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[期刊] 会计之友
[作者]
李小香
文章认为,组织架构是内部控制重要的环境因素,它对内部控制活动有着十分重要的影响:为控制活动提供了框架,是内部控制活动有效实施的基本保障。弄清其对内部控制活动的影响,对于正确设计内部控制活动,保证内部控制活动的有效进行,充分发挥内部控制活动的作用具有十分重要的意义。
关键词：
组织架构 内部控制 控制活动
[期刊] 财务与会计
[作者]
2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。本次发布的配套指引由《企业内部控制应用指引》(18项)、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成,连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、整合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为帮助企业更好地理解内控配套指引的具体要求,保证企业内部控制规范体系平稳顺利地实施,财政部会计司就相关指引进行了解读。本刊将从本期开始陆续对其进行刊登,以飨读者。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
王琳 白文娟 李琳
一、早期组织与内部控制萌芽内部控制源远流长,如古埃及银库记录官和银库监督官对银库实施双重监督;我国西周时期实施的分权控制方法、九府出纳方法和交互考核制度。13世纪"借贷"复式记账法出现并在世界范围广为流传,成为迄今为止最科学、最严密的记账方法。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张志恒 魏焱润 王海兵
研发业务是企业经营活动中必不可少的组成部分,其内部控制的设计与运行有效性直接决定着企业创新能力的发展与盈利水平的高低。本文以SOA架构为基础,构建企业研发业务内部控制的框架模型,并重点阐述其中关键的流程环节,以期为企业研发业务内部控制的建立提供相关的理论参考与实践指导。
关键词：
研发业务 内部控制 SOA架构
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
周卫华
一、引言《内部控制基本规范》及配套指引全面实施以来，在一定程度上将促进我国企业的稳定健康发展。但是从目前内部控制实施效果来看，我国上市公司内部控制建设的整体水平仍然不高。本文认为，内部控制作为一个复杂的系统，首先要从整体的角度出发规划内部控制系统蓝图，并确保嵌入到企业整体运行系统中，才能获得较好的设计与运行效果。尤其是在信息化环境下，内部控制需要利用信息资源和信息技术工具，实现传统环境下无法实现的一些控制模式，达到内
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
俞雪花 周西有
加强和完善企业内部控制制度,是当前理论界和实务界最为关注的话题,同时也是当前企业完善内部治理的重要内容,国内很多企业都很重视内部控制制度的建设,也建立了较为完善的内部控制制度,但是近年来国内上市公司出现了较多的内部控制失败案例,这些失败案例从技术层面看,原因都非常简单。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
赵杰 郑石桥
本文针对COSO的内部控制整合架构存在外部边界混乱和内部逻辑混乱这两方面的问题,提出"融于管理体系中的内部控制架构",该架构由控制目标、控制主体、控制客体和控制手段四要素组成,并具体分析了这个架构与管理体系的融合,旨在厘清内部控制与管理体系的关系,使内部控制系统具有内在逻辑性。
关键词：
内部控制 管理体系 COSO
[期刊] 中国内部审计
[作者]
迟丹凤 韩采宏 孙琳
内部控制是风险管理的重要手段,有效的内部控制可以大大降低税务风险的发生。本文从内部控制视角构建中小企业税务风险管理体系,达到全员参与战略管理、运营管理和日常管理等涉税事项控制的目的,将税务风险管理贯穿生产经营全过程。
关键词：
中小企业 内部控制 税务 风险管理
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
夏勇
内部控制是现代企业管理的重要内容,COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)对内部控制的定义是:为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。企业达成内部控制目标所必需的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督,这五个要素的关系如图1所示:
[期刊] 财务与会计
[作者]
吴江涛 麻坤 陈依雯
近日阅读劳伦斯﹒莱斯格所著——《代码2.0:网络空间中的法律》,发现该书关于网络控制的相关思想对认识企业内部控制具有借鉴意义。劳伦斯﹒莱斯格在该书中提出,如果将被控制者视为一个圆点,"有四种约束规制着这个可怜的圆点——法律、准则、市场(价格)和(技术)架构"。受这种思想的启发,笔者考察了包括企业内部控制在内的社会控制,发现社会控制也主要有类似的四种基本控制架构:自然、文化、活动和法制。认识这四种控制架构,有助于我们更好地理解各种内部控制活动的作用原理,并发掘强化内部控制的技术和方法。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王平安
本文以《企业内部控制基本规范》规定的内部控制战略目标为出发点,借鉴战略管理、权变论、系统论及整体论等理论,探究内部控制与企业战略管理的逻辑关系,在此基础上构建战略导向型企业内部控制框架。
关键词：
内部控制 战略导向 权变理念 系统整合
[期刊] 财会通讯
[作者]
许莉 汤宏飞 吴国峰
组织架构是组织开展相关业务的基础，建立健全国家审计机关的内部审计指导与监督的组织架构，有利于更好地发挥内部审计的监督与评价职能、整合审计资源实现审计全覆盖，有利于提高审计监督的整体效能。本文通过对审计署、各审计厅及南京地区的调研并运用SPSS数据分析等方法，发现各级审计机关均对内部审计的工作有指导与监督，但其组织架构存在不同程度的差异，建议以组织架构建设为前提，进一步完善指导监督内部审计工作的组织体系。
关键词：
国家审计 内部审计 组织架构 指导监督
[期刊] 财务与会计
[作者]
董力为 李钢
长期的扩张兼并与收购等资本运营历程,使如今的银行机构大都组织复杂、机构庞大、层次多样,而且产品同质化严重,竞争基本呈饱和状态。如此严峻形势下,加强内部控制与挖潜成为银行关注的焦点,但如果只在操作流程、风险识别等既存组织框架内实施,效果往往不如人意。当今以德国德累斯顿银行为代表的
[期刊] 财会通讯
[作者]
干胜道 何玲 程宇轩
中国华融资产管理公司赖小民贪腐案件背后所涉及的“老乡文化”负面效应引发了人们的思考。作为传统文化的一部分，“老乡文化”具有重情、信任、易沟通等积极成分或正面效应，有利于组织指挥与协调，但也有任人唯亲、相互包庇、排斥异己等消极成分或负面效应，会损害企业价值。文章在分析“老乡文化”消极成分对内部控制五要素影响机理的基础上，提出了机制、制度、激励、监督等治理对策，以推动中国企业的可持续发展。
关键词：
老乡文化 内部控制 公司治理
[期刊] 经济管理
[作者]
蒋春燕
越来越多的研究表明,企业的外部社会关系对内部创新活动产生巨大的影响,但对其影响机制的研究却非常缺乏。基于战略决策理论,本文以江苏省420家高科技企业为被试对象,对企业外部关系对内部创新活动的影响机制进行实证研究。结果表明,企业外部关系(产业外关系和产业内关系)通过影响战略决策过程(信息多样性、决策质量和战略创造性)对内部创新活动产生重要影响。
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