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[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
温海滢
个人所得税的制度设计一直是西方税制设计研究的重要内容。功利主义的税制设计思想给出了实现税收公平目标的个人所得税的制度框架,最优课税的税制设计思想则使个人所得税制度兼顾了公平和效率,财政交换论主张通过政治程序建立满足政府和个人意愿的个人所得税制度,机制设计则主张通过设置激励纳税人显示其真实税价的机制来实现个人所得税制度的设计。这些税制设计思想对个人所得税制度改革产生了重要影响。
关键词：
个人所得税 功利主义 最优课税 财政交换
[期刊] 经济研究参考
[作者]
徐瑞娥
[期刊] 世界经济研究
[作者]
王德祥 刘中虎
二次大战前,财政需要是促使美国联邦个人所得税发展的主要因素;战后,收入分配调节和经济稳定等需要使它在美国税收中居于主导地位。综合计征、照顾低收入阶层、兼顾公平与效率、预扣代缴和申报结算相结合是美国个人所得税制度的主要特点。美国个人所得税制度发展对我国的启示是:个人所得税是调节社会分配和稳定经济运行的重要工具,我国个人所得税改革的基本方向是建立综合与分类相结合的制度,包括拓宽所得范围、规范扣除和抵免、简化税率结构、实行纳税申报、适时调整征税率等。
关键词：
美国 个人所得税制度 特点 启示
[期刊] 经济学动态
[作者]
顾金龙
长期以来美国个人所得税法不断调整,国外的经济和税收专家也发展了大量新的理论方法和研究视点来观察一系列税收政策问题,对它的实证分析也与之俱增,成果不断涌现。本文通过对他们的研究成果进行整理,以期能够给我国的个人所得税研究和改革提供新的思路和借鉴。
关键词：
个人所得税 劳动供给 税负转变
[期刊] 涉外税务
[作者]
席卫群
未来我国个人所得税制改革的方向是分类综合的税制模式基本已成理论界共识。本文认为,近中期我国个人所得税制的功能定位应为财政收入和分配调节功能并举,宜采用并立型的分类综合个人所得税模式,并就具体的税制设计提出了较为详细的方案。
[期刊] 财经科学
[作者]
付业宁 辛莉
目前 ,我国高低收入群体的个人收入差距、城乡居民的个人收入差距、东部与中西部居民的个人收入差距已客观存在并呈扩大之势。本文首先对其现状进行概括分析 ,并指出人们在认识个人所得税调节收入差距上的误区以及个人所得税产生作用的前提。其次 ,作者在对个人所得税进行经济学分析的基础上为个人所得税制改革提供了理论依据。最后 ,对完善我国个人所得税的制度设计提出了几点建议
关键词：
收入差距 个人所得税 累进税制 利息税
[期刊] 税务研究
[作者]
白婧 刘澄 王燕
本文从税制模式、税率结构、税号制度和税收征管四个方面对世界其他国家的做法进行了研究,梳理出值得借鉴的内容,并根据我国国情提出了"十二五"时期完善个人所得税制的建议。
[期刊] 改革与战略
[作者]
蒋重秀
随着经济的发展,人们生活水平的不断提高,个人所得税越来越多的为人们所关注。我国当前的个人所得税中存在着不少的问题,如:税制问题、征管问题、财产监管问题、违法处罚问题等。通过对我国个人所得税存在的问题进行分析,而且提出一些具体的制度建设措施,如实行分类与综合相结合的制度,调低税率、拓宽税基,以及加强对税源的控制、提高征管水平等。
关键词：
个人所得税 制度建设 征管制度 申报制度
[期刊] 经济研究参考
[作者]
万相昱
第一,由于总体税制结构特征以及具体计征办法等综合因素,我国个税实际课征覆盖的收入范围和额度有限,总体税率水平偏低,在财税收入中的占比较小,限制了个税作为直接税种便于精准定位课征对象和减少税负转嫁的优势特征以及作为收入调节手段的再分配能力,另外,我国现行个税制度在税收优惠和减免项中,对于人口统计属性的差异关注不足。适当调节个税的总体税率、优化个税的税基和充分发挥个税的收入调节能力,是未来我国税制系统改革中应予以深入思考的问题。第二,我
[期刊] 经济师
[作者]
张明月 李维刚
个人所得税关乎到每一位纳税人的切身利益,税收收入更是国家财政收入的主要来源,美国是世界上的经济强国,个人所得税制度较为成熟,有许多地方是值得我国借鉴参考的。文章主要在征税模式、费用扣除、税率以及纳税单位四个角度来分析中美个人所得税制度存在的差异,分析并指出我国个人所得税制度的不足之处,最后提出完善我国个人所得税的对策。
关键词：
个人所得税 中美税制 中美比较
[期刊] 税务研究
[作者]
江镓伊
一、应增加个人所得税的联合申报方式,允许纳税人自行选择申报方式目前我国个人所得税以个人为申报纳税单位。这种做法的优点在于能够体现婚姻中性,征纳简便;而缺点在于忽略了纳税人的自然状况,未考虑家
[期刊] 税务与经济
[作者]
黄春元 张战平 金玉珊
个人所得税是增加国家财政收入和调节社会收入分配的重要手段。我国的个人所得税制有30多年的历史,经过六次修订,仍处于不断完善过程之中。美国的个人所得税制历经百年发展,其在税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日趋成熟,较好地发挥了财政收入和收入再分配职能。通过对比中美个人所得税制度,可以看出我国在个人所得税制度设计上还存在一些问题,应借鉴美国的经验,在征收模式、费用扣除、纳税申报、征收管理等方面进一步改进和完善。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李雪梅
2011年我国对个人所得税制度的工资薪金的起征点、税率和征收时间等内容进行了调整,这些调整在一定程度上减轻了低收入者的个人所得税,但是对于征税的类别、征税的模式等仍然沿用原来的办法,这使得调整后的个人所得税在调节收入分配差距,进而建立和谐社会的目的难以有效达到。文章从调整后的个人所得税制出发,分析个人所得税制可能存在的问题,并且针对这些问题提出解决问题的对策。
[期刊] 税务与经济
[作者]
张敬石 胡雍
美国个人所得税制度是一个发展成熟的税收制度，经过几十年的发展和完善，对美国社会经济起到了重要的调节作用。美国个人所得税的运作机制及其减免措施有利于发挥税收调节收入分配的作用，对于我国个人所得税改革具有很强的借鉴意义。吸收美国的经验，结合我国当前的个人所得税制度，我国应该加快完善个人信息统计制度，并在个人所得税征收单位、税收抵免等方面进行优化，使个人所得税成为调节收入分配的重要手段，以体现税收的公平原则。
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