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[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
林德木
国际税收情报交换是防止国际逃避税的最流行及最有效的相互行政协助机制。受影响纳税人的合法权益应当不受情报交换程序的不当损害。为此 ,应在情报交换机制中建立纳税人参与制度 ,对情报交换相互协助机制的程序正当性和合理性实施某种程度的监督
关键词：
国际税收情报交换 纳税人 参与权
[期刊] 税务研究
[作者]
许多奇 廉洁
本文主要分析了我国税收情报交换机制在纳税人信息权保护方面存在的问题,并提出了完善纳税人信息权保护体系的相关建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
王佳宜 史晓慧
税收情报交换作为国际税收合作的必要手段，是提高税收透明度、强化税收征管的有效途径。作为一种扩张性极强的工具，税收情报交换在一定程度上挤压了纳税人信息权的生存空间，引发各界高度关注。围绕纳税人信息保护“权利化”论证呈现的复杂面相，源于长期隐匿在国库主义阴影下的纳税人权利保护始终处于“消极状态”，对其认知存在模糊性。由此，关注纳税人权利进程的纳税人主义应运而生，作为调适征纳双方权义结构的可能思路，得到越来越多国家的认同。域外纳税人信息权保护规范及路径对我国立法起到积极垂范作用，意欲在中国的税法土壤上培育出“纳税人权利之花”须坚持国库主义与纳税人主义的“二元化立场”理念，在制度调适上以修法为契机落实纳税人信息权、构建一体分层的保护机制、强化责任追究与权利救济机制，方能实现纳税人信息权的系统保护。
[期刊] 企业经济
[作者]
付慧姝
在经济全球化的背景之下,作为国际税务合作的重要形式,国际税收情报交换制度越来越受到各国以及各国际组织的关注。在国际税收情报交换实施过程中的一大突出问题是对相关纳税人权利的漠视。在各相关国际法律文件中对税收情报交换中的纳税人权利保护作了一些规定。这些权利可以分为三个层次。实践中加强税收情报交换中纳税人权利的保护势在必行。
关键词：
税收 国际税法 情报交换 纳税人权利
[期刊] 企业经济
[作者]
付慧姝
国际税收情报交换制度越来越受到各国以及各国际组织的关注。在国际税收情报交换实施过程中的一大突出问题是对相关纳税人权利的漠视。从三个层次加强对纳税人权利的保护、明确纳税人权利主体和权利内容,是防止国际税收情报交换制度被滥用、维护情报交换制度实施有效性的重要保证。在保护纳税人权利和维护税收情报交换有效性之间进行平衡,是完善国际税收情报交换制度的重要思路。
关键词：
税收 国际税法 情报交换 纳税人权利
[期刊] 国际税收
[作者]
刘天永
税收情报交换制度作为各国间合作的主要机制之一,在国际反避税领域发挥了重要的作用,然而在此过程中,主管机关对纳税人的权利保护往往略显不足。本文在简要介绍我国税收情报交换中保护纳税人权利现有规定的基础上,介绍了OECD的有关经验,并有针对性地对我国加强税收情报交换中纳税人权利保护提出了建议。
关键词：
情报交换 纳税人 法定权利 保护
[期刊] 涉外税务
[作者]
张德勇
随着经济的全球化,各国纷纷采取行动,放松对资本、人员流动的限制,但与之相伴的是跨国性逃税现象有增无减。为了打击这种逃税,各国纷纷在双边或多边框架内建立国际税收征管合作机制,各国税务当局间的税收情报交换成为了这一合作的主要形式。但这种情报交换不应不惜任何代价,在这过程中要确实保证受情报交换影响的纳税人的合法权利。
关键词：
税收情报交换 逃税 纳税人参与权利
[期刊] 税务研究
[作者]
甘功仁
纳税人的权利,可以分为宏观上的纳税人的整体权利和微观上的纳税人的个体权利。其中纳税人对税收使用的监督权是纳税人享有的—项极为重要的整体权利,这是对税收概念作出新的诠释,即从税收征收与使用相统一的角度得出的结论。本文论述了确立纳税人的税收使用监督权的必要性,并从国家权力机关对财政支出的决策和监督,建立健全纳税人参与监督财政支出的机制,建立健全财政支出公开制度等几个方面,论述了纳税人对税收使用的监督权的行使方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
范坚
论税收征管中的“为纳税人服务”□范坚随着税收征管改革的不断推进，“服务”一词在税收征管领域的使用频率日益提高。然而，人们对“服务”的认知程度受种种因素的影响不尽一致，甚至差异较大。笔者认为，“服务”对于税务工作而言，不仅需要在观念上确立和增强，更重要...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西国家税务局课题组 李传玉 霍军 李林林
在经济全球化、税源国际化的背景下,国际税收情报自动交换成为国际税收征管协作的重要手段,对受到国际税收情报自动交换影响的纳税人权利保护的相关规定也在国际标准中得到更新。随着中国"一带一路"发展战略的逐步实施,中国与世界各国的经济交往日益密
关键词：
自动交换 纳税人权利保护 双边税收协定
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西国家税务局课题组 李传玉 霍军 李林林
在经济全球化、税源国际化的背景下,国际税收情报自动交换成为国际税收征管协作的重要手段,对受到国际税收情报自动交换影响的纳税人权利保护的相关规定也在国际标准中得到更新。随着中国"一带一路"发展战略的逐步实施,中国与世界各国的经济交往日益密
[期刊] 国际税收
[作者]
陈红彦 张耀斌
我国的税收情报交换制度在保护纳税人权利方面存在明显不足:由于"商业秘密"和"隐私"等概念的模糊性,加之纳税人主张权利的路径不清晰,主张权利的规范性文件法律位阶较低,导致纳税人很难实际对权利进行救济。为此,应通过在《税收征管法》中新增条款或者制定具有法律层级的《国际税收合作施行法》,明确引入纳税人的知情权、纳税人的行政复议和行政诉讼权、争议期间暂停税收公权力的权利以及国家赔偿权,加强对纳税人权利的保护和救济。
关键词：
税收情报交换 纳税人权利 救济机制
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
鲁篱
论纳税人的正当程序权──兼评我国现行征管法之不足鲁篱当新税制逐步推进之际，人们越来越深刻地感到现行征管模式对其运作的掣时。许多税法规范（特别是《个人所得税法》）由于征管程序设计上的缺失而使其约束力难以得到可靠保证，失范现象严重。人们往往将之归因于我国...
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
赵永辉
税收征纳中纳税人感知的税收公平会对个人纳税意愿产生重要影响。通过把税收公平划分为征税、纳税和用税公平三个维度,借助税收征管调查数据,利用有序Probit模型对影响个人税收遵从的公平因素进行实证检验。回归结果显示:税收征、纳、用环节的公平感都会影响个人纳税意愿,各个环节之间还存在相互关联影响,尤其税收征用环节,税务机关和政府的表现会显著影响纳税人对纳税行为的观感。要提高纳税人的纳税意愿,降低其对税收不遵从的抵触,不仅应当合理调整税制,区分税率税法适用性并确保执法公平,还应当规范和约束政府行为,践行"阳光财政",以有效提高纳税人对税收的认同感。
[期刊] 涉外税务
[作者]
于一贫
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