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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
林斯彬
税收优惠制度本属一国主权范围 ,但随着世界经济一体化程度加深 ,一国的税收优惠制度的制定及作用的发挥离不开其他国家 ,因此需从国际化的角度加以评价。中国加入世界贸易组织后 ,税收优惠制度更需从国际角度进行分析。本文拟从经济和法律角度对税收优惠制度进行分析并对中国的税收优惠制度作出评价及展望。
关键词：
税收优惠 税收鼓励 外资企业 补贴
[期刊] 财会月刊
[作者]
郑亦清 王建文
我国慈善信托税收优惠目前存在法律体系缺位,具体的优惠政策不明确,税收征收环节存在重复征税、监管不力等问题。在国家鼓励慈善信托发展的大背景下,应当完善税收优惠法律体系,赋予慈善信托受托人的信托公司开具捐赠票据的资格,并提高所得税优惠幅度,明确以股权方式建立慈善信托税收优惠制度。通过明确纳税主体、区分纳税财产来避免重复征税,并严格取得慈善信托税收优惠的资格,加大税收优惠滥用的处罚力度,实现税收优惠与监管的平衡。
关键词：
慈善信托 税收优惠 反避税 重复征税
[期刊] 国际经贸探索
[作者]
房东
随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立、国家利用外资宏观政策的转型以及外商在华投资动机的转变，我国外资税收优惠制度的负面效应日益凸现，其存在着诸多不足之处。本文从法律和经济两个层面入手，通过对WTO法律制度及入世对我国利用外资影响的分析，阐述了我国外资税收优惠制度可能受到的影响，预测了该制度的未来走向。
关键词：
入世 外资 税收优惠
[期刊] 上海经济研究
[作者]
郭席四
大力发展企业年金是我国构建多层次养老保险体系的重要内容。现实的情况是我国企业年金的发展一直比较缓慢,而缺乏税收优惠与税收优惠不足是我国企业年金发展缓慢的主要原因。本文首先从比较的角度对西方国家企业年金税收制度及征税模式进行了比较分析,接着沿着历史与现实结合线路对我国政府对企业年金税制的探索及实践中存在的主要问题作了较为深入的探讨,在上述的基础上,提出我国应实行EET征税模式,并对目前实行EET模式应注意的几个问题进行了分析。
关键词：
企业年金 征税模式 税收优惠
[期刊] 当代财经
[作者]
王玮
过多的税收优惠会导致大量的税收流失,造成税收负担分配的不公平,并扭曲经济运行。税收优惠的公共治理,是整个国家治理中的一个重要环节。对过多税收优惠进行公共治理的措施,包括事前控制、事中管控和事后弥补等多个方面。其主要目的在于控制税收收入的流失,减轻税收优惠带来的不公平,降低税收优惠导致的经济扭曲。我国对税收优惠的治理首先应根据对政府与市场之间关系的新定位与经济新常态的新要求,转变税收优惠的价值取向。同时,将税收法定原则落到实处,并建立税式支出预算,对主要的税收优惠项目进行相应的管控。
[期刊] 当代财经
[作者]
王玮
过多的税收优惠会导致大量的税收流失,造成税收负担分配的不公平,并扭曲经济运行。税收优惠的公共治理,是整个国家治理中的一个重要环节。对过多税收优惠进行公共治理的措施,包括事前控制、事中管控和事后弥补等多个方面。其主要目的在于控制税收收入的流失,减轻税收优惠带来的不公平,降低税收优惠导致的经济扭曲。我国对税收优惠的治理首先应根据对政府与市场之间关系的新定位与经济新常态的新要求,转变税收优惠的价值取向。同时,将税收法定原则落到实处,并建立税式支出预算,对主要的税收优惠项目进行相应的管控。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
任超
公共企业因其向社会提供公共产品和服务,而获得企业所得税优惠的补偿。但公共企业除提供公共产品和服务等非盈利性活动外,还从事着竞争性的经营业务。如果税收法律制度不对上述活动加以区分,而统一给予其所得税优惠,则会对公共企业经营业务的竞争者带来不公平待遇,从而构成政府补助。欧盟公共企业税收优惠制度可以给我国提供重要的经验:一方面,欧盟将公共企业视为纳税主体;另一方面,公共企业提供普遍经济利益服务的行为,是可以享受税收优惠的。此外,欧盟还建立了体系化的普遍经济利益服务适用规则。我国应当借鉴欧盟,重构公共企业税收优惠
