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[期刊] 财会通讯
[作者]
陈湘州 龙志 滕熙玉
文章以2011—2020年沪深A股制造型企业为例，对财务报告提取10种文本语义指标，采用5种机器学习算法构建企业碳减排信用风险预警模型，探究引入文本语义指标后模型的预测效果变化，并识别出影响企业碳减排信用风险的关键指标。研究发现：财务报告文本语义指标蕴含着碳减排信用风险增量信息。引入该指标可显著提升模型预测效果，如AUC、Type2Error评估指标的提升幅度、降低幅度分别在1%-10%、0%-5%；碳减排信用风险预警中整体表现最佳的是RF模型，其次是XGBoost和LightGBM模型，然后是LR模型，最后是SVM模型；影响碳减排信用风险的关键文本语义指标是情感语调。当净语调1、净语调2、创新性、横向相似性、前瞻性指标越大时，模型预测为正常企业的概率越大；当风险性越大时，模型预测为财务困境企业的概率越大。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
陈湘州 龙志 滕熙玉
本文以2011～2022年制造型企业为例，将创新性、前瞻性、风险性等10种MD&A语义指标引入基于机器学习算法构建的碳减排信用风险预警模型中，探究引入前后模型预测效果的变化，并使用SHAP可解释法揭示预警模型决策逻辑过程。研究发现：（1）MD&A语义指标可显著提升碳减排信用风险预警模型的预测效果，如■、CVi评估指标的提升幅度、降低幅度分别在1%～11%、0.0029～0.1944。而相较于语义指标，碳减排信用指标对模型预测效果提升更为明显；（2）总体碳减排信用风险预警效果上，XGBoost模型最佳，其次是RF和SVM模型，LR模型最差；（3）净语调1、创新性、风险性是影响碳减排信用风险的关键语义指标。当净语调1、创新性指标增大时，模型预测为正常企业的概率增加；当风险性指标增大时，模型预测为违约企业的概率增加。
[期刊] 财会通讯
[作者]
黄君
财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。财务报告失信是指虚假财务报告,虚假财务报告是不符合公认会计准则以及现行法律法规规定,不能如实对外提供反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
黄维娜 张敦力 李四海
现行租赁会计准则下,企业利用租赁分类、信息披露方面不完善来操控租赁方式,隐藏负债并借以实现盈余操纵,获取表外融资,这显然是一种失信行为。本文以《国际财务报告准则第16号——租赁》(IFRS 16)的颁布为契机,采用案例分析方法,在还原租赁企业真实财务信息(经营租赁表内化)的基础上,分析租赁方式操控对企业信用风险的潜在影响。以我国上市航空公司为案例的研究表明,租赁方式操控即变实质的融资租赁为形式上的经营租赁,隐藏了企业真实的经营成果和财务状况,从而导致企业财务风险被掩盖;随着潜在的财务风险的增加,企业信用评级可能会出现"不降反升"或"依然保持良好"的假象,致使企业的信用风险隐蔽性更深、欺骗性更强、破坏性更大。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
黄维娜 张敦力 李四海
现行租赁会计准则下,企业利用租赁分类、信息披露方面不完善来操控租赁方式,隐藏负债并借以实现盈余操纵,获取表外融资,这显然是一种失信行为。本文以《国际财务报告准则第16号——租赁》(IFRS 16)的颁布为契机,采用案例分析方法,在还原租赁企业真实财务信息(经营租赁表内化)的基础上,分析租赁方式操控对企业信用风险的潜在影响。以我国上市航空公司为案例的研究表明,租赁方式操控即变实质的融资租赁为形式上的经营租赁,隐藏了企业真实的经营成果和财务状况,从而导致企业财务风险被掩盖;随着潜在的财务风险的增加,企业信用评
[期刊] 生态经济(学术版)
[作者]
曹文彬 郑静 张薇
发展新能源是缓解不可再生能源消耗,实现可持续发展的必经之路。但近年来国内新能源产业发展不尽人意,企业经营不善,恶性竞争,产能过剩,结构失衡等问题非常严重。新能源行业被视为"没落的朝阳产业",大量企业面临着破产的危机。为了准确评价新能源企业的信用风险,利用多维动态分析法,从理论上构建了企业多维动态信用评价的几何方法和理论框架,结合主成分分析方法提取评价因子,采用新能源上市企业相关数据进行实证研究。
关键词：
新能源 状态空间 动态评级
[期刊] 金融论坛
[作者]
徐程兴 郑允弢
从财务的角度预警集团客户的信用风险可以使商业银行防患于未然,减少资产损失。基于授信业务实践中的集团客户是由核心企业、紧密层企业、半紧密层企业和松散层企业四个不同层次所组成的联合体,本文从商业银行信用风险管控的角度,提出对于集团客户应对合并会计准则为依据所编制的合并财务报表进行调整,即应将非完全集团成员企业与完全集团成员企业之间的关联交易所产生的财务影响纳入到合并财务报表。本文还结合全国主要商业银行信用风险的管理经验,论述了集团客户的财务预警方法,重点阐述了集团客户表内项目分析中的财务比率分析方法。
关键词：
集团客户 信用风险 财务预警 合并报表
