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[期刊] 现代管理科学
[作者]
肖奎
我国没有针对境外发行人在我国境内上市的信息披露监管做出专门规定,境内上市公司信息披露监管的法律法规是否可以直接适用于境外发行人,也不存在权威性解释。由于我国境内投资者与境外发行人之间存在严重的国际信息不对称,境外发行人母国及其他跨境上市目的地与我国之间的监管环境和监管制度存在差异,可能导致境外发行人在我国境内上市时实施监管套利。美国实践表明,过于严苛的信息披露监管可能导致外国发行人在本国证券市场退市。畸严或畸松的信息披露监管都不符合我国证券市场国际板建设实际。因此,建设证券市场国际板的背景下,我国有必要对境外发行人境内上市的信息披露监管实施严格基础上的豁免政策,并且坚持信息披露监管的强制性、同步性和适度性原则,从而在吸引境外发行人境内上市的同时,维护我国境内投资者合法权益。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
肖奎
我国证券市场国际板旨在吸引境外发行人在我国境内上市。我国对境外发行人的公司治理监管应当具有必要的灵活性,既要保护我国投资者的合法权益,又要对境外发行人母国的公司治理监管给予必要的尊重。有基于此,我国对境外发行人的公司治理监管有必要实施单边监管机制,制定适用于境外发行人的公司治理准则或规则。同时,鉴于境外发行人与境内发行人在公司治理方面存在潜在冲突,我国应建立境内发行人与境外发行人公司治理冲突的双边协调机制。
[期刊] 上海金融
[作者]
肖奎
境外发行人境内上市的市场准入监管是我国资本市场建设面临的不可回避的问题。我国对境外发行人的市场准入监管应在严格与适度之间寻求平衡,实现境外发行人融资效率与我国投资者交易安全的有机统一。一方面,我国对境外发行人应采用核准制与注册制相折中的证券发行审核制度,通过强制性规定与任意性规定相结合的方式加以确定。对境外发行人在财务状况、资产规模及社会公众持股、不得违反法律法规方面应以强制性规定加以落实,而对其公司治理、资本数额和盈利能力则应以任意性规定加以明确。另一方面,基于各种原因,我国应对境外发行人采用比境内发行人更加严格的上市标准。除了满足与我国境内发行人相同的一般性要求之外,境外发行人在市场规模、财务指标和公司治理方面应满足最低限度的额外要求。这样,有利于缓解境外发行人由于法律制度和监管体制差异造成的直接法律冲突,保护我国投资者合法权益。
[期刊] 西南金融
[作者]
张竞博
股票发行注册制的核心内容是信息披露,因此对信息披露的监管也成了注册制下股票市场监管的核心工作。目前我国股票发行信息披露监管存在信息披露立法规制不力、监管层级实质单一、违规披露法律责任较轻和退市机制不够完善等方面的问题。本文在适当借鉴美国、日本等国家信息披露监管成功经验的基础上,指出信息披露监管应以满足投资者信息需求、保护投资者利益为价值取向,在此基础上,提出完善信息披露法律体系、构建多层级的监管体系、强化监管执行力、提高监管效能、完善公司的内部约束等建议。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
李霖
以行政规章和证监会规范性文件为主体的上市公司实际控制人披露制度已在国内证券市场初步建立,但囿于实际控制人概念内涵的不确定、披露主体相关权限及配套措施的匮乏,特别是责任追究机制的不健全,目前制度的执行效果不甚理想。本文在借鉴香港《证券及期货条例》的权益披露规定经验的同时,根据大陆市场法制和监管环境的现实,就现有监管框架下可行的完善实际控制人信息披露监管措施进行了探索。
关键词：
实际控制人 信息披露 公司监管
[期刊] 管理现代化
[作者]
肖奎
通过在美国跨境上市,外国发行人受制于美国更严格的公司治理监管标准的约束,从而降低外国发行人控制权私人收益,减少外国发行人管理者机会主义。基于《萨班斯奥克斯利法案》颁布和实施前后美国证券交易委员会(SEC)对外国发行人的态度变化,美国对外国发行人的公司治理监管实践经历了从豁免到强化的演变过程。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
