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[期刊] 财政研究
[作者]
莫山农 鲁桂华
我们构造了一个动态博弈模型对封建史上农民的税负进行了研究。研究表明,在土地等生产要素和公权力为封建统治集团垄断下,均衡条件下,封建统治者的最优税负仅给农民以保留效用。如遭遇重大自然灾害,农民连保留效用都得不到,只能揭竿而起。研究还为中国封建史上周期性的王朝改朝换代、王朝更替总伴随着周期性的农民暴动、农民暴动往往和重大自然灾害在时间上重舍等现象提供了一个理论的诠释,为儒学的"民本"思想提供了一个合理的解释。我们的研究对于设定当前合理的宏观税负水平提供了可资借鉴的政策含义。
关键词：
土地所有权 权力分配 宏观税负 封建史
[期刊] 西部论坛
[作者]
陈颂东
我国小口径宏观税负不能全面反映纳税人负担的轻重,大口径宏观税负受制于制度外收入数据而与IMF成员国不完全可比,中口径宏观税负则不能进行国家之间的比较。基于财政收入统计层面的三种宏观税负都不能准确度量我国纳税人负担的轻重和政府可支配资源的多少,应采用国民经济核算层面的政府可支配收入占GDP的比重来度量我国的宏观税负。研究结果表明,国民经济核算层面的我国宏观税负高于发达国家,而基于IMF政府收入口径的我国宏观税负则低于IMF成员国。
[期刊] 税务研究
[作者]
李永刚
如何理性看待中国宏观税负水平?本文从三方面进行了分析:宏观税负国际比较、社会福利支出国际比较、单位劳动者税收占劳动力成本比重国际比较。研究发现,仅按宏观税负概念计算出来的中国宏观税负并不高,但若考虑社会福利支出水平和单位劳动者税收占劳动力成本比重,中国的宏观税负水平相对较高。并从结构性减税、增加福利支出、提高收入水平、降低非税负担等方面提出政策建议。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
赵春晓 付敏杰
罗森《财政学》开场白的第一句话是:"人们对于政府应该如何从事其资金运作的看法,深受其政治哲学的影响。"政治哲学的差异直接决定了人们对于政府经济活动适当范围的看法,从而也决定了市场经济条件下政府经济活动的范围和程度,从而也就有了财政学中所谓的要素禀赋、效用主义和平均主义公平观之间的区别及其各种可加总情况下的复杂混合方式。由不同公平观及其混合方式所决定的社会再分配偏好和再分配效率直接决定了"馅饼"的大小。在动态
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
中国宏观税负水平的上升是由多种因素引起的,行政力量对税收征管的介入是其中的一个重要因素。行政力量通过介入税收征收目标制定和税收征收管理过程而影响宏观税负,这种特殊影响的直接成因是缺乏必要的税源信息、缺乏有效的税收征管评价机制、部分领域法律调节缺失、预算软约束、税收制度不完善;深层次成因是财政透明度较低、中央与地方政府间的规则不够规范。由于部分成因在短期内很难改变,行政力量对税收征管的介入仍将在一段较长的时期内继续对宏观税负构成影响。
关键词：
宏观税负 行政力量 税收征管
[期刊] 地方财政研究
[作者]
李普亮
基于广东省1978年—2011年时间序列数据,运用VAR模型实证检验了宏观税负对财政民生投入的动态影响。结果显示,宏观税负对财政民生投入总体呈现出一定程度的正向影响,但前者对后者的影响小于财政民生投入对自身的影响,这表明财政民生投入具有较强的路径依赖,纳税人税负的提升并非推动财政民生投入增长的首要因素,税收负担与财政民生投入的协调性尚需进一步强化,必须通过相应的制度安排继续优化财政支出结构,加大财政对基本和重点民生领域的投入。
[期刊] 上海经济研究
[作者]
孙林
本文利用上海经济的可计算一般均衡(CGE)模型,对影响区域经济增长和宏观及产业税负的生产要素、对外经济开放相关因素进行了模拟,计算和分析了税负的变动。分析发现,在名义税率和征税强度保持不变的情况下,要控制宏观税负的过快增长,需要增加生产要素的供给,而最有效的是提高全要素生产率。上海经济高度依赖国际市场和国内其他地区市场,因此,进出口增长和调出增长等对外经济行为不仅不能更多地拉动GDP的增长,反而导致宏观税负和其他各项税收税负的提高。