[期刊] 证券市场导报
[作者]
边泓 杨忠海 毕晓方
本文针对2006准则实施后,我国部分上市公司中出现的长期股权投资规模增长幅度与投资收益增长幅度差异较大的现象,从企业债务融资压力的角度,分析了该现象背后存在的会计盈余操控手段的变化,和该现象对财务报告透明度的影响。研究结果发现会计驱动下的长期股权投资造成了财务报告透明度下降,当企业存在债务融资压力时该现象尤为明显。由于银行授信决策受到融资企业信息质量较低的影响,银行业面临着更大的信用风险,其财务报告透明度与贷款发放行业的透明度正相关。因此,本文建议应调整对长期股权投资的会计处理方法,同时加强对上市公司投资对象的强制性审计,以防范我国的金融风险。
关键词：
透明度 会计驱动投资 融资压力 信用风险
[期刊] 金融发展研究
[作者]
山东银监局课题组 陈颖
近年来,受周期性、结构性、机制性因素作用,山东省企业信用风险频发高发,影响区域性金融安全甚至社会稳定。打好防范化解金融风险攻坚战首要的是稳妥有序应对处置信用风险。为提升信用风险防控工作质效,本文提出"信用风险关注度"概念,依托银企信用风险复杂网络论证其合理性,选取统计指标构建"信用风险关注度"测评体系,定量测度企业信用风险等级,为分层级、精准化、针对性地促进信用风险"出清"提供信息支撑和决策依据。
关键词：
信用风险关注度 复杂网络 测评体系
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
徐志春 王宗军 薄纯林
相当多的研究已证明财务因素能有效预测借款人违约风险,而非财务变量的预警能力仍不明确。为检验非财务变量预警能力,本文建立了三个假设,利用调查数据,建立了Logistic回归模型检验假设,结果表明:1.财务变量提前预警效果明显;2.加入非财务变量后,模型预警能力得到显著提高;3.预警模型分类效果显著优于随机分类。
关键词：
信用风险 中小企业 预警模型 非财务因素
[期刊] 国际金融研究
[作者]
沈沛龙 周浩
商业银行实施巴塞尔《新资本协议》内部评级体系的重要任务之一就是估计债务人违约概率,而中小企业是公司风险暴露中的重要一类。因此,研究中小企业违约概率的估计并据此确定信用级别具有重要的现实意义。本文以200家中小企业作为样本,利用具有出色分类能力的支持向量机原理,找出了作为支持向量的财务指标,并引入新的违约概率计算方法,提出了企业个体与分类面的相对距离这一概念,利用该相对距离对企业的违约概率进行估计,进而通过违约概率来确定企业的信用级别。同时,对所给模型与现有模型进行了违约概率的一致性检验,得出了理想的结果。在此基础上,获得了相对距离与KMV模型中违约距离之间的关系。
[期刊] 会计之友
[作者]
宋瑞敏 王冠雄 汪亭
文章在单一数值型指标信用风险计量模型的基础上，引入了区间值型指标和三角模糊数型指标，使得整个信用风险评估体系更具科学性和可操作性。研究发现，混合多属性决策方法不仅可以拓展信用风险指标空间，还能直观地反映出多个待评估对象的信用风险差异化程度，从而为金融机构衡量企业信用风险水平提供有效解决路径。
[期刊] 商业研究
[作者]
张培 赵世豪
本文以沪深两市A股上市公司为研究对象，基于2010-2016年的面板数据，探讨企业家创新精神的收益和风险。研究结果表明：企业家创新精神能够显著降低企业的信用风险水平，且两者之间可能存在倒U形的非线性关系。另外，企业家创新精神对企业的信用风险的减少效应因创新产出的异质性而存在显著差异。进一步考虑交互作用，企业家创新精神对于企业信用风险减少的效应在民营企业、大规模企业和专业化经营程度更高的企业表现得更加显著。
关键词：
企业家创新精神 信用风险 民营企业
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
龙海明 蒋支政 李占国
从缓解中小企业融资约束的视角出发,对基于抵质押制度和声誉机制共同激励的财务公司产业链金融信用风险控制机制进行研究。在一个中小企业类型为单边非完全信息结构的假设条件下,建立博弈模型分析抵质押制度与声誉机制共同激励下中小企业的行为选择,研究发现共同激励可以有效扩大财务公司的安全授信边界,既能确保财务公司控制中小企业信用风险,又能增加中小企业的授信额度。
关键词：
财务公司 产业链金融 信用风险 声誉机制
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
李羚锐 黄先军
数字普惠金融作为数字技术与金融创新的深度融合，对企业发展有一定的影响。为探讨数字普惠金融发展对企业信用风险的作用机理，以沪、深两市2012—2020年1567家A股上市公司为研究样本，采用链式中介效应模型进行检验。研究发现，数字普惠金融有效抑制了企业信用风险。异质性分析发现，在地区信用环境不发达的地区，数字普惠金融对于企业信用风险的抑制作用更加明显；对民营企业和相对而言的小规模企业的信用风险抑制作用大于国有企业和大型上市公司。机制分析发现，数字普惠金融会通过降低企业融资约束和提高企业全要素生产率的链式中介机制来抑制企业信用风险。
关键词：
数字普惠金融 企业信用风险 链式中介机制
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