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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
郑鹏程
国际税收竞争正在成为经济全球化时代各国最大化本国经济利益的重要方式,它具有广泛的域外负外部效应,需要国际法规范予以调节。随着经济全球化的推进,WTO将成为调节国际税收政策的主要机构。我们必须降低现行企业所得税税率,以应对外国的税收竞争政策,同时,应成立专门工作小组,就国际税收竞争对我国的影响进行理论分析与实证研究,为我国参与WTO关于国际税收竞争问题的谈判提供政策建议。
关键词：
国际税收竞争 税法外部性 WTO
[期刊] 税务研究
[作者]
樊穗 陈虎
有害国际税收竞争加剧了各国税制的差异,为跨国逃避税行为进一步拓展了空间。因此,有必要对有害税收竞争进行法律规制。本文研究了有害税收竞争的识别,并在借鉴OECD规制有害税收竞争法律措施的基础上,提出在尊重各国主权平等的基础上加强国际合作是应对有害税收竞争的有效方法,且需重点注意:促进有效税收信息交换的建立、从依靠向不实现承诺的国家施加经济和政治压力向建立具有法律约束力的国际公约转变、将OECD的成员国间的规则发展为全球性规则。
[期刊] 税务研究
[作者]
樊穗 陈虎
有害国际税收竞争加剧了各国税制的差异,为跨国逃避税行为进一步拓展了空间。因此,有必要对有害税收竞争进行法律规制。本文研究了有害税收竞争的识别,并在借鉴OECD规制有害税收竞争法律措施的基础上,提出在尊重各国主权平等的基础上加强国际合作是应对有害税收竞争的有效方法,且需重点注意:促进有效税收信息交换的建立、从依靠向不实现承诺的国家施加经济和政治压力向建立具有法律约束力的国际公约转变、将OECD的成员国间的规则发展为全球性规则。
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘汉屏 吴江
在经济全球化的格局下,国际税收竞争成为各国维护自身利益的一个重要手段。但国际税收竞争又是在WTO原则下的一种竞争,基本的观点是,竞争不可避免,但这种竞争必须符合WTO游戏规则,更必须反对并遏制恶性税收竞争,这是由国际税收竞争的外部效应所决定的。
关键词：
国际税收 竞争规则 效应
[期刊] 财贸经济
[作者]
靳东升
本文从国际税收竞争基本概念入手 ,明确国际税收竞争与有害税收竞争的区别与联系。运用实证分析的方法 ,说明世界各国税收竞争的发展与现状 ,指出税收竞争是经济全球化发展的历史必然。通过比较 ,认为我国税制具有一定的竞争力 ,但仍存在一些不足。为了完善税制 ,本文提出建立竞争性中国现代税制的初步设想。
关键词：
国际税收竞争 国际比较 中国税制
[期刊] 中国财政
[作者]
王建伟
随着G20成员各国领导人背书并委托经济合作和发展组织开展全球范围内的打击国际避税和偷逃税的税基侵蚀和利润转移行动计划制定以来,发达国家间以及发达国家与发展中国家间的信息交换和征管合作出现了一些新变化,国际税收合作共赢新时代似乎已经来临,但笔者认为,竞争仍是国际税收的主题,如何在竞争主旋律中寻求合作,维护自身利益,是我国目前应研究的课题。
[期刊] 涉外税务
[作者]
聂鸿杰
国际税收竞争实质上是市场竞争规律在政府行政领域的体现形式。良性税收竞争有助于降低总体税负、减少经济扭曲、提升公共产品生产效率,但对此类竞争的国际协调难以取得实质成效。恶性税收竞争则会掠夺性地侵占他国税基,对此类竞争的遏制具备理论的必要性和可行性。政府可通过改革现行税制、精简规范收费、优化公共服务以及加强国际合作来应对国际税收竞争。
[期刊] 商业时代
[作者]
许峰
本文运用OECD国家的经验证据,分别通过税收竞争对各国税率的变化进行了实证研究。其主要内容包括税收竞争导致各国流动性较强要素的税率降低,各国税率收敛,税收竞争对各国FDI的影响以及税收竞争对各国公司所得税收入的影响。
关键词：
税收竞争 税率 实证研究
[期刊] 税务与经济
[作者]
刘佳
破产重整是平衡债权人、债务人、政府以及社会各界利益的新型制度,大有共赢之效。当然,企业破产重整的顺利进行需要国家税收优惠政策的支持和激励,用以帮助企业实现良好的税收筹划,为重整计划草案的制定与实施奠定基础。我国现有的税收优惠政策虽已对企业破产重整建立了一定的法律调整环境,但其冗杂与低效的局面难以真正帮扶重整企业走出困境。因此,应当对破产重整中的税收优惠政策进行规范化、法制化处理,在重整计划的议定、执行期间分别实行不同程度、不同方式的税收优惠措施,合法合理地促成企业重整,在提高经济效率和维护交易公平的同时,真正实现税收正义。
关键词：
破产重整 税收优惠 规范化 法制化
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
谭祖铎
税收竞争的产生源于辖区政府为最大化提供公共物品而引致的收入最大化行为与居民的“搭便车”行为的理性行为双方的冲突。它是一把双刃的剑，从居民的角度出发，税收竞争可以限制辖区政府对公共权力的滥用，导致政府剩余趋近于零，从而增进居民的效用；从辖区的角度出发，税收竞争会吸引其他辖区资源的流入，从而促进本辖区经济实力的增长。不过，税收竞争本身也有负效用，必须采取一定方式矫正其外部性。
关键词：
税收竞争 纳税者剩余 政府剩余 输出税负
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王志刚
税收竞争的产生源于辖区政府为最大化提供公共物品而引致的收入最大化行为与居民的“搭便车”行为和理性行为双方的冲突 ,是辖区政府的一种必然化行为。税收竞争是一把双刃剑 ;它是在特定的财政体制背景下进行的 ,与财政体制密切相关 ;必须采取一定方式矫正其外在性
关键词：
税收竞争 公共物品 财政体制
[期刊] 涉外税务
[作者]
余峻梅 魏佳
经济全球化向深层发展,给我们带来了全新的经济环境。日益增长的电子商务和新通信技术将处于世界贸易的支配地位;跨国企业将不再把自己看成是某国的跨国企业,全球管理的理念将日益盛行;不只是资本更具流动性,高技术专业人员也将具有很大的流动性;地区经济集团的地位将越发重要。在这种新的环境下,政治压力将会促使各国在税收政策方面有更大程度的协调,各国税务当局之间需要有新的合作形式。但纵观世界税收,当今处于主导地位的仍然是以本国利益为出发点的国际税收竞争,并且税收竞争有愈演愈烈的趋势。本文从国际税收竞争开始分析,逐步得出在经济全球化的推动下税收竞争必将走向税收协调的结论。
关键词：
国际税收竞争 国际税收合作 环境分析
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓毅 崔晓如
借鉴国内外税收竞争理论研究成果,我国的国际税收政策应从低层次的优惠大战,转向根据我国的优势战略性地设置税率和制定税收优惠政策上;从单边优惠提升到通过国际税收对话和协调,在高层次上制定有利于我国的“游戏规则”的交锋上来,以确保我国在经济全球化进程中的税收权益。
关键词：
国际税收竞争 国际税收协调 经济全球化
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