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[期刊] 财会月刊
[作者]
李寿喜 廖维明
随着中国证券市场机制建设日趋完善，对于监管机构如证监会出台的政策是否起到了应有的作用，需要进行科学的评价。针对美国和中国证监会对会计舞弊的执法政策的不同，可以分别采用事件研究法和处罚前后数据比较的方法对证监会处罚效果进行研究。
关键词：
会计虚假陈述 证监会执法过程 处罚效果
[期刊] 管理世界
[作者]
辛清泉 黄曼丽 易浩然
本文着眼于独立董事个体视角,对上市公司虚假陈述案件中独立董事遭受监管处罚这一现象进行研究。使用2003～2010年证监会和交易所的处罚数据,我们发现有302人/次的独立董事因虚假陈述而招致监管处罚,但其处罚程度要显著轻于非独立董事。研究还发现,49%的受罚独立董事在处罚年度末之前便已离开涉案公司,但独立董事的提前离职并未降低其日后的处罚程度。研究还发现,独立董事受罚后其担任的董事职位数量有明显下降,但其背后的原因更可能是受罚独立董事主动离开高风险上市公司的结果。最后,处罚宣告日前后短窗口内独立董事任职的其他上市公司并未出现明显的股价下跌。
关键词：
虚假陈述 独立董事 监管处罚 声誉损失
[期刊] 经济问题
[作者]
刘兴华
我国证券市场在信息披露方面的违法违规行为一直较为普遍,为了更为有效地规制这种行为,虚假信息披露的民事责任制度亟待完善。但证券虚假陈述的清晰界定,又是确定其民事责任的先决条件,为此,从证券虚假陈述的对象、表现形态、主体等方面对证券虚假陈述的内涵和外延加以论述,以准确界定其概念。
关键词：
证券 虚假陈述 构成要素
[期刊] 财经研究
[作者]
朱松 柯晓莉
随着近年来审计失败案件的频发,政府对审计行业监管的作用越来越受到关注。文章基于证监会行政处罚公告,对受罚事务所与上市公司客户进行配对,研究了处罚公告对受罚事务所与未受罚事务所声誉及审计质量的影响。研究发现,受罚事务所在处罚公告后进行了声誉重塑行为,审计质量得到改善;未受罚事务所在处罚公告后保持原有审计标准,公告前后审计质量无显著变化。而处罚公告后,受罚事务所的审计质量显著高于未受罚事务所,表明证监会的监管改善了行业的审计质量。文章为证监会行政处罚的有效性提供了更多的经验证据,并证实了声誉机制对注册会计师的
关键词：
行政处罚 行业监管 审计质量 监管有效性
[期刊] 证券市场导报
[作者]
张子学
基于最新的法院民事裁判与证监会的执法动向,本文围绕虚假陈述案中民事司法与行政执法的协调一致与衔接互补,分析了民事司法与证监会的行政认定不一致、民事司法对证监会行政执法的反向推动与证监会行政执法对民事赔偿的直接介入等三个问题,并建议借鉴参考SEC采用的"公平基金"制度、英国金融行为局近年开始使用的"直接勒令赔偿"制度以及香港证监会推行的申请法院"责令回购"制度。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
孙乃中
审计师受到监管部门的处罚揭示出审计师的审计质量有待提高。本文以２００１—２０１５年证监会对审计师的处罚公告为样本，通过分析后发现：虚增营业收入更可能导致审计师受罚；农业类上市公司更可能导致审计师受罚；证监会处罚审计师的力度具有一定的规律性；证监会处罚审计师的方式由原来的＂重师轻所＂转向目前的＂师所并罚＂。针对发现的问题，本文提出了提高审计质量的若干建议。
关键词：
证监会 审计师 审计师受罚 审计质量
[期刊] 浙江金融
[作者]
洪亮
我国证券市场发展不过十余年,证券立法亦处于摸索阶段。然而我国证券市场仍处于发展阶段,虚假陈述的情况时有存在,相对于行政责任、刑事责任,民事责任的相关法律制度还有相当大的发展的空间,如实体法中救济措施、程序法中集团诉讼机制等制度还需进一步健全。因此,完善我国证券法上的民事责任制度,有效保护投资者利益任重而道远。
[期刊] 经济问题
[作者]
刘兴华
不同的民事责任性质有不同的归责原则、责任构成、举证责任和免责事由,因此确定虚假陈述的民事责任的性质是非常重要的,但相关法律仅确认了损害赔偿民事责任,并未对责任性质予以规定。证券虚假陈述民事责任应包括缔约过失责任、侵权责任和担保责任。
关键词：
虚假信息 民事责任 归责原则 举证责任