王华 徐军辉
自愿性信息披露是企业的自发行为,是否需要接受监管以及如何监管,理论界和实务界的认识存在分歧。本文通过对企业自愿披露给企业和社会带来的影响进行分析,认为对企业自发披露行为进行规范很有必要,且披露的内容、数量、质量等都有待规范,但也必须考虑监管带来的双面影响,既要鼓励积极披露也要注意企业的投机行为,只有这样才能使自愿性披露发挥应有的作用。
关键词：
自愿性信息披露 监管 适度
[期刊] 西南金融
[作者]
李文华
上市公司信息披露违法违规监管执法问题一直是社会各界关注的重点。本文在综述上市公司强制信息披露监管理论及我国信息披露监管制度演进的基础上,分析我国上市公司信息披露监管执法情况及存在的法规制度设计偏差、监管执法就事论事、监管执行错位、执法周期长、执法成本高昂、民事司法不到位等问题,提出修改完善证券法规、大幅增加违法违规成本,以信息披露为抓手、建立综合查办与防控机制,监管执法归位尽责、查处到位,强化民事、司法惩治等加强信息披露违法违规监管执法的对策措施。
关键词：
上市公司 信息披露 违法违规 监管执法
[期刊] 中国金融
[作者]
刘宇
随着世界范围的金融危机爆发、银行业务活动日益复杂、传统监管乏力,使得加强上市银行信息披露监管的呼声,愈加成为国内外资本市场的共识
[期刊] 上海立信会计学院学报
[作者]
周勤业
借鉴国外内部控制信息披露的监管历史与实践,对我国上市公司内部控制信息披露的监管进行了初步探索。结合沪市上市公司2006年年报,指出当前我国上市公司内部控制信息披露存在的问题,并提出相关政策建议。
关键词：
内部控制 信息披露 监管
[期刊] 当代财经
[作者]
潘煜双
本文从分析上市公司会计信息披露现状及动因入手,探讨了上市公司会计信息披露的基本标准及相关内容,提出了上市公司会计信息披露的监管措施。
关键词：
上市公司 会计信息 披露 监管
[期刊] 经济问题探索
[作者]
彭世平
上市公司信息披露是否及时、准确、完整、合规,是评价一个国家或地区证券市场是否规范、健康的主要标准。但遗憾的是,当前我国的上市公司散布虚假信息、隐匿真实信息或滥用信息操纵市场、欺诈投资者的现象屡屡发生。本文经过分析认为,当前我国上市公司信息披露监管体系中完全依靠行政管理部门进行监管约束的模式是低效的,无法有效地阻止上市公司信息披露中的违规行为,进而提出改进监管理念和模式的思路。
关键词：
信息披露 监管 建议
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
杨国星
在我国现阶段,提高上市公司会计信息披露质量依然非常重要和迫切,必须结合我国实际,健全以政府部门为主导的会计信息披露监管机制,使政府监管最终走向适度监管的目标。本文通过对我国监管机制的考察,探析上市公司会计信息披露的政府监管问题及其成因,最终提出相应的改进对策及建议。
[期刊] 统计与决策
[作者]
徐静 谭章禄 苏嘉莉
在上市公司信息披露新规频出的背景下，文章选取2012—2021年我国沪深两市A股计算机、通信和其他电子设备制造业上市公司为研究对象，按照大数据分析的全体性、混杂性和相关关系思维，运用数据挖掘方法探讨信息披露违规的动因及其内在关联。结果表明：相比未发生信息披露违规的上市公司，违规公司在总资产净利润率、净利润增长率、z值等指标上取值更低；相比低违规风险类的上市公司，中高违规风险类公司表现出更高的资产负债率、更低的资产报酬率、更消极的信息披露情感语调等特点。依据数据中蕴含的信息披露违规逻辑，有助于监管机构分类施策，提升监管的专业性、精准度和有效性。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
李玉梅
虚假信息披露行为会极大危害证券市场,必须加强监管。我国虚假信息披露行为监管效益低下有其深层原因,应加强虚假信息披露行为监管,促使公司真实披露信息,保证我国证券市场健康有序运行。
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