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[期刊] 金融论坛
[作者]
中国工商银行河南省分行营业部课题组 刘明海 王豫 杨晏忠
自20世纪90年代以来,国际上一些历史悠久的商业银行相继因内控不力、违章经营最终倒闭,而我国也有相关的案例发生,这些情况引起了人们的深思。本文经过周密分析,认为发生这种情况的原因在于这些金融机构在经营管理和内部控制方面存在着严重的问题。因此,加强内部控制、提高内部控制的有效性成为我国商业银行今后经营管理的重要工作。本文在分析商业银行内部控制不能得以有效执行的原因的基础上,阐述了商业银行内部控制有效性实现的原则,同时从加强董事会建设、构建科学的内控体系、打造高素质内控队伍、建立风险预警系统等方面提出了商业银行内部控制得以有效执行的配套措施。
关键词：
商业银行 COSO 内部控制 有效性
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
孙银忠
商业银行金融案件频发多是由于内部控制系统运转低效造成的,研究这一课题具有重要的现实意义。商业银行内部控制的有效性包括:内部控制设计的有效性、执行的有效性、反馈和补救措施的及时性。文章在分析商业银行内部控制有效性的现状基础上,从三个方面对实现内部控制有效性的途径进行了深入研究。
关键词：
商业银行 内部控制 有效性
[期刊] 中国审计
[作者]
吴智勇
为有效应对全球范围的金融危机,保持经济平稳较快发展,我国陆续采取一系列"灵活审慎"的宏观经济政策。宏观调控和市场对银行业经营模式的冲击正不断加大,风险预期增加,监管机构也在不断调整和加强风险监管。在这种形势下,进一步建立和完善科学、有效的内部控制体系,促进商业银行坚持"审慎"经营并提高内控与风险管理的有效性,是
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张玉兰 刘洋 杨飞飞
近年来,全球商业银行内部控制缺失引发了各种经营、财务等问题,而内部控制有效性评价对商业银行内部控制具体实施起到了再控制的作用。本文以内部控制五目标为导向,采用因子分析法对2012年深沪A股上市16家商业银行的内部控制有效性进行实证分析,分别从战略目标、报告目标、合规目标、经营目标和资产目标五项单目标角度以及综合目标角度对16家商业银行内部控制有效性进行排名,并提出提升商业银行内部控制有效性的建议。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
彭瑜 朱宏春
基于复杂多变的外部金融环境,近年来银监会对商业银行实施巴塞尔新资本协议,对商业银行的内部控制体系建设提出了新要求。本文结合商业银行内部控制体系的五大要素,深刻反思制约银行内部控制体系建设的各种因素,并提出了有针对性的对策和建议。
[期刊] 金融与经济
[作者]
方红光
本文结合中行江西省分行内控实践对商业银行内部控制体系建设进行探讨。文章以中行江西省分行在辖内上饶市中行内控运作模式的试点实践为案例,通过解剖麻雀的方式,点面结合,阐述了江西中行建立一套完整、有效、合理的内部控制体系的基本经验和做法,并以内部控制体系理论为依据,从治理机制、内控文化、评估体系、控制手段、科技创新、监督稽核六个方面,对现阶段我国国有商业银行的内部控制体系建设提出了对策和建议。
关键词：
内控实践 国有商业银行 内部控制
[期刊] 改革与战略
[作者]
陈广山 张同健 严明燕
新巴塞尔资本协议将操作风险纳入商业银行的全面风险管理体系,并认为操作风险将逐步上升为商业银行的首要风险控制目标。根据国际银行业的经验,加强内部控制是提高操作风险控制的主要措施,而内部控制只有通过缓释操作风险的外部不确定性和弱化操作风险的内生机制来实现其功能性的控制作用。国有商业银行的十大内控系统均应以此两条路径传导机制来设计和实施。
[期刊] 上海金融
[作者]
杨小苹 贾灵骏 羊茂良 周勇
本文根据杭州各股份制商业银行内部组织结构变革的轨迹,探讨分析了内部组织结构调整对各行内控有效性所带来的影响。建议为了加强内部控制的有效性,各股份制商业银行应该进一步明确划分前、中、后台业务,加大内设职能部门的调整力度,对中台业务管理和风险控制部门实行垂直管理,并建立有效的信息管理机制。
关键词：
股份制商业银行 组织结构变革 内部控制
[期刊] 投资研究
[作者]
马承宇
现代商业银行管理经验与实践,特别是2007年以来的国际金融危机证明:良好的商业银行公司治理结构设计与机制运转保障,对于防范风险、保证银行整体经营效益具有决定性的影响和作用。经过三十多年的金融体制改革与深化,我国商业银行体系发生了巨大变化,特别是国有商业银行(工、农、中、建、交)经历了体制变革的阵痛,通过公司化、注资股份制改造、公开上市的改革之路,初步建立起了商业银行公司法人治理机制,步入了一个新的发展时期。现阶段,国有控股商业银行公司治理机制已经运转了一段时期,有必要在总结实践运行经验的基础上,对当前公司法人治理机制运转情况进行认真
[期刊] 农业经济
[作者]
滕松
一、问题的提出 国务院决定中国银行和中国建设银行实施股份制改造试点,这是加快金融改革,促进金融健康发展的重大决策。实践证明,安全、高效的公司法人治理结构永远是股份制上市公司的理想追求,求安与求利是推动公司法人治理结构向前发展的内在动力。正是在求利意识支配下,财产的所有者将自己的财产交给专门的经营者,以弥补自己在经营能力上的不足,使有限的资源创造出最大限度的利润。不可避免地产生所有权与经营权分离的现象,埋下了不安全的隐患。如果没有相应的
[期刊] 现代管理科学
[作者]
王志民
[期刊] 财会月刊
[作者]
于泳波 刘应元 李平
本文运用内容分析法,对我国纷繁复杂的上市商业银行内部控制报告等文本进行梳理、提炼,结果表明:目前上市商业银行内部控制体系较为完整、规范,对重大缺陷报告、内部控制评估及有效性的关注最为突出;国有大型商业银行倾向于满足合规性要求,对非财务报告缺陷的重视程度不如其他类型商业银行,全国性商业银行中业务风险控制、监督活动的关联性比较高,而城市商业银行内部控制更强调流程控制及缺陷自评。
[期刊] 财会月刊
[作者]
于泳波 刘应元 李平
本文运用内容分析法,对我国纷繁复杂的上市商业银行内部控制报告等文本进行梳理、提炼,结果表明:目前上市商业银行内部控制体系较为完整、规范,对重大缺陷报告、内部控制评估及有效性的关注最为突出;国有大型商业银行倾向于满足合规性要求,对非财务报告缺陷的重视程度不如其他类型商业银行,全国性商业银行中业务风险控制、监督活动的关联性比较高,而城市商业银行内部控制更强调流程控制及缺陷自评。
[期刊] 投资研究
[作者]
林鸿 郑建刚
国有商业银行内部控制的制度症结林鸿郑建刚一国有商业银行内部控制存在的主要问题是：第一，控制体系不完善。对直接控制（经营者组织实施的对经营管理过程的控制）缺乏必要的制衡措施和约束手段，再控制（对直接控制的控制）不能独立于直接控制，难以发挥应有的作用。第...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
马玮
一、优化我国商业银行内部控制环境。只有有了良好的控制环境,我国商业银行才能更顺畅的实施并执行控制。对于银行从业人员来说,良好的内部控制环境可以使得银行从业人员能够更好地配合控制,并积极地参与银行的各项工作。1.建立完整合理的公司治理结构。现在的我国商业银行由国家机构变成了公司模式,应该
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