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[期刊] 税务研究
[作者]
王伟域
税收治理理念是主宰税收治理实践的"灵魂",其形成离不开经济社会发展的时代背景。自新中国成立以来,在我国探寻社会主义经济体制的市场化改革进程中,税收伴随着经济体制改革的实践,从管理走向治理,从经济层面提升至国家治理的战略高度。在此过程中,税收不仅较好地服务了经济社会的快速发展,同时也在不断地进行自我改革。回溯和透视我国税收治理理念演进的历程,梳理并提炼其中的演进规律和理论判断,对于践行新时代税收治理理念,高质量推进新发展阶段税收现代化具有重要的现实意义。
关键词：
税收 税收治理 国家治理 税收现代化
[期刊] 当代经济研究
[作者]
赵惠敏
深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,促进国家治理体系和治理能力现代化,这就要求必需加快财税制度改革。为此,要从国家治理高度重新定位税收属性,以税收公共性为逻辑起点,推进税收治理现代化,坚持税收法制化、科学性、互动性原则,实现由单向主导向合作互动税收治理模式转变,推行税收治理结构分化、税收治理体系重构和税收治理功能再造的演进路径,充分发挥税收的政治、经济、社会作用以实现税收现代化目标。
关键词：
税收治理 公共性体系重构 功能再造
[期刊] 税务研究
[作者]
何强
置于国家治理大视野,税收治理有其深刻的历史逻辑、理论逻辑和实践逻辑。历史逻辑主要体现为基于发展与安全的连贯线索,理论逻辑主要体现为合于传统与现代的思想渊源,实践逻辑主要体现为成于经济与政治的物质力量。税收是经济范畴,又是政治范畴,税收治理具有政治主导性和市场先导性,税收在国家治理中更好发挥基础性、支柱性、保障性作用,渗透于有为政府的政治性和有效市场的经济性的有机结合,始终彰显以人民对美好生活的向往为追求目标的人民性,真正实现社会主义税收取之于民、用之于民、造福于民。
关键词：
税收治理 历史逻辑 理论逻辑 实践逻辑
[期刊] 税务研究
[作者]
冯守东 顾慧武
税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用。推进国家治理现代化就必然要求推进税收治理现代化。本文从建国以来税收治理理念经历的不同发展阶段入手,整理了关于税收基本特征的不同观点,在综合分析新时代税收治理理念面临的挑战基础上,从建立税收法治理论支撑、回归纳税人权利本位、推进税收社会化治理等多个方面,对我国新时代税收治理理念的发展和完善提出了建议。
关键词：
税收治理 治理理念 依法治税 税收法治
[期刊] 税务研究
[作者]
张景华 吕铖钢
要适应经济全球化的新形势，重构国际税收秩序，就必须重新审视国际税收利益分配的基本原则，反思税收管辖权的理论基础问题。因此，在经济全球化背景下，我国必须立足于国内法与国际法这两条路径，对实施税收管辖权进行审思与展望，重视其概念的厘定与规则的运用，并最终实现从理念到法条的过渡和从概念到行动的转变。从国内税收治理的角度而言，应进一步厘清税收管辖权＂取＂与＂用＂的逻辑；从国际税收治理的角度而言，应进一步研究税收管辖权＂争＂与＂让＂的逻辑；国内税收管辖权的治理关键在于纳税人同意权的强化，国际税收管辖权的治理关键在于税收管辖权规则的更新。
[期刊] 财会月刊
[作者]
倪国锋
人本赋税观念根植于中国古代传统思想文化与制度安排之中,西方税收学说中的"需求论""交换论""公共产品论""公平论"也透射出人本主义思想。当代我国税收治理中存在着诸多因立法薄弱、流转税比重过大、税权分配不合理、公共预算不透明等问题导致的非人本现象,需要利益各方基于公共产品观念重构征纳税意识,强化税收立法,优化税制体系与要素、提升财政预算透明度等,从而构建绿色、和谐、公平的税收治理环境。
关键词：
人本思想 人民观 税收治理 税制改革
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
张晓云 杜崇珊
在政治实践中，税收公平的受益和量能两大原则逐渐出现分野。量能原则虽然对税法的制度设计和解释产生重大影响，但是在很多情况下该原则也难以与现实保持一致。笔者以理论分析和历史经验总结的方式探究了政治现实对量能原则的遵循和违背中隐藏的规律和动机，提出西方国家税制公平性实践体现了一种补偿理念，且它是对公平和效率的策略性调和。依据这样的历史逻辑，新冠肺炎疫情或将推动新一轮税制公平性改革。补偿理念也可用于解释我国改革发展实践，但与西方的被动式补偿不同，我国通过主动地、有计划地战略部署，将公平与效率的矛盾化解、统一于社会主义本质要求和根本目标——共同富裕之中。此外，笔者还对国际国内的税制公平性建设进行了分析并提出建议。
关键词：
税收公平 补偿理念 不公平感 共同富裕
[期刊] 国际税收
[作者]
胡江峰 范卫国 周志波
