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年份: 2024(9332); 2023(12877); 2022(10923); 2021(9810); 2020(8576); 2019(19347); 2018(19110); 2017(36386); 2016(19998); 2015(22648); 2014(23269); 2013(23153); 2012(21480); 2011(19174); 2010(19944); 2009(19116); 2008(19326); 2007(17705); 2006(15624); 2005(14551)

作者: 王(60162); 李(50344); 张(50282); 刘(48253); 陈(32360); 杨(24002); 晓(23021); 赵(19358); 周(18884); 华(18143); 文(17132); 吴(16944); 明(16405); 林(16086); 志(15956); 伟(15488); 丽(15272); 孙(14926); 徐(14828); 黄(14504); 平(12540); 玉(12500); 军(12256); 建(11432); 朱(11407); 红(11378); 胡(11290); 郭(11204); 春(10179); 云(10109)

学科: 济(87465); 经济(87323); 业(86006); 企(83903); 企业(83903); 管理(81129); 方法(40965); 财(33689); 数学(31572); 数学方法(31297); 业经(25960); 务(24169); 财务(24127); 财务管理(24047); 制(22950); 企业财务(22862); 技术(21435); 中国(20538); 农(20327); 和(16591); 划(15971); 体(15846); 理论(15843); 贸(15623); 贸易(15608); 学(15264); 易(15215); 策(14567); 地方(14217); 银(13767)

机构: 学院(300032); 大学(298409); 济(125871); 经济(123176); 管理(119306); 理学(101440); 理学院(100394); 管理学(99070); 管理学院(98469); 研究(96140); 中国(76724); 财(64480); 京(63552); 科学(56683); 财经(49877); 所(49444); 江(49260); 农(47095); 中心(45252); 经(44908); 研究所(43738); 业大(41990); 北京(39459); 经济学(38371); 州(37729); 农业(36889); 财经大学(36621); 范(34858); 经济学院(34748); 师范(34494)

基金: 项目(189303); 科学(149606); 研究(138789); 基金(138133); 家(119664); 国家(118601); 科学基金(102482); 社会(89090); 社会科(84516); 社会科学(84485); 省(74664); 基金项目(73174); 自然(66022); 自然科(64475); 自然科学(64455); 教育(64122); 自然科学基金(63367); 划(61960); 资助(56138); 编号(56083); 成果(45786); 部(42967); 重点(42715); 创(41363); 制(39685); 发(39362); 创新(38691); 课题(38646); 教育部(37188); 业(37028)

期刊: 济(144564); 经济(144564); 研究(89072); 中国(65411); 财(58196); 管理(49520); 学报(43744); 农(41484); 科学(41432); 大学(33441); 学学(31721); 技术(30031); 融(28645); 金融(28645); 教育(27740); 农业(27040); 财经(26019); 业经(22519); 经济研究(22492); 经(22337); 问题(18558); 技术经济(18281); 财会(18182); 业(16926); 会计(16249); 贸(15502); 理论(14128); 现代(14080); 版(14021); 科技(13956)

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解析《企业内部控制审计指引》的三大技术亮点

[期刊] 财务与会计 [作者] 唐建华

2010年4月26日,《企业内部控制审计指引》等内部控制基本规范配套指引发布,并自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。《企业内部控制审计指引》(以下简称《指引》)生效后,2001年发布的《内部控制审核指导意见》将废止。本文旨在从技术角度解析新旧规范的重大变化,供注册会计师执业时参考。

关键词：内部控制审计财务报表审计错报风险导向审计账户余额中国会计学会实质性程序重大错报风险技术亮点审计程序

对我国《企业内部控制审计指引》有关问题的探讨

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 黄秋菊

从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务,内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比,对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措施等问题展开分析,并对我国《企业内部控制审计指引》提出几点完善建议。

关键词：内部控制审计审计指引非财务报告内部控制审计意见缺陷

企业内部控制审计指引》存在问题与改进思路

[期刊] 中国内部审计 [作者] 任伟峰

财政部等五部委于2010年4月26日联合发布了《企业内部控制审计指引》(以下简称《指引》),自2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司施行。《指引》的发布和施行对指导注册会计师开展内部控制审计业务意义重大,但其施行一年多以来,不可避免地出现了一些理论与实践相偏离、制定者意图与执行者理解之间的磨合问题。本文指出《指引》中存在的问题,并提出改进思路。