关键词：
宏观税负 产业税负 CGE模型
[期刊] 统计与决策
[作者]
刘书明 郭姣
文章基于2007—2017年我国省级面板数据,引入塞尔指数分析我国宏观税负区域总体差异及变化趋势,以及各区域之间和区域内部宏观税负差异及特点。结果显示:我国宏观税负差异主要表现在各区域之间的税负差异,宏观税负总体差异与区域之间税负差异均呈缩小趋势;区域之间税负差异对税负总差异的贡献率逐年升高;东部、西部和东北部区域内税负差异均呈缩小趋势,中部区域内税负差异呈扩大趋势;各地经济增长率、产业结构以及物价水平等诸多因素导致宏观税负区域差异。
关键词：
宏观税负 区域差异 赛尔指数 影响因素
[期刊] 开放导报
[作者]
戴慧
保持合理的宏观税负水平对我国实现新时代发展目标具有重要现实意义。我国小口径宏观税负远低于经合组织国家,大口径宏观税负高于发展中国家平均水平、接近一些发达国家水平。合意的宏观税负水平取决于一国经济社会发展水平、政府职能定位、政府取得财政收入的方式、税制设计和税收管理水平。基于改革开放以来我国税制改革对宏观税负的影响,以及当前我国税制优化面临的新要求新挑战,我国需要确定税制优化的目标模式。
关键词：
宏观税负 税制结构 税制改革
[期刊] 经济问题探索
[作者]
李永刚
近年来,国家税收收入增长较快,超过了经济增长速度。纳税人感到税负重,国内一些学者和国际上的一些组织也认为中国宏观税负重。文章将中国现实宏观税负水平与国外进行对比,发现中国宏观税负水平并不高。文章接着分析了各税种对商品税和所得税税负影响程度和方向,对未来的税制改革具有一定的参考价值。
关键词：
宏观税负 国际比较 影响因素
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
安体富 岳树民
影响宏观税负的因素分为两个方面：有些因素对宏观税负水平起决定性作用，其中包括生产力发展水平、政府职能范围和非税收入规模，宏观税负只能适应这些因素的变化进行调整；另外还有其它影响因素包括政府财政支出效率、结构性因素、政策性因素以及税收制度和征管水平等等。
关键词：
宏观税负 最佳税负 影响因素
[期刊] 税务研究
[作者]
李文 樊丽明
影响宏观税负的因素分析□李文樊丽明一、生产力发展水平生产力发展水平是影响宏观税负最主要的因素。１ＧＤＰ水平影响宏观税负水平。在不同国家或同一国家的不同发展阶段，由于经济发达程度不同，宏观税负亦会因此而受影响。当ＧＤＰ水平较低时，一方面纳税人的负税能...
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
杜华敏
在规范的市场经济条件下，随着生产力的发展、国家对经济调控作用的加强，宏观税负应呈不断上升的发展趋势。但我国的现实情况却恰恰相反。本文力求从税收征管水平、国内生产总值内部构成、财政收入构成以及税制结构四个方面分析造成这一现象的原因并提出了正确认识这一现象应注意的几个问题
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
近年来我国宏观税负水平不断提高,除受人均收入水平提高、工业化和城镇化进程深入等"正常"因素的影响之外,与公共品供求相关的一些"非正常"因素的影响也是其重要的成因。这些"非正常"因素包括公共品供给与公共品需求的脱节、中央与地方财力与公共品供给责任的错位、非税收入使用偏差、财政幻觉对公共品需求规模的放大、地方政府间财政竞争对公共品供给规模的放大等。对这些"非正常"因素的治理将适当挤出我国宏观税负中的不合理部分,但这种治理是一个系统复杂的工程。
关键词：
宏观税负 公共品供求
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