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[期刊] 税务研究
[作者]
岳树民 王庆
新时代以来，我国建立了现代税收制度的主体框架，更加重视税收筹集财政收入和调控经济社会发展的职能和作用。但随着数字化浪潮的到来，为更有效适应中国式现代化建设和经济社会发展的新变化、新特点、新趋势，有必要通过优化税制结构完善现代税收制度，进一步实现提升税收制度的收入汲取能力和经济社会调控能力的目标。优化税制结构的基本路径是“向内筑基、向外扩能、循环顺畅”，基本思路是“找准问题、系统全面、尊重规律、科学规划”，主要任务是建立数字税收体系、完善间接税体系、拓宽直接税体系和规范税收优惠。
[期刊] 税务研究
[作者]
胡怡建 徐曙娜
我国现行以企业缴纳间接税为主体的税制结构,既有保障财政收入、征管简易可行、征收成本较低、征管效率较高、反激励效应较少等优势,也存在不公平、不合理、价格扭曲、逆向调节等制度性缺陷,需要通过税制改革来提高直接税比重,优化税制结构。
关键词：
税制结构优化 目标模式 实现途径
[期刊] 经济体制改革
[作者]
潘施琴
结构性减税政策旨在优化税制结构,完善我国财政税收政策。本文在阐述结构性减税与税制优化的内在逻辑的基础上,分析了结构性减税框架下税收实践的经济效益以及对税制优化的约束,并提出坚持"公平"税收原则、重构中央与地方税收体系、优化税制结构的主要举措。
关键词：
结构性减税 税制优化 税制结构
[期刊] 经济体制改革
[作者]
潘施琴
结构性减税政策旨在优化税制结构,完善我国财政税收政策。本文在阐述结构性减税与税制优化的内在逻辑的基础上,分析了结构性减税框架下税收实践的经济效益以及对税制优化的约束,并提出坚持"公平"税收原则、重构中央与地方税收体系、优化税制结构的主要举措。
关键词：
结构性减税 税制优化 税制结构
[期刊] 经济研究参考
[作者]
潘施琴
一、坚持"公平"的税收原则。公平原则在税收领域指的是税收公平原则,侧重于税收负担公平,即同等条件的纳税人负担应一致,不同条件的纳税人税收负担应不同。在经济领域偏向于经济公平,是指在机会均等和规则相同的情况下,要素收入与要素投入相对等,强调等价交换原则,常常与效率联系在一起。现阶段,我国税负出现的不公平现象,一是各税种比重不均衡;二是税率设计不合理;三是地区宏观税负的不平衡。税制设计过多地重视效率,而
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志勇
一般认为,当前我国的税制结构是以间接税为主,但从广义税制结构来看,我国的直接税收入已超过政府收入的一半。这并不意味着我国税制结构已达到优化的要求。无论从间接税,还是从直接税来看,我国的税制结构都需进一步优化。优化税制结构,应在尊重经济规律的前提下,主动进行。逐步提高直接税比重的目标,可以通过降低间接税比重来实现,也可以通过改进直接税来实现。间接税制优化的重点是增值税制再造,直接税制优化的重点在个人所得税和房地产税的完善。
关键词：
税制结构 税制改革 间接税 直接税
[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
李林木
尽管发达国家和发展中国家的所得税制自20世纪80年代以来几乎都在向"低税率、宽税基、简税制"的方向改革,但至今两者的税制结构分别以直接税(尤其是所得税)和间接税为主体的格局仍未改变;人均国民收入越高,直接税占税收收入的比重越大的规律没有改变。我国以间接税为主体的税制结构体现了发展中国家税制的典型特点。面对我国已进入中等偏下收入国家行列而贫富差距拉大的现状,我国税制结构到了该提高直接税比重,从而向直接税和间接税齐头并进的双主体税制逼近的时候了。
关键词：
税制结构 直接税 间接税
[期刊] 国际税收
[作者]
薛钢 明海蓉 蔡颜西
征收环境保护税的理想状态是在改善环境质量、产生绿色红利的同时,又能促进经济高质量发展、实现蓝色红利,即双重红利效应。本文通过构建空间杜宾模型,实证检验我国环境保护税是否可以同时实现上述目标。研究结论发现,环境保护税的开征比以往的排污费更有助于促进双重红利的实现,但还存在进一步优化的空间。本文借鉴环境保护税建设较为成熟国家(地区)的经验,从税制设计、税收征管、税款使用制度以及其他配套措施方面,为完善我国环境保护税制度提出具体的政策建议。
关键词：
环境保护税 环境治理 经济增长 双重红利