关键词：内部控制审计指引整合审计

学习《企业内部控制配套指引》的几点体会

[期刊] 财务与会计 [作者] 孙震李林

2008年,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)。2010年,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》),标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中

关键词：内部控制国际先进经验内部人控制现象政府监管部门公司财务报表银监会五要素组织结构效益问题自我评价

基于混沌理论的企业内部控制解析

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 应俏

近些年来,伴随美国的安然公司破产和世通公司的财务丑闻以及中国的银广夏、蓝田、中科创等一系列违规案的发生,公司内部控制问题受到了广泛的关注。世界范围内掀起了加强企业风险管理的浪潮,要求完善公司内部控制的呼声日益高涨,在这一背景下,COSO委员会几次完善COSO报告,内部控制理论不断发展。我国学术界对内部控制理论和实务也都有一定研究,并且大多采用了美国COSO报告的内部控制框架概念。本文引入了混沌理论,试图从一个新的视角对企业的内部控制系统进行解析,并从中得到一些启示。

关键词：内部控制混沌理论世通公司财务丑闻安然公司风险管理混沌吸引子内在随机性内控系统环境要素

企业内部控制信息披露动因解析

[期刊] 财会月刊 [作者] 袁克丽

内部控制信息的披露作为企业对外信息披露的一个重要组成部分,对降低企业融资成本、解决信息不对称问题、增加企业经营管理的透明度、提高资本市场的效率和提高投资者信心等起着重要的作用。本文从内部控制的风险评估、内部监督、信息和沟通等角度,分析内部控制信息披露的积极作用及带来的市场效应。

关键词：内部控制信息披露经济动因市场效应

企业内部控制的逻辑结构解析

[期刊] 会计之友 [作者] 郭成恒黄昌富

内部控制既是公司治理的一个核心概念,也是企业管理的一个核心概念。按照控制范围、控制力度、控制形式、控制关系的属性,从逻辑上解析,企业内部控制从下位控制到上位控制依次可分为操作层次的业务岗位控制、部门层次的管理单元控制、财务层次的专业职能控制、治理层次的治理结构控制、伦理层次的企业文化控制五个层次的逻辑结构。不同层次的内部控制,对应着不同的内控境界和效率。

关键词：内部控制控制层次上位控制下位控制

《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》解读

[期刊] 财务与会计 [作者]

资金是企业生存和发展的重要基础,一直受到企业的高度重视。本次国际金融危机爆发后,全球经济萧条,资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭,如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。

关键词：资金活动内部控制筹资活动筹资方案资金链断裂资金筹集资金风险股利支付财务部门资金营运

《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》解读

[期刊] 财务与会计 [作者]

资产作为企业重要的经济资源,是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程,也就是通常所说的"实物流"管控。在现代企业制度下,资产业务内部控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重点关注资产效能,充分发挥资产资源的物质基础作用。鉴于资产管理的重要性,《企业内部控

关键词：内部控制资产管理实物流存货管理管控措施现代企业制度存货盘点资产业务资金周转生产经营计划

《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》解读

[期刊] 财务与会计 [作者]

《企业内部控制应用指引第13号—业务外包》所称的业务外包,是指企业利用专业化分工优势,将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织(以下简称承包方)完成的经营行为,通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。

关键词：外包管理内部控制委托加工管控措施外包合同资信调查可行性研究成本效益原则人力资源生产经营计划

《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》解读

[期刊] 财务与会计 [作者]

合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为,优化资源配置,维护市场秩序。制定和实施《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》,旨在帮助企业规范当事人双方经营行为,维护自身合法权益、防控法律风险,促进实现内部控制目标。本文就此进行解读。

关键词：内部控制合同管理合同变更管控措施民事权利义务资源配置组织机构设置下级单位合同谈判合同内容

《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》解读

[期刊] 财务与会计 [作者]

一般认为,企业就是创造利润的,利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标,社会责任是政府的事情,与己无关。这种观点和定位有失偏颇。企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要,但在经济社会高速发展的当今时代,履行社会责任既是企业应尽的义务,也是企业的光荣使命。因此,在《企业内部控制应用指引》中,从实现企业与社

关键词：内部控制股东财富最大化利润最大化资源节约社会责任报告创新管理理念国家质量标准促进就业战略过程约束机制