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[期刊] 税务研究
[作者]
李波 季建辉 王泯之
国税地税机构合并,将形成统一、高效、规范的征管和服务体系,消除原来国税、地税部门间的信息壁垒,强化我国税收收入和非税收入的征管,为高质量推进新时代税收现代化奠定坚实的组织基础。作为税务管理组织结构变革的关键组成部分,国税地税机构合并后,有望实现税源信息共享、建立统一的信息平台、创新征管体制机制、提升我国税收征管能力和纳税服务水平。在当前税源信息管理方式改革的关键期,在有效推进税务组织机构改革的基础上,还需要继续在税收征管以及税源信息融合的重要领域和关键环节进行变革。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘暖
不断深化的税收征管体制改革为税收法治工作带来了新的机遇和挑战,如何顺应形势,处理关系,深入推进税收法治建设,是当前亟待解决的重要问题。本文从国税地税征管体制改革为税收法治建设带来的机遇与成效入手,在综合分析税收法治建设面临的困难与挑战的基础上,从处理好征管体制改革和税收法治建设的关系、柔性服务和刚性执法的关系、省和省级以下税务机关与地方政府的关系等七个方面为国税地税征管体制改革实施后的税收法治建设提出了建议。
关键词：
征管体制 税收法治 税收治理 依法治税
[期刊] 管理世界
[作者]
刘贯春 叶永卫 张军
信息披露质量是保障资本市场高效运转的基石。本文以国地税合并为制度改革背景，基于2013～2020年非金融类上市公司数据，利用双重差分方法考察了税收征管独立性提升对企业信息披露质量的影响。研究发现，国地税合并显著改善了企业信息披露质量，而且该效应在改革力度大和地方政府税收干预强度高的地区以及经济地位低的企业更为凸显。进一步的机制检验表明，国地税合并显著提升了企业实际所得税税率并降低了其涉税违规次数，为税收征管独立性提升提供了经验证据。特别地，上述结论通过了平行趋势假设、调整研究样本、替换核心指标度量方式等一系列稳健性测试，而且与地方债管理体制改革、股指熔断机制、民营银行设立等其他同时期政策冲击无关。本文强调，国地税合并通过提升企业信息披露质量有助于降低企业管理层与外部投资者之间的信息不对称，进而为构建高效资本市场奠定制度基础。
关键词：
税收征管独立性 信息披露质量 国地税合并
[期刊] 改革与战略
[作者]
李伯侨 王存军
我国国税、地税机构分设、分征分管的税收征管体制的合理性一直存在争议。现行体制存在权力交叉,税收征管成本和税务遵从成本双高等问题。税收征管体制合并是重大制度创新,有利于提高税收行政效率和完善分税制改革,降低"税收交易成本"。税收征管体制合并要贯彻深化行政审批制度改革的精神,精简税政,并在若干自贸区先行先试,逐步实现。
关键词：
税收征管体制 自贸区 行政审批 合并
[期刊] 南方经济
[作者]
叶永卫 云锋 邵传林
文章将2018年国地税合并改革视为一项“准自然实验”,采用双重差分方法从税收征管独立性视角考察了其对企业债务融资行为的影响。研究发现，国地税合并会导致企业总体债务规模显著上升。区分债务类型来看，国地税合并未促使企业增加具有利息税盾效应的银行贷款，而是促使企业增加了不具有利息税盾效应的商业信用，这一结果否定了债务税盾效应假说，而支持了流动性约束效应假说。异质性分析表明，在非国有企业、融资约束严重的企业以及成本转嫁能力较弱的企业中，国地税合并对企业债务规模的促进作用更为凸显，再次验证了流动性约束效应假说。此外，文章还发现在国地税合并之后，企业的经营绩效和股利分配显著下降以及财务风险显著上升。文章结论表明，在国地税合并改革过程中，政府部门需要注意税收征管加强给企业带来的流动性约束，这对于现阶段的税收征管体制改革具有一定的实践参考意义。
关键词：
国地税合并 债务融资 银行贷款 商业信用
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
谭韵
