯
[作者]
王晶晶 刘沛
随着互联网的飞速发展,C2C作为电子商务现阶段发展的主力军,已经成为推动经济市场发展不可忽视的力量。但由于我国C2C电子商务税收征管制度欠缺、监管力度不足、公民纳税意识薄弱等原因,C2C电子商务税收大量流失,这严重破坏了我国公平竞争的市场环境,影响了财政收入。第三方支付平台是C2C电子商务交易的重要参与方之一,是连接买家和卖家的隐形桥梁,在C2C电子商务中担任交易资金流转中枢神经的作用,掌握着交易的重要信息。基于此,本文设计基于第三方支付平台的C2C电子商务税收征管,以期解决C2C电子商务税收征管的空白,
关键词：
C2C电子商务 第三方支付平台 税收征管
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