[期刊] 财会通讯
[作者]
郜秀菊 王晓东 王帅超
随着市场经济的不断发展,上市公司财务造假问题层出不穷,各类经济纠纷和经济案件趋于复杂化和多样化,进而影响到整个社会的运行和经济的发展。作为经济类犯罪的高发类型之一,证券虚假陈述案件既涉及复杂的会计专业信息,也涉及丰富的法律知识。法务会计作为一种会计和法律交叉学科的应对型会计应运而生,并逐渐成为社会各界关注的热点。基于上述原因,本文从证券虚假陈述案件的视角出发,结合案例详细分析法务会计的具体应用过程、应用效果以及存在的问题,并从制度建设、理论发展、社会认知度和专业人才四个方面提出相应建议。
关键词：
损失计量 法务会计 虚假陈述 财务舞弊
[期刊] 证券市场导报
[作者]
邢会强
在我国证券法上，危险信号开始被用来论证证券虚假陈述的有关责任人未勤勉尽责。危险信号理论的引入，有助于优化签字即担责的执法逻辑，科学精准地打击违法者，但我国对该理论的运用尚处于起步阶段。美国证券法上运用危险信号理论的司法实践有助于我们更好地判断危险信号，提升危险信号理论的确定性和可预期性。危险信号虽因场景而异，甚至因人而异，但也有一定的边界，其应是发行人自身发生的一项具体事实，需具有警示性，需与被告的主观过错直接相关，并需达到一定的金额或比例。危险信号也是一把双刃剑，既可以用来论证被告未勤勉尽责，也可能因其已被发行人主动披露而导致不够审慎的投资者败诉。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
历丽
在我国证券市场上,经注册会计师审计的上市公司财务会计报表时有出现虚假陈述,这严重破坏了证券市场的"三公"原则,给广大投资者的利益造成巨大损失。本文依据《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》对虚假会计陈述给投资者造成的损失进行认定,并进而讨论了为其审计的注册会计师应承担的法律责任。
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
徐文鸣 莫丹
如何估算证券市场虚假陈述行为给投资者造成的损失,一直是司法审判和理论研究的热点和难点。研究结果表明,司法实践在揭露日认定和系统风险扣除等问题上缺乏共识,原因主要在于欺诈市场理论仅揭示了虚假陈述影响证券价格,但并未明确其在何时以及如何作用于市场价格。以有效市场假说弥补上述理论不足,可以推导出投资者因虚假陈述遭受损失的理论模型。进一步对证监会行政处罚的事件研究分析显示,被处罚股票仅在《调查通知书》公告日出现平均约为-12.03%的显著超额负收益。该研究拓展了我国司法实践关于投资者损失的估计模型,有助于提高证券民事诉讼制度的效率。
[期刊] 商业研究
[作者]
柯湘
《证券法》等法律赋予中国证监会较大的行政处罚权,以应对处于新兴转轨时期的我国证券市场层出不穷的违法违规事件,但我国证券违法处罚机制存在的不足影响到了中国证监会处罚的有效性和公正性。因此,借鉴主要发达证券市场国家证券监管机构处罚机制有益经验,反思中国证券违法行政处罚机制存在的问题并提出完善建议就非常具有现实意义。
关键词：
中国证监会 行政处罚 权力
[期刊] 经济科学
[作者]
解学竟 麻志明 张海燕
本文分析了中国证监会对评级机构的警示函处罚带来的影响和评级机构的应对。研究发现，受处罚的评级机构会显著上调债券发行人的主体信用评级，并获得更高的评级市场份额。在采用熵平衡匹配等方法进行稳健性检验后，结果仍然存在。进一步分析发现，上调发行人评级的动作在发行人与评级机构之间存在利益关联，或者发行人自身违约风险较低时更为明显。本文系统地分析了警示函处罚对评级机构行为的影响，为我国评级机构监管的发展提供了实证依据。
关键词：
警示函处罚 信用评级机构 信用评级 声誉
[期刊] 中国审计
[作者]
刘志耕
2009年12月,证监会发布行政处罚决定书和市场禁入决定书,对万隆会计师事务所(简称万隆所)及有关注册会计师(简称CPA)在金荔科技农业股份有限公司(简称金荔科技)2006年度会计报表审计中的违规行为实施处罚,除了对万隆所没收业务收入50万元并处50万
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