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[期刊] 税务研究
[作者]
西晓楠
共享经济的快速发展在提升社会资源配置效率的同时,也因相关共享交易税收制度不完善、纳税主体信息获取困难、"以票控税"难以适用、风险识别亟须改进等问题的存在而给税收治理带来了诸多挑战。提升共享经济税收治理效能,应充分利用数字技术构建数据驱动的多元协同治理机制,以重塑税制为前提明确治理规则,以收集数据为起点夯实治理基础,以技术应用为手段完善治理的方式方法。
关键词：
共享经济 税收治理 以票控税 以数治税
[期刊] 税务研究
[作者]
孙正 杨素 梁展硕
伴随共享经济的蓬勃发展,致力于为其提供综合服务的第三方共享经济平台应运而生,并逐步发展壮大。第三方共享经济平台自身所带来的税收治理机遇,为降低税收征管成本、形成税收治理规模效应、加快智慧税务建设提供了新思路。但同时,共享经济本身所具有的虚拟性、模糊性、隐蔽性特征,也给第三方共享经济平台在认定纳税主体身份、明晰适用税目、落实税收公平、防范税收风险等方面带来了新的挑战。就第三方共享经济平台的税收治理而言,应从把握第三方共享经济平台税收治理优势、补充现行税制框架、完善第三方共享经济平台委托代征机制等方面入手,使其更好地适应智慧税务建设,推动形成税收协同共治格局。
[期刊] 南方金融
[作者]
赵琳 唐权
随着共享经济的快速发展,其对现行税收管理体制带来的挑战也日益凸显,具体表现为:第一,共享经济对传统的"以票控税"征管方式带来挑战,产生了较大的税收流失;第二,共享经济商业模式的跨时空、网络化与匿名性导致共享经济税收征管的弹性化;第三,共享经济领域交易双方信用缺失容易导致税收信用缺失;第四,共享经济从业人员的纳税失范行为容易发生。为进一步加强共享经济税收治理,建议尽快建立健全共享经济税收治理体系,依法加大共享经济税收监管力度,完善共享经济涉税信息管理机制和在线申报机制,不断提高共享经济从业人员的税收遵从度。
[期刊] 南方金融
[作者]
赵琳 唐权
随着共享经济的快速发展，其对现行税收管理体制带来的调整也日益突显，具体表现为：第一，共享经济对传统的“以票控税”征管方式造成挑战，产生了较大的税收流失；第二，共享经济商业模式的跨时空、网络化与匿名性导致共享经济税收征管的弹性化；第三，共享经济领域交易双方信用缺失容易导致税收信用缺失；第四，共享经济从业人员的纳税失范行为比较普遍。为进一步加强共享经济税收治理，建议尽快建立健全共享经济税收治理体系，依法加大共享经济税收监管力度，完善共享经济涉税信息管理机制和在线申报机制，不断提高共享经济从业人员的税收遵从度。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
吴心怡 刘秀桃 李紫莹
(一)财政创新支持方式,加大投入力度1.在财政直接投入上,政府一方面应继续加大对网络基础设施和科技基础设施建设的直接投入力度,提高互联网在经济相对不发达地区的普及率,加快移动宽带4G/3G应用的全方位覆盖,提速降费,消除数字鸿沟,使更多民众能参与到共享经济当中来。同时,投入资金建立起如上海公共研发服务平台一类的由大型科技基础设施及基地、自然科技资源、科技数据和文献资源、科技成果转化基地等物质与信息保障系统结合的公共资源分享的科技基础
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志勇
不同的经济时代对应不同的国内税收治理方案，数字经济时代呼唤更加契合数据要素和新业态发展的税收治理方案。现代信息技术应用于税收征管，虽然可以提升税收征收率，但随之伴生的实际税负增高可能超过部分纳税人所能承受的税负阈值，减损市场主体的整体活力，区域、企业和个人之间的收入分配难题在数字经济下亦被放大。因此，国内税收治理应在适度借鉴国际税收治理的观念和做法的同时，针对新业态发展的需求和问题，优化税制结构，以智慧税务建设提升税收征管效能，重视税收政策评估，进一步激发税收在国家治理中的积极作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
漆亮亮 赖勤学
新时代为加强和创新税收治理,应打造共建共治共享的税收治理格局。共建共治共享的税收治理格局有着深刻的逻辑内涵与完整的运行框架。新时代我国个人所得税的改革与治理成为共建共治共享税收治理格局的实例典范。为打造共建共治共享的税收治理格局,我国应围绕税收共建、税收共治和税收共享三个维度采取举措。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨斌
