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[期刊] 财经问题研究
[作者]
卢昌崇
论内部人控制与企业治理结构框架设计卢昌崇１９９４年８月，国家经贸委会同其它有关部门举办了由中外学者参加的“中国经济体制下一步改革”的国际讨论会。会上，美国斯坦福大学两位著名学者保罗·米尔格罗姆和青木昌彦提出了由计划经济向市场经济体制过渡时期企业出现了...
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
郭永清 高伟
企业应当通过内部控制整合,建立基于企业价值最大化目标的系统化的内部控制体系。所谓系统化的内部控制体系,不是互不相关的制度文本的堆砌,而是指将企业价值最大化目标落实到不同的业务内部控制中去,各项业务内部控制必须相辅相成,互相支持,不同业务的内部控制只是同一逻辑起点在不同业务中的具体反映;而同一逻辑起点通过各业务内部控制建立起完整的系统。本文就企业内部控制整合框架设计问题抛砖引玉,提出一种思路,供大家参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
石意如
一、文献回顾个人主观判断与职业经验影响内控评价(Kramer,1980)是最初关于内控评价研究得出的结论,为了避免行为主体的主观性干扰内控评价,学者们尝试构建定量的内控评价模型,其中比较有代表性的是模糊集模型、随机模型、数学分析模型等。但是评价模型的适应性不强、执行成本太高,上海宝钢集团、亚新科工业技术有限公司等企业不得不尝试结合自身环境设计内部控制评价制度。从现有的内控评价文献看,国内外关于内部控制评价的研究基本上都是站在外部监督或外部审计的角度,而不是管理的角度,且仅
[期刊] 财会通讯
[作者]
张贵芹
现代企业除了要面对激烈的市场竞争之外,还要面对内部管理的竞争,而提升内部管理效率的最佳途径是完善内控机制。信息技术的进步为现代企业提升管理效率创造了绝佳条件,本文研究了信息化环境下内控框架的构建,以提升内控管理效率,增强自身在市场中的竞争实力。
关键词：
信息化环境 内部控制框架 COSO
[期刊] 现代管理科学
[作者]
陈少华 彭青
一个完整的理论框架只有兼顾政策要求与企业需求,才能有效付诸实施。文章首先回顾、总结了我国内部控制规范系统建设近十年的相关政策文件,继而以政策要求为导向,结合上市公司的实际需求,提出了内控系统构建的理论框架与实践差异,进而对内控专门机构设置、关键流程与重要风险点的确定、人工控制测试抽样、控制缺陷认定等难点问题进行讨论。
关键词：
内控系统构建 流程 专门机构 认定标准
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘焕蕊
高校在设计内部控制框架时,必须结合自身转型升级发展的特点和事业单位属性,有针对性地创新内部控制框架设计体系。在界定内部控制组织边界方面,高校应按照合规、报告、经营的优先顺序在三维目标定位的基础上,把组织边界从具体经济业务层面延伸到顶层决策层面。针对顶层决策层面的内部控制设计,一方面要注重内部控制的方法,另一方面应辅以必要的外部治理手段。在具体设计新型内部控制框架时,不但要重视高校的内部环境要素,还应重视国家高等教育政策、人事政策、财政资金和国有资产管理制度等外部环境因素,把内部控制的相关要求正确、合理地切
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘焕蕊
高校在设计内部控制框架时,必须结合自身转型升级发展的特点和事业单位属性,有针对性地创新内部控制框架设计体系。在界定内部控制组织边界方面,高校应按照合规、报告、经营的优先顺序在三维目标定位的基础上,把组织边界从具体经济业务层面延伸到顶层决策层面。针对顶层决策层面的内部控制设计,一方面要注重内部控制的方法,另一方面应辅以必要的外部治理手段。在具体设计新型内部控制框架时,不但要重视高校的内部环境要素,还应重视国家高等教育政策、人事政策、财政资金和国有资产管理制度等外部环境因素,把内部控制的相关要求正确、合理地切入高校现行管理制度当中,实现新型内部控制设计与高校管理制度的有机融合。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张庆龙
按照政府部门主要的经济业务活动,分析、设计政府部门的预算、收入、支出、资产管理、工程建设项目等具体活动的内部控制框架内容。
关键词：
政府部门 具体活动 控制框架
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
杨定华
国有企业治理结构改革———兼论内部人控制问题杨定华一、国有企业治理结构的特点企业治理结构是一种制度安排，它用于调整在公司中有重大利害关系的关系人，包括股东、债权人、经理人员、职工之间的关系，并从这种联盟中实现经济利益。现代企业理论中所研究的治理结构通...
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
袁帅
关于正常持续经营企业的内部控制的理论和实务研究趋向于成熟。但是,破产清算作为企业的特殊状态,其内部控制的研究以及相关的制度规范一直没有得到关注。事实上,破产清算作为一个期间,存在多方参与人,各方之间都有不同的利益关系和行为动机,其制衡关系直接影响着破产清算程序的进行,这种制衡关系就是破产清算企业的内部控制。本文以企业破产清算为研究对象,深入探讨"破产清算内部控制"的概念,并按照内部控制的基本理论,从主体、客体和控制要素三个方面构建全面有效的破产清算内部控制框架。
[期刊] 财会通讯
[作者]
徐晟 张倩 赵惠芳
一、引言近年来,资本市场上相继爆出的因财务舞弊而致公司破产倒闭的案例不胜枚举,这不得不引发人们的思考。随着经济全球化效应逐步凸显,尤其是我国加入WTO后,社会主义市场经济不断发展,不断引进外资,同时也不断加大对外开放力度,我国央企面临的经营环境越来越复杂,市场竞争也日趋激烈,同时由于我国信息技术水平不够发达,企业不能及时掌握第一手市场信息,导致我国央企面临着较大的风险;另一方面,我国进一步放松金融管制,且出台了一
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘国平 唐大鹏
本文从高校内部控制制度的重要性出发,解释了高校为什么需要建立内部控制制度,并依据《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(财教厅[2016]2号)和团队的实务经验,对高校内部控制制度的建设逻辑和内容进行了剖析,基于此,对高校内部控制的未来发展方向进行了展望。以期为高校内部控制制度研究提供探索思路,为高校内部控制建设工作起到基础性的推动作用,为相关政策制定部门提供智库支持。
关键词：
教育部 高等学校 内部控制 制度建设
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
严晖
2004年COSO委员会正式发布了企业风险管理框架(ERM),这是继1992年其发布内部控制整合框架后的又一个飞跃性的内部控制研究成果。本文从公司治理内涵入手,以广义公司治理所基于的利益相关者理论为基础,分析公司治理与公司管理的关系,考察内部控制演变过程与公司管理的关系,在此基础上重点研究COSO的最新研究成果ERM这一广义的内部控制对公司治理和公司管理的影响。本文的结论是:ERM能提高公司治理效率,实施有效公司管理,实现公司治理和公司管理的有机整合。
关键词：
公司治理 公司管理 内部控制 ERM框架
[期刊] 华东经济管理
[作者]
陈乳燕
本文运用美国COSO委员会提出的《内部控制———整体框架》的基本理论,从五个方面重点阐述构建适合我国国情的企业内部控制框架,即:(1)完善企业的控制环境;(2)进行全面的风险评估、防范和控制;(3)设立良好的控制活动;(4)加强信息流动与沟通;(5)强化企业内部监督。
关键词：
内部控制 控制环境 控制活动 内部监督
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