[期刊] 经济研究参考
[作者]
郑亦清 王建文
(一)建立统一的慈善信托税收法律体系税法中对慈善信托的税收问题进行特殊规定是极为必要的,这有助于规范我国慈善信托各阶段的有序运行,并为其健康发展提供有利的法治环境。慈善信托税收优惠法律体系的建立不仅要与原有的慈善捐赠税法有效衔接,而且要突出慈善信托独特的法律属性和经济属性。本文认为,对慈善信托进行纳税的理想模式是达到税收优惠、税收监管、避免重复征税的有
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
任超
公共企业因其向社会提供公共产品和服务,而获得企业所得税优惠的补偿。但公共企业除提供公共产品和服务等非盈利性活动外,还从事着竞争性的经营业务。如果税收法律制度不对上述活动加以区分,而统一给予其所得税优惠,则会对公共企业经营业务的竞争者带来不公平待遇,从而构成政府补助。欧盟公共企业税收优惠制度可以给我国提供重要的经验:一方面,欧盟将公共企业视为纳税主体;另一方面,公共企业提供普遍经济利益服务的行为,是可以享受税收优惠的。此外,欧盟还建立了体系化的普遍经济利益服务适用规则。我国应当借鉴欧盟,重构公共企业税收优惠制度。在明确国有公共企业是纳税主体的基础上,规定公用事业企业提供普遍经济利益服务的经营活动才能享受税收优惠措施,而开放进入公共事业领域的民营企业若提供公共产品和服务,也应当同等享受该税收优惠。这些税收优惠制度应在坚持税收法定的基础上,构建科学合理的税收优惠补偿机制,并通过公平竞争审查。
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
吕竺笙
试论我国涉外税收优惠制的重构吕竺笙税制改革是经济体制改革的一个重要内容，涉外税收优惠制的改革则是税制改革的重要内容。随着经济体制改革的纵深发展，涉外税收优惠制的重构更显得紧迫，它不但关系到我国引进外资的开放战略，还直接影响到我国社会发展的整体战略。因...
[期刊] 金融与经济
[作者]
袁平 肖润智
改革开放以来,我国为配合吸引外资的政策在涉外税法中为外商投资企业设置了诸多税收减免的优惠待遇,这些形式多样的措施,在引进外国资本和先进的管理经验及生产服务技术方面的确发挥了不可替代的作用。但随着我国正式成为世贸组织(WTO)成员国,旧的涉外税收制度已无法完全适应WTO规则体系的要求以及WTO所代表的全球自由贸
[期刊] 价格月刊
[作者]
袁中 陈明
对比世界贸易组织相关原则与我国涉外税法,不难发现,我国涉外税收优惠法律制度总体上是适应世界经济发展要求的,与WTO的相关原则也没有根本冲突。但是,我国现行的涉外税法仍存在一些不完善之处,有必要予以调整和改革。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
葛岩
外资税收优惠法律制度在一个国家的税收法律体系中占有重要的地位,它是吸引外资、促进经济发展的重要措施。目前,我国的外资税收优惠法律制度存在许多缺陷。应全方位、多层次地完善现行的外资税收优惠法律制度,使之在吸引外资、更好地为我国市场经济发展服务方面发挥更积极的促进作用。
关键词：
外资税收优惠法律制度 税收法定主义 中国
[期刊] 经济研究参考
[作者]
董凡 关永红
(一)建立知识产权转化税收优惠的统一规范体系相较于欧洲"专利盒"制度的实施国家,我国知识产权转化税收优惠的相关规定散见于不同规范效力的制度文本中,极易造成规范内容重复、混乱甚至矛盾的情形,致使相关单位出现税收征管失范的情形,阻碍企业顺利进行知识产权转化与市场化进程。因此,我国立法
[期刊] 税务研究
[作者]
刘荣 朱彩婕 陈洪仕
关于加入WTO后我国税收优惠政策的调整问题已经得到广泛而深入地讨论,本文将视角由宏观转向微观,对我国的税收优惠制度进行梳理和评价,侧重从税制建设的角度提出调整现行各主要税种税收优惠制度的具体设想。
关键词：
税收优惠政策 税收优惠制度 产业政策
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