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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
陈文东
实行综合征收与分类征收相结合的个人所得税征管模式是我国早已确立的改革目标。由于条件不够成熟,至今仍然处于准备阶段。本文认为,应该在个人所得税真正成长起来以前,在其涉及的各种利益矛盾尚不突出的情况下,适时推进中国个人所得税征管模式的转换。中国个人所得税征管模式转换的方式可以从逐步扩大全额申报纳税人的范围做起,同时,在现行征管模式下,通过调整税基、税率和征税方式等方法进行局部调整,逐步接近并最终达到目标模式。
关键词：
个人所得税 征管 模式
[期刊] 税务研究
[作者]
杨斌
本文首先通过对比分析个人所得税基本征收方法的利弊得失,对个人所得税征管模式的基本要素进行理论梳理;其次阐述申报加稽查的征管模式内在缺陷和在中国的不可行性;最后以最小的遵从成本和征收成本为目标,提出中国特色个人所得税征管模式架构。具体是:在简化税制、实行10%的基本税率的前提下,实行分类源泉扣缴为主、综合申报和测定法为辅,常规征收方式和简易征收方式并存,将个人所得税作为社会保险基金和扶贫基金收入来源,直接取之于民用之于民,同时让个人所得税征收与个人社会保险利益、名誉级别挂钩,再辅以针对逃税的信用处罚措施,用尽可能小的税收成本,达到高的遵从程度,形成中国特色个人所得税征管模式。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨斌
本文首先通过对比分析个人所得税基本征收方法的利弊得失,对个人所得税征管模式的基本要素进行理论梳理;其次阐述申报加稽查的征管模式内在缺陷和在中国的不可行性;最后以最小的遵从成本和征收成本为目标,提出中国特色个人所得税征管模式架构。具体是:在简化税制、实行10%的基本税率的前提下,实行分类源泉扣缴为主、综合申报和测定法为辅,常规征收方式和简易征收方式并存,将个人所得税作为社会保险基金和扶贫基金收入来源,直接取之于民用之于民,同时让个人所得税征收与个人社会保险利益、名誉级别挂钩,再辅以针对逃税的信用处罚措施,用
[期刊] 税务研究
[作者]
刘畅
未来我国将建立综合与分类相结合的个人所得税税制,与之相适应,个人所得税的征管必将直接面对自然人纳税人,税款征收将在源泉扣缴的基础上更加依赖于自行申报。因此,以提高纳税人纳税遵从度为主线转变我国个人所得税征管模式,对于减少税收流失、提高征管绩效具有重要意义。
关键词：
纳税遵从 个人所得税 征管模式
[期刊] 国际税收
[作者]
孙钢
党的十八届三中全会通过的《关于全面深化改革若干重大问题的决定》中强调,要"逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制",为个人所得税的进一步改革明确了方向。为此,除了科学合理地确定个人所得税的模式选择及税制设计之外,还必须努力构建与之相适应的个人所得税征管机制。
[期刊] 税务研究
[作者]
韩仁月 常世旺
个人所得税课征模式的转换是否可行,很大程度上受制于税收征管水平的高低。自1994年分税制改革以来,个人所得税的征管水平不断提高,但总体看个人涉税信息尚不完备,部门间也未实现信息共享。个人所得税模式转换需将税制完善与实际征管水平实现有效衔接。本文在归纳不同课征模式对征管机制要求的基础上,提出了近期和中长期改革建议。
关键词：
个人所得税 模式转换 征管机制
[期刊] 税务研究
[作者]
贺海涛
长期以来，我国理论界和实务界在研究税收优化理论时，都忽视了税收征管问题的研究，这一点在个人所得税中表现得尤为突出，因此，在一定程度上限制了个人所得税在我国的发展壮大。本文借鉴20世纪90年代以来主宰西方税制改革的重要理论依据—“税制优化理论”，具体分析了我国个人所得税税制与征管不协调的现状、原因，并提出了相应的对策。
[期刊] 税务研究
[作者]
孙玉霞
我国个人所得税征管中的信息非对称问题十分突出,如果得以解决不仅有助于提高个人所得税的征收效率,而且对缓解当前收入分配差距、实现税负公平意义重大。本文提出了消除或缓解信息非对称的可能途径,并针对我国的实际情况,提出了具体的政策措施和建议。
关键词：
个人所得税征管 非对称信息 激励与约束
[期刊] 财经问题研究
[作者]
季俭
论加强个人所得税征管季俭随着社会主义市场经济的建立和发展，改革开放的不断深入，我国的经济得到迅速发展，人民生活水平日益提高，个人收入渠道也日益增多，个人收入水平和收入格局也发生了显著的变化。个人收入差距过大，社会分配不公．影响社会安定团结。因此，必须...
[期刊] 税务研究
[作者]
朱建文
西方发达国家以实现公平与效率等为目标,对个人所得税制进行了改革和调整,朝着"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的基本方向发展。我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下,积极借鉴发达国家的成功经验,通过转换税制模式、调整税率结构等措施,构建高效、公平、科学的个人所得税制度,并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。
关键词：
个人所得税 征管模式 借鉴
[期刊] 中国财政
[作者]
陈超
近年来,在利率市场化逐步推进的前提下,银行、证券、信托、基金、保险等金融机构发行的委托集合理财产品对银行存款等传统理财方式形成巨大的冲击,逐渐成为主流的理财方式。委托集合理财产品发行规模越来越大,委托集合理财收益占个人收入的比重也越来越大,却一直未扣缴个人所得税,造成大量的税源流失,削弱了税收调节收入的功能,也降低了国债发行所得税免税的吸引力,抬高国债发行的成本。
[期刊] 国际税收
[作者]
中央财经大学国家税务总局北京市税务局课题组
在非居民金融账户涉税信息自动交换以及我国个人所得税法修订的背景下,本文结合税务调查中的两则典型案例,围绕我国相关法规政策,深入分析外籍高管在华个人所得税征管的现实问题、税收管辖权问题以及征管难点。在此基础上,本文提出以下对策建议:完善个人所得税反避税政策体系,防范税基侵蚀与税收流失;设立外籍个人初始税务登记管理、离境清算制度;完善税收征管手段,加强税收宣传与制度落实;强化征管配合,实现信息资源互联共享。
关键词：
外籍高管 个人所得税 税收征管
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