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[期刊] 财会月刊
[作者]
毕海侠 朱美玲
通过梳理我国企业年金税收政策从无到有的发展历程,在分析实行EET型税收政策后企业年金发展依然缓慢的基础上,探讨现行EET型税收政策存在的问题:缴费环节税收优惠力度小;领取环节征税规则设置不合理,按月领取年金全额计征个税、一次性领取年金税率过高、缴费本金及投资收益均按“工资、薪金所得”计税等。基于此,提出在《个人所得税法》中增加有关企业年金税收的相关法律条文、在缴费环节逐步提高税收优惠幅度等改进建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
黄明林 余梅芳
我国和日本目前在企业年金的税收制度上,采用的都是EET模式。但是,通过对两国企业年金在缴费环节、投资运营环节、年金领取环节的税收政策比较,可以发现二者在公平性和合理性等方面存在着较大的差异。文章在分析这些差异的形成原因及具体体现的基础上,借鉴日本企业年金税收制度的成功经验,同时结合我国国情,提出了完善我国企业年金法律制度,加大税收优惠力度以及完善我国企业年金各环节相关税收制度设计等相关建议。
关键词：
企业年金 EET型税收制度 比较研究
[期刊] 财会月刊
[作者]
闫俊 杨燕绥 刘方涛
自2014年起,我国对企业年金个人所得税实行延期征税政策,即EET模式。新政明确年金个人税前缴费比例为4%,且与企业缴费及投资收益一并递延至领取环节,全额计税。本文通过对比年金个人所得税新旧政策,进行仿真测算,分析政府的税收红利(宏观税额增量)和个人的边际税率(微观税负变动),指出EET型个税政策存在导向性不明、激励性不足、优惠性不够三大问题,建议进一步明确年金概念,细分年金构成,优化计税方法,让延期征税政策的激励作用落到实处。
关键词：
年金 延期征税 税收红利 政策分析
[期刊] 经济师
[作者]
郭蘅
企业重组属于产业结构升级过程中的关键性举措，在推进资本结构实现进一步优化期间合理进行企业重组，能够使企业当中的资源得到妥善整合，有助于促进企业实现更加快速的发展与进步，可以在增强企业综合竞争力的同时，使整体的产业结构得到全面优化，保障经济发展的整体质量效益。为了进一步推进企业重组实践效果改善，针对重组税收政策的协调性进行深度研究势在必行。鉴于此，文章从企业重组税收政策的协调性基本含义和主要内容入手进行分析，在分析当前税收政策协调性缺陷基础上，提出了改进对策。
关键词：
企业重组 税收政策 协调性 改进对策
[期刊] 中国财政
[作者]
高旭
近十年来,随着中国经济迅猛发展和全球化参与程度不断提高,中国企业在海外市场的并购行为呈快速增长态势。统计显示,2011年中国企业的海外并购交易数量达到创纪录的207宗,同比增长10%,交易总金额达到429亿美元,同比增长12%。然而,与此不相适应的是,境外并购的税收管理和政策服务却明显滞后。我们应借鉴发达国家的经验,进一步完善我国企业境外并购的税收政策。(一)我国现有境外并购税收制度
[期刊] 财会通讯
[作者]
卞志忠
企业年金就是企业补充养老保险。它是一个多学科交叉的研究课题。企业年金基金的运行通常分为缴费筹资、投资积累增值和领取支付三个环节,三个环节都因为涉及到国家所颁布实施的税收政策而有所影响。本文试图从企业年金的发展过程借助于发达国家的成功做法结合中国实际,对我国实施企业年金税收模式的选择提出合理的建议。
关键词：
企业年金 税惠政策 税收模式
[期刊] 财会通讯
[作者]
尚煜 杜琳琳
２０１４年１２月全国人民代表大会常务委员会通过了养老金双轨制改革方案，并建立基本养老保险与企业年金和职工个人储蓄型养老保险相结合的制度。企业年金作为这项改革的关键，无论是对于企业还是个人都具有重要意义。本文通过税收模型分析ＥＥＴ模式和ＥＴＴ模式下企业年金的税收优惠，以美国和澳大利亚两国为例，对其年金数据进行测算，并对这两种模式的优缺点进行说明。
关键词：
企业年金 EET ETT 税收优惠
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李荣生 朱志钢
效率与公平是评价税收政策的两大原则。企业年金探索初期，大部分观点强调税收政策的效率目标，即通过对企业年金实行税收优惠促进其发展。但从企业年金的实际运行情况看，企业年金并未因为税收优惠政策而得到较大发展，特别是没有出现预想的普遍建立。相反，由于企业年金的设立主体主要是收入较高的国有企业，对企业年金实行减免税反而拉大了收入差距，助长了分配不公平，这就需要引入公平目标，注重对