税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。
[期刊] 国际税收
[作者]
李时 秦泮义
《多边税收征管互助公约》代表着经济全球化下国际税收合作的新标准。我国于2013年正式成为该《公约》的签约国。本文重点介绍了《公约》关于税收情报交换、税款追索协助、法律文书送达等方面的规定,分析了履行这些义务对我国税收法律制度的挑战,指出我国应尽快构建和完善与《公约》相协调的国内法律制度、不断提高税收征管水平。
关键词：
多边税收征管互助公约 法律制度 税收征管
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西国家税务局税务科学研究所课题组 霍军 李林林
从我国１９９４年实行分税制财政管理体制改革以来，分设了国税和地税两套税务机构的征管体制，在取得显著成效的同时仍需要不断完善。在当前形势下，坚持国税和地税机构分设，深入推进国税地税合作，符合广大纳税人的期盼、地方政府的期待和基层税务机关的需求。一、深化国税地税征管合作的意义（一）符合中国税收征管体制改革的现实需要。从纳税人角度看，期盼通过国税地税合作，解决办税
[期刊] 税务研究
[作者]
周金胜
本文以国税地税机构合并为契机,从税务机关的组织再造优化和税务人员的行为心理重塑入手,借鉴整体政府理论和助推理论,提出高质量推进税务融合的相关建议。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
蒋励佳
党的十八届三中全会首次将财税改革提升到国家治理的层面,从提高国家治理体系和治理能力现代化水平的高度部署税制改革任务,凸显了税收在国家治理体系和治理能力现代化中的重要地位。这既为税收工作提供了更为广阔的舞台,也对发挥税收职能作用提出了新的要求。因此,探讨税收征管现代化的内涵,深入分析目
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
童丽珍
税收收入是政府职能实现的基础,要保证税收收入的及时足额收缴,税收征管是关键。随着电子技术和网络技术的发展,税收征管的信息化管理已经成为必然的趋势。特别是近年来在日本、美国、韩国等国实行的税务代理制度,迫切需要税收征管信息在税务机关与税务代理机构之间的快速传递与沟通,税收征管信息化管理与税务代理制度结合,必然有利于我国税收征管与国际社会接轨并保证税收公平、高效征管。
关键词：
税收征管 信息化管理 征管效率 税务代理
[期刊] 财贸经济
[作者]
曲顺兰
国外税收征管经验与我国税收征管改革曲顺兰随着税利改革的不断深入，税收征管改革也在逐步实施，如何使我国税收征管改革更加科学、规范、高效，值得进一步研究。一、值得借鉴的国外税收征管经验从世界范围来看，由于税收征管受各国政治、经济体制及生产力发展水平等因素...
[期刊] 税务研究
[作者]
范坚
论税收征管中的“为纳税人服务”□范坚随着税收征管改革的不断推进，“服务”一词在税收征管领域的使用频率日益提高。然而，人们对“服务”的认知程度受种种因素的影响不尽一致，甚至差异较大。笔者认为，“服务”对于税务工作而言，不仅需要在观念上确立和增强，更重要...
[期刊] 国际税收
[作者]
帕斯卡·圣塔曼 梁若莲
近年来，经济合作与发展组织（OECD）聚焦税务部门所面临的两项严峻挑战，即经济数字化“双支柱”征税方案的实施和税务部门自身的税收征管数字化转型，开展了一系列能力建设项目。在“双支柱”方案方面，OECD在三个阶段为各国税务部门提供支持：完成最终规则制定、将规则转化为国内法或协定、执行规则；在税收征管数字化转型方面，OECD制定并实施了一系列措施，包括发布“数字化转型成熟度模型”、制定新的“税收技术措施清单”、发布《支持发展中国家税务部门数字化》报告等。本文还归纳了税务部门及其合作方在能力建设方面的一些重要经验，以应对当前的机遇与挑战。
关键词：
税收征管 能力建设 数字化
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