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[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
俞雪花 周西有
加强和完善企业内部控制制度,是当前理论界和实务界最为关注的话题,同时也是当前企业完善内部治理的重要内容,国内很多企业都很重视内部控制制度的建设,也建立了较为完善的内部控制制度,但是近年来国内上市公司出现了较多的内部控制失败案例,这些失败案例从技术层面看,原因都非常简单。
[期刊] 经济问题
[作者]
吴秋生 刘沛
以丹尼森企业文化模型和中国企业文化为基础,通过问卷调查,研究企业文化对内部控制有效性的影响。研究表明中国内部控制有效性与积极向上的企业文化显著正相关。其中,内部控制经营目标的实现程度受员工对企业目标认同意识、参与意识和学习意识的影响;报告目标实现程度受员工的团队意识和参与意识的影响;合规目标实现程度受员工对企业核心价值观认同的影响。
[期刊] 会计之友
[作者]
李小香
文章认为,组织架构是内部控制重要的环境因素,它对内部控制活动有着十分重要的影响:为控制活动提供了框架,是内部控制活动有效实施的基本保障。弄清其对内部控制活动的影响,对于正确设计内部控制活动,保证内部控制活动的有效进行,充分发挥内部控制活动的作用具有十分重要的意义。
关键词：
组织架构 内部控制 控制活动
[期刊] 财会通讯
[作者]
干胜道 何玲 程宇轩
中国华融资产管理公司赖小民贪腐案件背后所涉及的“老乡文化”负面效应引发了人们的思考。作为传统文化的一部分，“老乡文化”具有重情、信任、易沟通等积极成分或正面效应，有利于组织指挥与协调，但也有任人唯亲、相互包庇、排斥异己等消极成分或负面效应，会损害企业价值。文章在分析“老乡文化”消极成分对内部控制五要素影响机理的基础上，提出了机制、制度、激励、监督等治理对策，以推动中国企业的可持续发展。
关键词：
老乡文化 内部控制 公司治理
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
高翠莲
我国《企业内部控制基本规范》借鉴COSO框架,确定了企业内部控制的内容为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素。其中内部环境是基础,控制活动是手段,没有良好的控制基础,所有的控制手段都可能失效,内部控制的目标也就无法实现。而企业文化是内部环境中的重要组成部分,没有优秀的企业文化,就不会形成良好的内部环境。文化是"基因",是"隐性的制度安排",是基础动力,是催化剂;内部控制制度是"显性的制度安排"。只有将二者有机地结合起来,才能凝聚起企业全部的力量,保障企业战略目标的实现。
关键词：
企业文化 内部控制 企业领导者文化
[期刊] 会计研究
[作者]
王竹泉 隋敏
内部控制要素在内部控制理论中居于核心地位。目前权威机构对内部控制要素尚未取得统一的认识。在分别从人性假设、企业理论、中国历史和传统文化角度对企业内部控制要素进行分析的基础上,本文提出了"控制结构+企业文化"的内部控制要素新二元论。由这两个要素共同构成的内部控制具有以下基本特点:(1)经济控制与文化控制并重;(2)制度主义和人本主义并举;(3)刚性(正式)控制和柔性(非正式)控制兼备;(4)激励机制和约束机制并用;(5)公司治理和企业管理兼容。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
王琳 白文娟 李琳
一、早期组织与内部控制萌芽内部控制源远流长,如古埃及银库记录官和银库监督官对银库实施双重监督;我国西周时期实施的分权控制方法、九府出纳方法和交互考核制度。13世纪"借贷"复式记账法出现并在世界范围广为流传,成为迄今为止最科学、最严密的记账方法。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
夏勇
内部控制是现代企业管理的重要内容,COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)对内部控制的定义是:为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。企业达成内部控制目标所必需的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督,这五个要素的关系如图1所示:
[期刊] 财会通讯
[作者]
林丽萍 史艳平
随着金融危机的爆发,美国的金融危机和经济危机迅速蔓延到全世界,全世界的金融企业不断地破产,美国雷曼兄弟公司的倒闭使得人们不得不思考银行内部控制问题。而各商业银行对企业文化的忽视是经营失败的一个重要原因。企业文化是内部控制的基础,它和内部控制相辅相成。科学、完整的内部控制体系的建立,很大程度上取决于商业银行的企业文化。本文将通过完善企业文化来优化商业银行的内部控制体系,从而实现长久稳定的经营。
[期刊] 财经论丛
[作者]
李连华
以专制与民主这两种文化业态为研究视角,探讨企业文化对内部控制设计、执行和控制效率的影响。研究结果表明,专制型文化与民主型文化对企业内部控制的设计路径、执行方式均有显著影响;而在效率差异上,专制型文化具有内部控制设计健全性上的效率优势,民主型文化则更加有助于内部控制制度的贯彻执行。
关键词：
企业文化 内部控制 效率
[期刊] 会计之友
[作者]
张立火 胡本源 周小敬
回顾内部控制理论的发展,内部控制的文化内涵越来越得到重视。文章首先通过相关文献梳理及逻辑分析,认为企业文化对内部控制效率及效果的传导机制主要体现为企业文化对内部环境、风险评估、信息与沟通三要素的直接影响以及企业文化对控制活动、内部监督两要素的间接影响。基于此,对当前我国企业内部控制失效作了文化的诠释,最后在企业文化视角下对我国企业内部控制优化提出相关建议。
关键词：
企业文化 内部控制 传导机制
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘欢 刘国峰 李秀云
一、刚性:企业内部控制制度存在固有缺陷第一,企业内部控制以不存在串通舞弊为基本假设,是企业内控制度设计和实施的前提,可以说,个体的舞弊行为可以通过内部控制设计的一系列约束性流程加以识别和防范,但不同主体间的串通舞弊行为则无济于事,而被忽视的串通舞弊才是真正需要控制的根源,才是促进企业正常发展,资本市场秩序稳定的关键点。内部控制不存在串通舞弊的理想化假设,就决定了其自身的固有局限性,即其不可能识别并防范企业中存在的或潜在的所有风险,
[期刊] 企业管理
[作者]
刘海军 刘晓冰
本文研究在＂互联网＋＂时代，企业文化如何建设、创新发展，进而对内部控制产生什么样的影响，对企业如何搞好内部控制建设，平衡二者关系具有重要意义。
关键词：
互联网+ 企业文化 内部控制
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李成云
本文从内部控制环境及其评价的视角,对目前的企业文化与内部控制相关研究进行了梳理,进而分析了企业文化是内部控制环境的基础、是内部控制的基础、是内部控制可持续发展的基础,最终得出,企业文化是内部控制灵魂的结论,从而为我国企业内部控制的有效实施和持续改进提供相应的参考。
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