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[期刊] 财贸经济
[作者]
庞凤喜
“公共财政”是市场经济条件下政府财政的基本选择。而从传统的“国家财政”转变为“公共财政”，必然引致从社会意识、立法规则到政府行为的一系列巨大变革。在“公共财政”下，公共商品的提供与政府税收之间，实质上是一种市场式的等价交换关系。因此，赋予纳税人应有的权利是“公共财政”的必然要求。从当前的情况来看，除了应完善已有的纳税人权利规定外，还应赋予纳税人“违约”赔偿权、利息赔付权、信息告知权、礼遇帮助权、资料保密权等纳税人应有的权利。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄溶冰 李玉辉
在公共财政体制下,纳税人享有税收减免等法定权利是服务于税收本质的外部手段,解决的是"要我缴税"的问题;纳税人享有监督税款合理使用等推定权利体现了公共财政下税收的内在要求,解决的是"我要缴税"的问题。政府审计产生的客观基础是一种受托公共责任,与纳税人权利保护具有同源性,为更好保护纳税人权利,提高税收遵从度,应该进一步改革税收征管审计的组织体系、强化公共资金征管使用的审计监督内容、加大纳税人权利保护的审计公告力度、建立"金审"和"金税"工程联动机制。
关键词：
公共财政 政府审计 纳税人权利保护
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
根据国际货币基金组织的要求,财政透明度包括作用和责任的澄清、公开预算过程、信息的公众可获得性及对真实性的保证等方面。从财政透明度的视角,纳税人权利体系应当包括知情权、决策参与权、依法纳税权、平等权。我国应当通过规范预算的编制、公布和执行;规范税收立法;规范税收执法;拓宽为纳税人提供信息的渠道;健全复议和诉讼制度;为纳税人保守秘密;为纳税人提供高效服务等途径保障纳税人权利的实现。
[期刊] 税务研究
[作者]
谷成 张航
纳税人被赋予的各项权利根源于公共产品提供过程中的基本矛盾,并最终落脚在税收立法、税款征纳和预算支出三个环节中。财政透明通过消除这三个环节中纳税人与政府间的信息不对称,从制度层面缓和公共产品提供中的基本矛盾,使其达到"税款支付合规、成本补偿定价合理、公共产品质量合意"的理想状态,切实保障了纳税人的基本权利。本文论述了通过提高财政透明度保护纳税人权利的思路。
关键词：
财政透明 纳税人权利 预算
[期刊] 财政研究
[作者]
武丽 肖钢
一、纳税人权利概念的诠释对纳税人权利概念的诠释是研究纳税人权利问题的前提,在我国税收学和税法学领域中,对于纳税人权利概念的使用,在事实上一直存在着两个层面的含义。一是微观层面的纳税人权利概念,是指纳税人根据税法的确认和规范,在履行纳税义务时,法律对其依法可以作出或不作出一定行为,以及要求他人作出或不作
[期刊] 税务研究
[作者]
周承娟
税法核心价值与纳税人权利保护是税收征纳关系的两个方面,这一问题已经突破税收本身的研究边界,本文从法律制度和政治经济制度层面观察税法体系的理论基石和现实中出现的诸种税收问题,从而为解决这些问题提出一个较为广泛的观察视角和对策建议。
关键词：
税法价值 税权制约 纳税人权利
[期刊] 税务研究
[作者]
汪沙莉 丁莎莎
传统税收理论认为税收是国家利用政治权力强行参与社会剩余产品的分配,具有强制性和无偿性的特点。但是随着社会主义市场经济的不断发展和税法理念研究的逐步深入,越来越多的学者认为,在税收法律关系中,国家绝不是只有征税的权力而不需要履行任何义务,纳税人也不是只有纳税的义务而不享受任何的权利。本文从这个基点出发,解读纳税人权利的内涵,分析现阶段我国应加强纳税人权利保护的原因,研究纳税人权利保护的思路和对策。
关键词：
纳税人 权利 保护
[期刊] 税务研究
[作者]
黄秀萍
近年,保护纳税人权利日益成为各国政府共同关注的问题。通过完善法律制度保护纳税人权利,已成为一股不可逆转的国际趋势。我国现行的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)也顺应了这一潮流,比修订前扩大或新增了关于保护纳税人合法权益的内容和条款,在税收立法上是一个明显的进步。但是,有些条款在实践中尚未能很好地采取措施落到实处,许多国家已有的纳税人权利保护规定在我国目前仍然欠缺,这些都值得研究探讨。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
朱为群 许建标
探讨纳税人权利扩展的主要意图是希望借助纳税人这一特殊身份在税收领域相关权利的实现,以推动整个国家法治建设和公民权利的实现。纳税人权利不仅局限于税收的征纳阶段,还必须扩展到税收立法和税款使用阶段。纳税人扩展权利仅限于实质纳税人,是我国公民权利实现的一条有效途径。纳税人扩展权利至少应该包括知情权、参与权、同意权和监督权四项。要通过税收理论的创新、广泛而有效的宣传、税收的透明化、相关法律的明确规定、试行纳税人公益诉讼制度和强化人大的监督职能等措施来推进我国纳税人扩展权利的实现。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘卫红 梁立军 张宏伟
纳税评估对纳税人来说具有一定的强制性,我国相关法律规定了纳税人必须承担的单方面义务,却并未规定对纳税人权利的保护。本文介绍了国外纳税约谈制度中的纳税人权利,总结了我国在纳税评估中对纳税人权利保护的不足,并就如何对纳税评估中的纳税人权利进行有效保护提出了建议。
关键词：
纳税评估 纳税人 权利
[期刊] 税务研究
[作者]
郭维真 刘剑文
物业税的开征近年来一直为学界和实务部门所关注,而对此之讨论更多集中于其对房地产价格宏观调控之意义。本文认为,与其开征新税,不如对原有房地产税制进行重构,而这种重构的核心和关键在于房产保有税制的改革,无论改革折射出的政策价值为何,改革对税收收入功能和调控功能的协调程度,都必须建立在最基本的税法原则和制度约束基础上,而更深层次的是改革必须建立在对纳税人权利、特别是基本权利保护的基础上。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建平
树立纳税人权利理念是处理国家与纳税人之间关系的根本要求,有利于矫正国家与纳税人之间的税收法律关系,使纳税人的权利得到有效的保证。本文认为,我国应尽快建立起纳税人权利理念,推动"政府——纳税人"关系从"管理控制型"向"保护服务型"转变。
关键词：
纳税人权利 税收法律关系 税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
王奉炜
税收契约是一个历史范畴,是随着社会契约发展到一定程度,为了保证社会契约的约束力和执行力而产生的。契约的产生不是偶然的,是人们为了提高自身福利选择的结果。人们为了私利而制定税收契约,也会为了私利而违背税收契约,税收契约并不排除对契约下行动的强制约束。政府是受纳税人委托来保证社会契约履行的执行者,也是具有利维坦倾向的纳税人利益的损害者。税收契约的根本目的在于维护纳税人利益,一个好的税收契约必须在制定社会契约和约束政府权力上赋予纳税人足够的权利;税法的核心价值在于维护纳税人利益,一部好的税法必须赋予纳税人充分的立法权和全面的监督权。
关键词：
税收契约 纳税人权利
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