本文基于财政社会学视角，从价值理性、组织体系、制度规则和技术理性四个维度阐释税收治理现代化的理论逻辑。税收治理现代化既是国家治理现代化的基础和保障，也是中国式现代化的题中之义，是价值、组织、制度和技术“四位一体”的有机统一体。价值理性是税收治理现代化的价值追求所在，也为税收治理实践设定价值取向；组织体系是税收治理实践赖以依存的载体平台，形成税收治理现代化的硬件基础；制度规则为税收治理实践设置基本的规则与程序，并形成税收治理公共秩序；而技术理性则是税收治理现代化的动力因素，不仅为税收治理实践提供工具手段，还为组织完善、制度演化和价值实现提供思维方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
孙正 闵庆汉 朱学易
工业互联网变革了生产方式、产业结构和组织模式，在冲击现行税制体系的同时，也为解构和重塑供给端的税收治理框架提供了新契机。本文遵循工业互联网“价值创造特征—价值创造路径—价值创造治理”的价值创造线索，尝试以工业互联网的价值创造冲击我国税收制度作为主线，从理论出发，多维视角阐释工业互联网下税源变革、税收治理重点、税收结构性变化以及税收分享规则的调整。进一步地，厘清工业互联网多方联动、资源协同、结构优化、生态演进的价值创造路径，层层递进梳理出各环节税收治理的实践逻辑，并从重塑企业主体税收征管新模式、完善税收政策储备、健全税收激励机制、优化地区税收分享规则四个方面，提出工业互联网价值创造的税收治理方案，为工业互联网税收治理提供一定的借鉴。
关键词：
工业互联网 税收治理 数字经济 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
陈少强 覃凤琴
在计划经济时期,我国对税收的态度是简化甚至是极简化,税收的作用较多体现在筹集财政收入上,税收收入在财政收入中所占的比重逐年降低,这一时期还谈不上税收治理问题。在从计划经济到市场经济转型过程中,税收治理作用逐步显现,但期间仍存在治理的"越位"和"错位"现象,结果导致税收治理作用未能充分发挥。随着社会主义市场经济体制的建立和分税制财政管理体制改革的实施,税收治理作用正式走向前台,并在新时代全面发挥作用。展望未来,伴随着我国从"富起来"到"强起来"的伟大转变,税收收入占财政收入的比重应该逐步上升,税收治理无论是在促进经济社会和生态协调发展,还是在统筹国内国际等方面的作用也应逐步"强起来"。
关键词：
新中国 七十年 税收治理 逻辑
[期刊] 国际税收
[作者]
霍军
税收战略规划的使命、愿景、核心价值和目标被统称为税收战略规划主旨。该主旨作为税收战略规划的核心,决定了特定时期税收战略规划的方向。本文梳理了美国已实施的4个税收战略规划主旨的演进轨迹,分析了当前第5个税收战略规划的主旨要素格局,并对美国税收战略规划主旨的发展趋势进行了研判。本文通过研究发现,美国税收战略规划主旨始终秉持推动税收现代化的战略使命和战略总目标,各主旨要素服从和服务于这一战略主旨。税收战略使命追求"两个关切";税收战略愿景追求维护国家税收制度的完整性;税收战略价值追求"诚信、责任、开放合作、包容、透明"理念;税收战略目标追求税收战略支柱和战略基础的综合目标。
[期刊] 财政研究
[作者]
武靖国
财政资源汲取能力是国家能力的重要组成部分，而现代国家的财政汲取能力需要好的税收治理秩序。本文基于国家征税逻辑与纳税人遵从度两个维度，构建了一个描述税收治理秩序转变的模型，并运用博弈论探讨了＂任务治税＂与＂依法治税＂两种税收治理秩序形成的原因及过程，指出我国税收治理秩序要实现＂任务治税＂向＂依法治税＂的转变，首先需要的是政府遵守征纳之间的权责边界，并通过社会共识的形成以改变博弈各方的成本收益函数。
关键词：
税收治理 国家能力 依法治税 任务治税
[期刊] 税务研究
[作者]
习小琴
税收是治理贫困的重要手段。我国税收为国家扶贫投入提供了坚实的财力保障,税收政策在扶贫开发中的激励引导作用越来越突出,但不足之处仍然明显。因此,本文认为有必要借鉴世界各国尤其是发达国家在运用税收手段治理贫困方面积累的成功经验,在深化税制改革的背景下,积极开展制度创新,完善税收政策,切实发挥税收提供财政支持、引导资源聚集、调节收入差距以及精准扶贫制导的职能作用,助力扶贫攻坚。
关键词：
贫困 税收治理 税收优惠
[期刊] 财政研究
[作者]
孙正 杨素 霍富迎
数字经济背景下，互联网零工经济催生出新的劳动投入方式，对现有税收理论与税收治理实践的创新提出了新要求。零工经济改变了生产关系，依托数据要素嵌入国民收入循环，并在一定程度上丰富了劳动关系的类型。本文结合互联网零工经济的运行机制，深入考察其税收治理逻辑，认为在互联网零工经济背景下，应从搭建完善的自然人税收治理体系、平衡地区间税收利益、把握税收立法规划、强化互联网零工平台税收协同义务等方面前瞻性构建税收治理框架，为互联网零工经济的可持续发展创造稳定的税收治理环境。
关键词：
零工经济 税收治理 自然人税收 以数治税
[期刊] 国际税收
[作者]
王伟域 许评
税收现代化是中国式现代化道路上的税收实践，是中国式现代化在税收领域的具体体现。本文将税收现代化置于中国共产党建党百年来带领全国人民不懈探索中国式现代化发展的大历史观中进行审视和分析，从税收现代化的历史演进、发展逻辑和理论特质三个维度阐释中国式现代化视域下税收现代化的理论内涵，以期为新时代新征程高质量推进税收现代化、更好地服务中国式现代化提供理论视角。
关键词：
中国式现代化 税收现代化 税收治理
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