[期刊] 保险研究
[作者]
朱铭来 陈佳
发达国家的经验证明,企业年金应该是在国家政策和法律引导下发生的企业行为,运用免税、减税和延税等税收优惠方式可激励雇主雇员双方积极建立企业年金,同时也是政府间接介入企业年金领域,引导企业年金规范发展的重要手段之一。企业年金的大力发展对国家财政收支平衡应具有积极作用;企业年金的大力发展可增进企业员工的福利,增强企业员工人力资本的安全性和竞争力;企业年金的大力发展还能增强资本市场资金的供给能力和运行效率,促进资本市场的发展与产品创新;企业年金的大力发展还有利于解决当前我国的流动性过剩问题。
关键词：
企业年金 税收优惠 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
李荣生 朱志钢
本文采用历史研究和调查研究的方法，梳理总结了我国企业年金的发展历程、制度框架、运行流程，结合我国企业年金实际运行情况，指出了我国企业年金存在的与制度规定不相符的问题，以及由此导致的现行企业年金税收征管漏洞和制度缺陷，并从理论层面分析企业年金税收政策的效率和公平目标，认为我国企业年金税收政策应兼顾效率和公平目标。在企业层面侧重效率，激励企业建立企业年金制度，缓解社会保障压力；在个人层面侧重公平，防止企业年金分配级差过分拉大倾向。最后，文章从政策设计和征管两个层面提出了完善企业年金税收政策的建议。
关键词：
企业年金 税收政策 收入分配 公平原则
[期刊] 财经研究
[作者]
魏凤春 于红鑫
文章在一个两期政府消费模型中,讨论了税收政策对企业年金计划的影响。政府的减税政策取决于初始的财政状况、偏好、对年金的控制权以及法定养老金的缴存率等。税收政策的有效性取决于企业年金计划的激励效果,当前的税收政策是不同级别政府、公平与效率、长期与短期博弈的结果。目前年金税收政策有效性的前提条件并不具备,政策的重点不应集中在统一的税收优惠政策的颁布,而应逐步完善其前提条件。
关键词：
年金 税收政策 财政压力 控制权
[期刊] 当代财经
[作者]
邓大松 吴小武
企业年金对建立我国社会养老保险体系,促进保险市场和资本市场的发展都具有重大的意义。然而,随着企业年金市场参与机构即将正式进入,税收优惠问题已越来越成为阻碍市场发展的制度因素之一。本文从税收政策目标入手,对现阶段我国企业年金税收政策目标的确定、税收政策手段的选择路径等提出若干建议。
关键词：
企业年金 税收政策目标 税收手段
[期刊] 武汉金融
[作者]
邱薇
税收政策在构建多层次养老保障体系中具有重要作用,通过调节税收政策,可以调节国家、企业和个人所负担的养老责任。我国养老保障体系以基本养老保险为主,企业年金等补充养老保障还未发挥出其应有的作用。国际经验表明,税收优惠政策是私人养老金发展的重要推动力。借鉴国际经验,本文结合我国企业年金的税收制度安排,模拟测算税收优惠政策对个人养老和政府税收成本的影响,结果显示税收优惠政策给政府带来的财政收入损失很小,对个人的养老保障作用很大,不同收入的人群获益程度不同。根据测算结果,本文提出了相应的政策建议。
关键词：
企业年金 税收优惠 税收递延 养老保障
[期刊] 保险研究
[作者]
张舒
企业年金是养老保险的重要补充。税收优惠是促进企业年金发展的重要手段。发达国家通过种种税收激励措施成功地发展了本国的企业年金,为我国完善年金税收优惠政策提供了可贵的经验。EET模式对于国家保持税收政策一致性、促进企业年金发展、提高退休职工收入水平有很大益处,是一种比较可取的税收制度。
关键词：
企业年金 税收优惠 投资收益 税收模式
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘飞
与发达国家相比,我国的企业年金制度因缺乏必要的税收激励措施而发展缓慢。通过对企业年金制度参与人行为的博弈分析发现,不同政府部门之间利益目标的非一致性,与税务部门缺少减免税的内在激励是导致企业年金税收优惠政策迟滞的主要原因。而协调部门间利益冲突,从整个国家的净效益角度考虑来对待企业年金税收政策是解决这一问题的关键。
关键词：
企业年金 税收优惠 博弈
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