本文认为,不能将税收治理现代化简单地归结为税制模式与国际接轨或管理工具的电子化、网络化。税收治理现代化意味着税收治理在精神实质上具有了如下现代性:在征税权力归属上,大家定、不强征、收支联;在税收负担分配上,无特权、普遍征、负担明;在税收征收管理上,低成本、少人情、多便利。
关键词：
税收治理 现代性 西方税收史 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
何强
置于国家治理大视野,税收治理有其深刻的历史逻辑、理论逻辑和实践逻辑。历史逻辑主要体现为基于发展与安全的连贯线索,理论逻辑主要体现为合于传统与现代的思想渊源,实践逻辑主要体现为成于经济与政治的物质力量。税收是经济范畴,又是政治范畴,税收治理具有政治主导性和市场先导性,税收在国家治理中更好发挥基础性、支柱性、保障性作用,渗透于有为政府的政治性和有效市场的经济性的有机结合,始终彰显以人民对美好生活的向往为追求目标的人民性,真正实现社会主义税收取之于民、用之于民、造福于民。
关键词：
税收治理 历史逻辑 理论逻辑 实践逻辑
[期刊] 税务研究
[作者]
陈志勇 王希瑞 刘畅
工业经济向数字经济转型，不仅是生产方式的嬗变，更对税收治理模式的变革提出了新的要求。演化过程中，税收征管应更加突出自然人的纳税主体地位，税收治理也要逐步向多元治理模式转移，要兼顾市场地的税收利益，积极参与国际税收治理变革的大潮。由此，逐步形成共治共享的税收治理新格局，以实现数字经济业态下税收治理模式的再造。
关键词：
数字经济 税收治理 税收征管 以数治税
[期刊] 税务研究
[作者]
周克清 李霞
平台经济基于数字技术和商业模式创新,很大程度上改变了传统的贸易模式和协作分工方式,带来了经济结构的整体变革,对传统的税收理论和实践以及现有税收体系提出了全新挑战。在此背景下,如何厘清平台经济中各参与主体的涉税要素变化,如何追寻平台经济中的税法"实体性"和执法"真空性"的矛盾根源,是问题的关键所在。本文分析了平台经济对税收治理提出的新需求,讨论了世界各国在征税实践上的成功经验,进而提出了我国平台经济下税收制度和征管方式创新的方向。
关键词：
平台经济 税收治理 数字经济
[期刊] 税务研究
[作者]
卫纳斯 包志会
平台经济是数字经济时代发展的产物，其中，C2C模式平台经济借助大数据与互联网技术重新聚集和整合社会零散资源，能够提升社会资源配置效率。当前传统税收治理机制尚未完成数字化转型，无法在C2C模式平台经济中充分发挥作用。应不断完善C2C模式平台经济的税收治理机制，以更有效地应对C2C模式平台经济带来的挑战与冲击，促进C2C模式平台经济健康有序发展。
[期刊] 税务与经济
[作者]
邓学飞 孟新华 吕敏
直播带货涉及的税种主要是流转税和所得税，但从政策的顶层设计到具体的税收征管实践都存在税收治理难点，主要表现为税收法律法规滞后于网络直播带货发展，现有的税收征管体系不适应网络直播带货税收征管，监管上仅独立依靠税务部门难以应对网络直播带货涉税需求。依据信息不对称理论，结合当前数字治税理念和智慧税务建设方向，我国首先应从政策层面完善税收立法，做实直播带货税收“共治”基础；其次应从征管层面强化税收管控，做实直播带货“税治”基础；最后应从监管层面加强部门协同，实现直播带货政府网格和税收网格“双网”共治的有机融合。
关键词：
平台经济 直播带货 税收治理
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡昌 闫积静 蔡一炜
零工经济作为数字经济时代的一种新经济模式，在实践中具有多种应用场景。本文在阐释零工经济概念、特征与商业模式的基础上，重点剖析零工经济的政策适用与税收治理难点，借鉴零工经济税收治理的国际经验，从税制要素、税收征管机制、协同共治机制、维护国际税收权益等方面提出零工经济的税收治理方略。
关键词：
零工经济 数字经济 灵活用工 税收治理
[期刊] 财会月刊
[作者]
周卫华 方雪婷
在我国大力实施减税降费政策的背景下,个人所得税改革将进一步优化与转变。作为国家治理体系和治理能力的重要组成部分,个人所得税税收治理正在向现代化迈进。在分析个人所得税税收治理现代化逻辑概念的基础上,梳理个人所得税税收治理中多元主体之间的服务需求、数据需求和监管需求,并借鉴国际个人所得税税收治理经验,从共享服务的视角提出个人所得税税收治理现代化的实施路径,进而提出构建个人所得税共享服务平台的初步设想。
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