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[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
张永欣 马静
内部控制环境作为推动企业发展的动力,是内部控制的基础和核心,其好坏直接决定了企业内部控制整体框架实施的效果。因此,要准确把握通过内部控制制度达到规范和提升企业经营效果的目的,内部控制环境的建设是重中之重。文章界定了我国企业内部控制环境要素,针对内控环境现状,提出了优化我国企业内部控制环境的措施。
关键词：
企业 内部控制环境 优化
[期刊] 经济问题
[作者]
张祎 郭建光
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的必然产物,是现代企业治理的重要手段。而目前我国企业内部控制制度的缺陷尤为突出。从静态的角度,以优化制度设计为主线,探讨我国企业内部控制存在的不足,为进一步完善我国企业内部控制提出建议。
关键词：
内部控制 环境 目标 风险
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
刘瑞文
近年来,企业内部控制问题一直是各方关注的焦点。虽然大多数企业都进行了内部控制建设,但许多企业的内部控制是有名无实,有制度无执行,有构建无效果。本文在阐述内控有效性概念的基础上,通过对我国企业内控普遍存在的现状进行分析,提出按层
[期刊] 经济师
[作者]
程雯
文章分析了企业目前内部控制方面存在的问题,其中重点分析了企业将风险管理与内部控制结合的实践,并针对企业存在的问题提出了一些有针对性的优化建议。
关键词：
企业内部控制 风险管理 优化建议
[期刊] 经济研究参考
[作者]
徐秀艺
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
吴寿元
注册会计师内部控制审计是一项新兴的审计实务,无论是国外还是国内,针对企业内部控制审计的理论研究还比较少,且比较零散,滞后于审计实务发展的需要。因此,开展注册会计师对企业内部控制审计的理论研究,解决实务中存在的问题,进一步完善我国的内部控制审计准则和应用指南,具有现实和长远的意义。本文通过分析2011—2012年度内控审计报告以及调查问卷和访谈,对这些问题进行了归纳、总结和分析,并提出了相应的解决对策和建议。
关键词：
企业内部控制审计 现状 建议
[期刊] 中国内部审计
[作者]
蔡俊杰 刘春志
内部控制评价是企业内部控制体系的重要环节之一。以2010年五部委发布《内部控制配套指引》为标志,我国企业的内部控制制度已基本确立。然而,作为世界通用的管理语言,内部控制在我国实务界的发展却面临着重重阻碍。本文试图从内部控制评价的视角,通过研究企业内部控制评价的理论缺陷和现实不足,并有针对性地提出相应改进对策建议,以期改善我国企业当前内部控制实践效果,推进内部控制理论实务化的进程。
关键词：
内部控制评价 问题 对策
[期刊] 财务与会计
[作者]
胡兴国
美国安然、世通等财务舞弊案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序,为此,美国2002年7月通过了《萨班斯一奥克斯利》法案。我国也于2006年7月15日,由财政部、国资委等六部门联合发起成立了企业内部控制标准委员会,成立了八个咨询专家组,招聘了26名咨询专家开展内控规范建设工作,并在国内外、各行业进行了反复研究论证。2007年3月2日,财政部下发了《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范(征求意见稿),广泛征求大家的意见。这些标准体系的建设,对我国
[期刊] 财务与会计
[作者]
谷祺 樊子君
一、内部控制内容及目标在我国,对内部控制比较权威的表述有两种:一是中注协在1997年实施的《独立审计具体准则第九号—内部控制与审计风险》中称内部控制为"被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序",
关键词：
内部控制 被审计单位 审计具体准则
[期刊] 经济研究参考
[作者]
钟莉娜
一、内部控制环境存在的问题(一)公司治理结构不完善,难以发挥应有的作用。首先,在内部控制的设计中,董事会是对内部控制的建立健全和有效实施负责的,要定期召开董事会会议,商讨内部控制建设中的重大问题并做出决策,依法行使企业的经营决策权。而我国企业的董事会成员大多由第一大股东提名,存在严重的"一股独大"现象,直接导致公司控股股东操纵公司股东大会、董事会和监事会,即大股东同时掌握了控制权、执行权和监督权。这时,内控制度
[期刊] 当代财经
[作者]
马德林 田志刚 杨英
基于对实施《内部会计规范》效果的了解,本文主要根据最新内部控制理论设计问卷,通过调查分析样本所反映状况,对我国企业当前的内部控制现状进行分析、讨论,并在此基础上提出了完善我国内部控制体系的建议。
关键词：
内部控制 整体框架 问卷调查 现状
[期刊] 财会月刊
[作者]
谢晓燕 程富
本文对我国内部控制审计的发展过程进行了回顾,指出了内部控制审计在我国顺利开展存在的障碍,并对扫清这些障碍提出了相关建议,以进一步推动内部控制审计在我国的开展。
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