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[期刊] 财经科学
[作者]
廖楚晖 崔亚飞
宪政税制是世界各国税收制度发展的趋势。在我国经济逐步纳入国际化和依法治国措施不断完善与推进的过程中,我国宪政税收制度的建设还很滞后。本文从国家、征税部门和纳税人三方博弈的角度阐述了我国宪政税制建设的可能路径选择。
关键词：
国家 委托代理 纳税人 博弈
[期刊] 财经问题研究
[作者]
晁毓欣 崔金平
逃税是纳税人的一般行为倾向。逃税行为发生的概率取决于税务稽查成本、应纳税额和罚款金额 ,提高罚款税可有效降低逃税行为的发生
关键词：
逃税 稽查 罚款率
[期刊] 税务研究
[作者]
刘蓉
在税收法律制度创制中,首先应准确定位纳税人与政府之间的关系,并探讨纳税人内部以及政府内部的结构构成。在此基础上,本文从法理视角分析了契约论下的公权力与私权利、税收的公平与有效以及事权与财权的协调。并针对我国现行税收法律制度,为优化政府与纳税人关系提出了政策思路。
关键词：
税收法律 契约论 法律创制 法理分析
[期刊] 税务研究
[作者]
方齐连
规范对增值税一般纳税人的管理□方齐连当前部分商业企业的一般纳税人，利用其经营特点和税收管理上存在的漏洞，以瞒报收入、虚计进项等手段，呈现低税负、负税负。这种侵蚀税基逃避纳税现象和如何完善增值税一般纳税人的管理，已成为亟待解决的问题。一、抓住“两头”，...
[期刊] 税务研究
[作者]
王福友
本文认为纳税人的法律地位表现在:处理其自身权利与义务关系时强调权利为基础;对待其纳税义务时强调义务的道德性;在处理纳税人权利与行政权力的关系时,确立纳税人权利为本位的思想。我国的税法应该实现其理念的更新,即纳税人权利而不是纳税人的义务为核心的税法主体性理念;依税收法定原则为基石完善税法制度,依靠纳税人对税法的信仰而不是税法对纳税人的强制去解决纳税人逃避纳税义务的理念;按照现代公法精神去对待征税权的理念。
[期刊] 税务与经济
[作者]
陈司谨 吴拥军
纳税人自查修正到底该不该承担法律责任,承担什么样的法律责任,将深刻影响纳税人的纳税行为。税收法定之下纳税人自查修正行为应负法律责任,但实践中却存在责任不遵从问题,阻碍了税收法律责任的惩罚、救济、预防功能的实现,从而导致更多的税收不遵从行为的发生。因此,需要优化自查修正行为的经济补偿责任、行政责任、刑事责任,全面清理税收立法,以建立一种促进纳税人主动对税收违法行为进行修正和补救的激励机制。同时,税务机关应通过依法治税,促进和保证这种机制的效能得以有效发挥。
关键词：
纳税人 自查修正 法律责任
[期刊] 税务研究
[作者]
杨萍
本文认为我国在税法理论和税法实践方面,与发达国家纳税人法律地位相比,仍没有摆脱强调税务机关权力多于纳税人权利,强调纳税人义务多于对税务机关执法制约的现象,形成人们观念上的失误,认为纳税人和征税主体在法律地位上本是不平等的。这种认识扭曲了纳税人应有的法律地位。文章通过对我国纳税人法律地位现状的原因剖析,对如何正确认识和确保纳税人的法律地位提出看法。
关键词：
纳税人法律地位 税收与价格 实质征税
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴 彭骥鸣
影响纳税人遵从的因素是多方面的,其中纳税人个性特征会影响纳税遵从。纳税人个性特征包括年龄、职业、受教育程度、风险偏好、价值取向、个人收入水平、纳税心理等。实证研究表明,因纳税人个性特征不同,致使纳税遵从也存在差异。了解哪些因素会影响纳税人的税收遵从行为,可以有针对性地采取措施,提升税务机关的征管质效,促进纳税遵从。
关键词：
纳税人个性特征 纳税遵从 实证研究
[期刊] 涉外税务
[作者]
张涛
税收的本质是人们在生产和扩大再生产的过程中,内生的对于社会总产品的一种必要扣除,而不是像“税收交换说”所描述的那样,税收是购买政府提供的公共物品(服务)的价格。纳税人权利是纳税人因纳税而拥有的权利,并通过社会扣除得以实现。纳税人权利的落实,关键在于通过政府合法性的重塑,提高社会核算的准确性、科学性和高效性,保证社会扣除的合理性。
关键词：
税收本质 税收演进 纳税人权利
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