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[期刊] 投资研究
[作者]
程兴华 汪良忠
论可转换债券运作与企业资本结构优化程兴华汪良忠一、可转换债券最本质的功能在于调整和优化企业资本结构毋庸置疑，在市场经济条件下，企业的经营本质上是一种资本经营，即以资本效益为核心、以资本增值为目的的经济行为和经营活动。资本经营客观上要求企业根据其所处环...
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
陈平平
可转换债券是一种介于债券和股票之间的可转换融资工具。本文在分析合理的发行转债对优化公司资本结构、提高公司的市场价值的影响,讨论利用可转换债券优化公司资本结构应注意的问题。
关键词：
可转换债券 资本结构 债券
[期刊] 浙江金融
[作者]
顾雷
企业可转换债券市场运作的理性思考顾雷全国证券、期货年度监管工作会议上确定了我国证券市场今后时期发展的新思路——“适当加强证券市场发展步伐”。已经沉寂近二年的证券市场，最近一段时期便一反常态，国债、企业债券、股票发行市场异常活跃。深沪两地的投资者和机构...
[期刊] 国际贸易问题
[作者]
朱瑾
自１９９１年８月起，国内已先后有琼能源、成都工益、深宝安、中纺机、深南玻等数家企业发行了可转换债券进行资本市场融资。虽然从具体的发行、交易以及各自转股的情况看来不一而同，其中前两家以转券推进新股发行，后两家针对已上市的Ｂ股股票发行可转换债券进行境外筹...
[期刊] 财务与会计
[作者]
李艳
可转债在没有预期转股的情况下,目前的会计处理规定值得探讨。本文将可转债的后续会计核算分可转债持有人是否行权转股来区分对待:若可转债后续持有人选择行权转股,则按照现行规定对此前计入"其他权益工具"的部分转入股本溢价;若持有人放弃行权并持有可转债到期,则初始确认时的其他权益工具部分全额计入企业的留存收益(利润分配账户);可转债持有期间的利息费用建议发行人在每个资产负债表日根据相关信息合理预期投资者行权转股的概率,合理预期未转股的比例然后就此对应的其他权益工具部分作为摊余成本计算利息费用的计算基础。
[期刊] 财政研究
[作者]
吕益民
可转换公司债券与国有企业债务重组吕益民一、问题的提出如何降低国有企业资产负债比例，有两种方法：一是采取增加资本金的办法；二是采取债权转化为资本金的办法。要增加新的资本金投入显然可能性不大，关键还要从存量资产上下功夫。目前已经实行的几种降低债务的方法是...
[期刊] 财经科学
[作者]
陈琨
从企业融资效率的一般性分析入手对可转换债券融资效率进行剖析,发现:(1)在自身经营不善的情况下,企业发行可转换债券虽然相对于普通债券而言资金成本降低了,但同时也带来了很大的潜在财务风险;即使经营良好,其业绩的一部分也会因投资者执行期权而丧失,资金成本不降反升。(2)企业发行可转换债券有可能提高企业的融资效率,但这是建立在股票价格完全反映企业真实经营业绩的基础之上。
关键词：
可转换债券 融资效率 资金成本 募集资金
[期刊] 统计与决策
[作者]
朱丹,杨向群
本文从定量的角度分析了可转换债券的价值构成,并在股票价格服从对数正态分布的条件下,利用Martingle Pricing方法推导出可转换债券的定价公式。
[期刊] 中国工业经济
[作者]
王国刚
在资本市场的基础性证券中,公司债券占据主体地位。但在我国,公司债券长期没有得到正常的发展。一个主要原因是,我们将企业债券与公司债券相混淆。企业债券实质上是政府债券,并非公司债券,混淆公司债券与企业债券有着诸多弊端。从我国目前条件来看,要发展公司债券市场,必须将公司债券与企业债券相分立,形成不同的制度体系、运作机制和监管体系。
关键词：
公司债券 企业债券 分立
[期刊] 财会月刊
[作者]
狄为 郁梦丹
企业通过发行可转换债券为投资项目进行连续融资,可以降低筹资成本。根据赎回条款适时将可转换债券赎回,可防止过度投资或投资者过度收益;对于投资者来说,如果企业股票长期低迷,达不到转换要求时,可以根据回售条款的规定,将可转换债券回售给企业,从而防止遭受较大的损失。因此,可转换债券的附加条款对可转换债券的定价起到了重要的作用。本文将对附加条款对可转换债券发行定价产生的影响进行研究。
关键词：
可转换债券 赎回条款 回售条款 发行定价
[期刊] 财会月刊
[作者]
闫华红 王润 许倩
可转债融资作为一种新型融资模式,与创新型中小企业风险高、成长性好的特点相适应,发行可转债融资能有效缓解其融资难问题。本文从财务风险、公司规模、现金流、成长性以及现金松弛度等五个方面论述创新型中小企业的特征与融资模式选择的关系,通过实证研究得出发行可转债融资企业的共性特征,并指出当前可转债融资模式无法广泛应用于创新型中小企业的主要原因。
关键词：
创新型中小企业 融资 动机 可转债
[期刊] 财会通讯
[作者]
常尚新
为了深入研究企业可转换债券的融资动因及其影响,文章以三一重工作为研究对象,剖析其发行可转换债券前后的经营数据。结果显示:发行可转换债券能使企业资本结构得到有效调整,逆向选择成本与融资成本等能够实现降低,表明充分发挥可转换债券的优势可促进企业的持续发展。
关键词：
可转换债券 融资动因 三一重工
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