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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
徐振 庞甜
银行函证程序是注册会计师执行审计工作、实施审计程序的重中之重，是识别和应对舞弊风险的利器。为适应注册会计师行业应对舞弊风险的要求，为注册会计师在审计工作中识别和应对舞弊风险提供强有力的制度保证，近日，财政部、银监会联合下发了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（以下简称＂《通知》＂），进一步规范银行函证及回函工作。《通知》不仅对规范银行函证及回函工作、严格银行函证回函的内部控制、建立
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
余瑞玉
银行函证是注册会计师执行审计工作常用的一项审计程序，对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。１９９９年１月６日，财政部、人民银行发布《关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知》（财协字【１９９９】１号），明确了询证函的格式、函证的办理时间等要求，对规范银行函证工作发挥了积极作用。但是，随着金融业务的创新发展，财协字【１９９９】１号文规定的询证函格式远远不能包
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
姜昆 王晶美
近日，财政部、银监会联合发布了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（以下简称为＂通知＂），于２０１６年１０月１日起施行。作为银行函证工作的主要参与者和使用者，注册会计师行业深切体会到本次通知下发的重大意义。特别的，我们有幸作为会计师事务所的代表，参与了此次通知的起草工作，并参加了与银监会、商业银行等各方就通知内容的多次研讨、论证过程。现就我们参与本次工作的一些体会和未来实施
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈永宏 谭祖沛
２０１６年７月１２日，财政部、银监会联合印发了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（以下简称《通知》），对银行及企业集团财务公司应对注册会计师审计中的银行函证工作提出了明确要求，同时在全国层面规范了银行询证函的通用格式及备选格式。这是继１９９９年财政部、人民银行联合发布《关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知》之后，在国家部委层面两家主管部门再一次联合发文规范银行函证
[期刊] 中国金融
[作者]
侯太领
保证金是商业银行开展业务时常用的担保方式之一,大量适用于承兑汇票、信用证、保函、按揭、衍生品交易等银行业务领域。但我国法律关于保证金制度的规定却十分不完备,尤其是银行保证金业务甚至缺乏最基本的法律依据,存在各种各样的潜在风险。保证金业务存在的缺陷银行保证金业务缺乏充分的法律支持保证金主要是指银行为降低资产风险,确保债权能够得到完全受偿而预先
[期刊] 中国金融
[作者]
宋军
当前，我国银行传统业务与投行业务逐步融合，尤其是融资型投行业务日益兴起。国外实践表明，银行从事投行业务可能会带来丰厚利润，但也会增加风险的广度和深度。逐步规范我国银行投行业务发展，显得尤为重要和紧迫。我国商业银行投行业务发展轨迹我国银行经历了从原始混业到分业经营再到综合经营的阶段，其投行业务发
[期刊] 中国金融
[作者]
雷薇 罗伯托·罗恰
中国影子银行的快速发展是特殊背景下多种因素共同作用的结果,尽管利率市场化与监管套利是其直接动因,但过多的金融管制与金融法律改革滞后却是导致中国影子银行扭曲发展的主要原因。中国影子银行的扭曲发展不仅累积了大量金融风险,而且从长远看,会进一步挤压其他机构投资者(如共同基金、养老金)的发展空间,并最终影响中国建立一个稳健、多元化的金融体系。中国影子银行发展风险
[期刊] 上海金融
[作者]
祁群
本文从银行作为公众信用服务企业特征出发 ,探讨了规定商业银行营业时间之法律作用 ,逐一指出了现今我国商业银行营业时间规定各自为政、互不衔接、仅考虑银行方便无视客户权利及法律规定等多方面缺陷 ,阐明了规范和具体量化商业银行营业时间之法律意义。
关键词：
银行 营业时间 法律规范
[期刊] 财务与会计
[作者]
严少斌
1.应当严格控制银行账户的数量。第一,应坚持"从严控制"的原则,尽量减少企业的银行账户数量,既能满足企业开展正常生产经营和筹措资金的需要,又不影响企业、银行之间办理资金进出和对账业务的效率。第二,企业要定期(如每年或半年)不定期地对银行账户进行清理,并将全部银行账户划分为必须保留、必须撤销和可用可不用三类,以便分别做出处理
关键词：
银行账户 函证 用可
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
张石
银行对外保函及其风险防范张石近些年来，随着我国经济改革不断深入，我国与世界各国之间的经济贸易往来日益增多，对外保函这一银行信用工具的应用也日渐频繁，它一方面在促进对外贸易、保证涉外商务合同正常履行方面发挥了作用，另一方面弥补了银行汇款、托收和信用证结...
[期刊] 广东金融学院学报
[作者]
邹新月 邓亭
从业务收益变化的角度,通过构建商业银行广义超越对数成本函数的面板固定效应模型及范围经济的测度方程,对中国不同类型商业银行1997~2006年的范围经济进行实证和对比分析得出:从整体上看,中国商业银行呈现范围经济效应,但中国商业银行的范围经济还没有达到最佳的状态;范围经济与商业银行中间业务及投资业务的发展有关,股份制商业银行的范围经济优于国有商业银行。
关键词：
商业银行 范围经济 广义超越对数成本函数
[期刊] 经济问题探索
[作者]
李汀
本文主要以三部分来介绍探究商业银行的合规风险管理和规范化经营,第一部分对商业银行合规风险管理的历史发展以及对现阶段合规风险管理体系进行一个大致的介绍,并比较中外商业银行在这方面的异同,重点介绍我国商业银行是如何开展合规风险管理工作的。第二部分主要研究商业银行在合规风险管理以及规范化经营方面做得不够完善的地方,阐述商业银行在追求业务发展的同时,不能忽略合规风险管理的重要性。文章的第三部分介绍商业银行该如何加强合规风险管理,提出要构建有效的合规风险管理框架、健康的合规文化以及健全的合规风险管理规章制度。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
田丰
为进一步规范银行函证及回函工作,财政部、银保监会于2020年8月发布了系列监管新规,对银行函证及回函工作提出了新的要求,并自2021年1月1日实施。本文通过对新旧函证规范进行比较,从会计师事务所、银行、新规本身及业务模式三个方面分析了当前银行函证过程中存在的问题和痛点,并就此对优化银行函证工作、提升审计质量提出了相应的建议。一、新旧函证规范的比较及函证新规的亮点银行函证及回函是注册会计师在获得被审计单位授权后,直接向银行业金融机构发出询证函,银行业金融机构根据收到的询证函,查询、
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