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[期刊] 经济师
[作者]
温雅丽
对于行政事业单位的管理来说，内部控制和内部审计就像“双保险”一样，对单位的管理与发展起到至关重要的作用。在行政事业单位的财务管理工作开展中，需要重视内部控制与内部审计，才能有效地确保财政资金运用的合理性与安全性。内部控制与内部审计的高效协同，对行政事业单位降低经营成本、完善管理体系、提升盈利、减少风险有重要意义。文章通过对行政事业单位内部控制与内部审计的协同研究，探讨行政事业单位内部控制体系的建设以及单位平稳发展的路径与策略。
[期刊] 财务与会计
[作者]
李秀丽
协同机制是行政事业单位依据内部控制原理中的制衡原则,在实行不相容职位分离操作的前提下,保持单位内设部门和下级单位之间、业务流程之间以及流程各环节之间的衔接和联系,保证内部控制在分权设计上高效运行的机制。协同机制主要包括机构人员的协同、业务流程的协同和信息沟通协同三个层次。(一)机构人员的协同机制行政事业单位组织层级的协同机制设计应从组织机构和人员岗位上进行总体优化。首先,单位领导是单位内部控
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄爱芝 齐新红 张莉
本文指出开展行政事业单位内部控制审计的内容、主要风险点及审计的重点、方法、程序，旨在加强对行政事业单位各部门、各环节经营活动的有效监督，预防职务犯罪，限制权力滥用。
关键词：
行政事业单位 内部控制 审计 重点 方法
[期刊] 财会通讯
[作者]
欧阳能
行政事业单位所占有的是社会公共资源,通过对社会公共资源的组织与分配来管理国家和社会公众事务,以维护社会公共秩序、促进经济发展。所以,行政事业单位对公共资源的分配和使用不当,将造成一系列社会影响。在行政事业单位出现的公共资源分配与使用不当,归结为一点,都是内部控制机制失效所致。我国行政事业单位内部控制机制失效主要由以下几方面因素造成。一是风险意识淡
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘亚娟
加强审计项目质量控制是实现审计目标的重要途径。审计组织和审计人员制定和运用各项政策和程序,可控制审计质量、提高工作效率。行政事业单位内部审计质量控制与国家政策的要求还有很大差距,分析指出行政事业单位内部审计质量控制存在的主要问题,并提出解决问题的有效途径。
[期刊] 经济问题
[作者]
刘叔申
在社会主义市场经济条件下 ,完善和健全行政事业单位的内控制度具有十分重要的现实意义。行政事业单位内部财务控制主要包括资产的内控、负债的内控、净资产的内控、收入与支出的内控。对内控制度的审计应分步骤进行 ,一是确定被审计单位内控制度的标准模式 ;二是评价被审计单位内控制度的健全性、科学性 ;三是综合评价被审计单位的内控制度。
关键词：
行政事业单位 内部财务控制 审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
冯辉 王海滨
内部控制在我国最早应用于企业中,行政事业单位起步较晚,1996年国家开始陆续发布《事业单位财务规则》、《行政事业单位会计决算报告制度》、《事业单位会计制度》等法规制度,从会计的角度对行政事业单位及国有资产的管理情况进行约束。2001年颁布的会计法,首次提出内部控制的广义概念,即为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、
[期刊] 管理现代化
[作者]
唐大鹏 于洪鉴
从行政事业单位组织层面、制度层面与业务层面三个层面进行风险识别与评估,并据此构建起基于风险导向的行政事业单位内部控制整合框架,作为行政事业单位开展内部控制框架建设和创新的切入点。
[期刊] 经济师
[作者]
赵建新 万艳
面对越来越严峻的外部监督形势和内部风险隐患集聚的挑战，风险控制是当前行政事业单位内部审计功能转型的必由之路。与此同时，当前行政事业单位内部审计还面临诸如独立性、公开性等一系列短板问题。文章通过加强独立性的领导体制架构、与内部控制的协同效应的发挥和提升“业审融合”能力等途径，进一步完善单位治理、提升内部审计风险防范能力。
关键词：
内部审计 风险防范 业审融合 主要途径
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
徐艳
一、完善行政事业单位内部控制制度应注意的问题及应处理的关系(一)建立与完善行政事业单位内部控制制度应注意的问题一是现实性与前瞻性问题。即在制定内部控制制度时要考虑管理中存在的薄弱环节和可能发生的不确定性因素;应采用先进的管
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
周圆 宗新颖
笔者通过各年审计检查情况和对一地级市7家行政事业单位内部控制工作调查了解到的情况,发现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这些问题的存在,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政“节流”任务的完成和部门预算制度的实施,迫切需要引起重视和强化行政事业单位内部控制工作的调查研究,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架。
[期刊] 经济师
[作者]
康国娟
财政部于2012年11月发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并在2014年1月1日全面执行。这一规范的颁布实施,说明我国重视行政单位在运行过程中内部控制起到不可或缺的作用。在中国经济社会中,行政事业单位是一个特殊的组织群体,它承担着制定政策并组织实施的重要职责,以提供各种社会服务为直接目的,财政拨款是其主要资金来源,可以说,行政事业单位是中国社会发展走向的主导者。现阶段而言,我国大部分行政事业单位的内部控制建设虽然有很大的发展,但依旧存在一些问题,如单位内部缺乏有力的监督控制制度、信息沟通不及时、内部控制不规范,导致行政事业单位容易出现贪污腐败、弄虚作假等情况,从而影响国家的社会形象。由于存在这类问题,导致行政单位无法提高工作效率,并使会计信息受到了不良影响。文章对行政事业单位内部控制的实践现状进行了分析。
关键词：
行政事业单位 内部控制 监督 信息与沟通
[期刊] 中国内部审计
[作者]
白雪迪 张庆龙
本文从理论与实践层面论述了行政事业单位内部控制建设的必要性、主体、客体等问题。认为从主体上来分析,内部控制建设应该增加审计署与中纪委等部门的参与,以增强其权威性。从客体上来分析,当前限定于经济活动范围是符合我国国情的。针对行政事业单位内部控制规范的实施问题,从宣传贯彻、组织实施、监督保障三个方面提出了建议。
关键词：
行政事业单位 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
穆家乐
随着《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）的出台，各行政事业单位陆续开始了内部控制制度的建设工作，尤其是２０１２年底中央＂八项规定＂及反腐倡廉工作的开展，有力促进了各行政事业单位实施《规范》的工作。虽然《规范》已明确于２０１４年１月起实施，但实际上行政事业单位内部控制实施工作才刚刚开始。只有行政事业单位内部控制的有效实施，才能保障《规范》目标的实现，行政事业单位内部控制执行状况如何，其难点和对策是什
[期刊] 财务与会计
[作者]
王利民
本文认为行政事业单位应在整个单位具备充分共识的基础上,通过明确领导职、权、责,采取项目化管理,确定风险评估范围与标准,以执行者视角设计内控,最终实现内部控制目标。
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