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙玉霞
建立现代财政制度为导向的财税体制将成为进一步改革的重点,是全面深化改革的突破领域。依财政部部长楼继伟的解读,《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出的建立现代财政制度,主要包括政府预算制度、税收制度和事权与支出责任相适应的财政体制等三个方面。1本文从遵循税收公平和效率的角度,结合我国税制改革的热点,探讨在深化财税体制改革中如何把握税制的改进与优化。一、税收公平是税制优劣的检验标准
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》(以下简称《十四五规划纲要》)提出要"优化税制结构,健全直接税体系,适当提高直接税比重",这是根据我国目前收入分配差距较大的情况以及政府决心通过税收手段调节收入分配、缩小收入分配差距而提出的。从我国的实际情况看,优化税制结构最主要的是提高个人所得税所占的比重,企业所得税和房地产税都不能承担起调节收入分配的重任。而目前个人所得税所占比重较低的原因是对居民财产性收入的大量免税措施。为防止对金融体系造成较大的冲击,可分步实施对居民财产性收入征税。总之,提高直接税比重是必要的,但幅度必须适当。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
吕伟
传统税制结构优化理论具有单一性和片面性 ,在实践中造成了不少混乱 ,因此必须加以革新。应将税制结构优化区分为外延性优化与内涵性优化两个层次 ,并充分注意税收征管与税收管理体制的制约 ,运用全面系统的观点指导税制结构优化的实践
关键词：
税制结构优化 双层优化观 系统优化观
[期刊] 财政研究
[作者]
方建国
房地产保有税制改革开启了我国社会变革的重要窗口,意义深远而重大。本文通过国内外房地产保有税相关文献的研究,以及我国房地产保有税改革的目标和路径分析,归纳梳理了房地产保有税制改革的理论依据,厘清了一些对开征保有税的疑问,并以广州实际数据模拟测算了初步的房地产保有税改革对地方财政的影响。提出房地产保有税应该采取渐进式改革的方式谨慎推进,中央、地方和居民三方利益协调,阶段性目标和长期目标协调的政策建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
杨得前 王玉 刘雅楠
2023年《政府工作报告》指出，“把恢复和扩大消费摆在优先位置”。税制结构是影响居民消费的重要因素。本文在分析2012—2022年居民消费和税制结构现状的基础上，系统梳理美国、英国、法国、日本、巴西和南非等国家为应对新冠疫情冲击、提振消费的税制结构优化经验，并提出完善我国间接税制度，适时适度提高直接税比重，推进税收治理现代化等建议。
关键词：
税制结构 居民消费 直接税 间接税
[期刊] 税务与经济
[作者]
田效先 鲍洋
经济新常态决定税收新常态。逐步提高直接税比重，既是加快推进税制与国际惯例接轨的合理选择，更是适应经济新常态的现实需要。提高直接税比重，既要适当提高直接税的税额，又要在保障财政收入的前提下恰当地降低一部分间接税收入。新常态下优化中国税制结构的路径选择为：推进分类与综合相结合，实行混合型个人所得税模式；适时推进房地产税改革，加快房地产税立法；推动环境保护费改税，促进绿色税制改革；进一步丰富小微企业所得税优惠措施，完善跨国公司反避税管理体系；合理控制增值税规模，优化增值税税率结构；加快消费税改革，优化顶层设计，等等。
[期刊] 职教论坛
[作者]
张海峰 童丰生
高职院校治理结构是指高职院校的组织机构设置及其权力配置，以及处理各利益相关者之间法权关系的一系列制度安排。高职教育的基本特征，决定了高职院校治理结构重建必须实现行为法治化、组织扁平化、管理跨界化、决策民主化等四个目标，完成重塑政府与高职院校的关系、调适社会与高职院校的关系、理顺高职院校内部权力关系等三项任务。高职院校治理结构重建应该从系统科学理论、新公共管理理论、利益相关者理论寻找理论依据，通过建立高职院校理事会、完善二级管理体制、成立独立监事会，分别疏通外部治理、内部治理、监督问责的路径。
关键词：
高职院校 治理结构 目标 任务 路径
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