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[期刊] 保险研究
[作者]
马理 李加主
独立董事制度是公司治理中的重要组成部分，但建立20多年来，我国独立董事制度并未完全发挥预期作用。本文构建博弈模型，分析董责险与监管处罚对独立董事履责行为的影响机理，并基于2005至2020年上市公司数据进行实证检验。研究发现：监管处罚可以一定程度地敦促独立董事认真履职以降低企业的风险水平，但过高的处罚力度将挫伤独立董事的履责积极性并提高独立董事的辞职率；董责险能够减少独立董事的辞职行为，并且能够提高其履责积极性以降低企业风险。本文的政策启示：实施适当和有度的处罚措施，避免过严的处罚力度对独立董事正常履职产生负面影响；建议进一步推广董责险制度，保障独立董事的合法权益，让独立董事制度发挥更大的作用。
[期刊] 管理世界
[作者]
辛清泉 黄曼丽 易浩然
本文着眼于独立董事个体视角,对上市公司虚假陈述案件中独立董事遭受监管处罚这一现象进行研究。使用2003～2010年证监会和交易所的处罚数据,我们发现有302人/次的独立董事因虚假陈述而招致监管处罚,但其处罚程度要显著轻于非独立董事。研究还发现,49%的受罚独立董事在处罚年度末之前便已离开涉案公司,但独立董事的提前离职并未降低其日后的处罚程度。研究还发现,独立董事受罚后其担任的董事职位数量有明显下降,但其背后的原因更可能是受罚独立董事主动离开高风险上市公司的结果。最后,处罚宣告日前后短窗口内独立董事任职的其他上市公司并未出现明显的股价下跌。
关键词：
虚假陈述 独立董事 监管处罚 声誉损失
[期刊] 投资研究
[作者]
李俊成 唐国梅
本文以２００６－２０１５年我国Ａ股上市公司为样本，以独立董事责任保险的监督效力为研究对象，采用倾向得分匹配法（ＰＳＭ）、ＨｅｃｋＭＡｎ两步法、迭代式三阶段最小二乘法（３ＳＬＳ）等方法，考察了独立董事责任保险与上市公司违规、公司业绩及大股东＂掏空＂行为间的关系。稳健的实证结果表明，独立董事责任保险的引入可以有效抑制国有上市公司违规及大股东＂掏空＂行为的发生，但对公司业绩存在消极影响。本文的研究对独立董事责任保险的监督效力进行了系统考察，为我国上市公司治理提供了经验证据。
[期刊] 经济管理
[作者]
朱晓荞 刘馨茗 陈少华
如何促使独立董事有效履职一直都是研究热点，但对于我国广泛采取的独立董事行政监管举措，鲜有研究验证其真实效力。本文以独立董事被行政处罚为契机，基于2005—2020年中国A股上市公司数据，探究了行政处罚对独立董事公司治理的间接威慑效应。研究发现，独立董事被处以行政处罚后，同行业独立董事发表异议意见的可能性及数量显著提高，且这一间接威慑效应在地区维度也存在。进一步研究表明，当同行业企业独立董事声誉质量或薪酬水平更高时，间接威慑效应更强；但是，由于独立董事对风险较为敏感，间接威慑效应不受行政处罚力度影响。此外，行政处罚并不会对同行业自身违规风险较低的企业独立董事离职产生间接威慑影响，即不会有损这类企业的人才供给，但违规风险较高的企业却不然；行政处罚有利于同行业企业短期市场表现，这从投资者角度再度验证了处罚的价值。研究证明了行政处罚是我国独立董事履职重要影响因素，这为《中华人民共和国证券法》进一步加强独立董事行政监管举措提供了了直接经验证据支持。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
史春玲 戴蓬军
本文从我国独立董事监管的现状出发,探讨了独立董事的性质,并运用委托代理理论进行了分析,发现我国独立董事监管不力的根本原因在于对独立董事的激励不足。在此基础上构建新的薪酬方式,认为能够促使独立董事发挥作用的激励性约束条件,从而提升独立董事监管的效果。
关键词：
独立董事 委托代理 薪酬 监管
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
尚兆燕
独立董事制度作为现代公司治理机制的重要组成部分,在维护资本市场秩序,保护投资者利益方面发挥着重要作用。但是,随着独立董事队伍的扩大,其特殊身份引发的特别法律责任问题也引起了人们的关注。本文主要针对中国证监会2001～2007年对上市公司独立董事的处罚进行了实证研究,并针对法律实施中发现的问题,如立法粗糙、执法不均衡、处罚方式单一、政策导向性强等问题,提出了一些有建设性的意见和建议。
关键词：
独立董事 法律责任 公司治理
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
郝云宏 林仙云 王淑贤
简单、程序化的工作流程以及严重的信息不对称,使得独立董事有意无意地远离了"诚实信用,勤勉尽责"的工作信条。如何才能让独立董事尽责履职发挥应有的价值,成为一个非常值得关注的理论焦点和实务难题。本文基于工作角色视角对独立董事进行了再认识,简述了其尽责的微观机理过程,并基于工作角色对企业绩效影响进行了实证研究。研究发现独立董事明确的工作角色,无论是强调其协调性、监督性还是专业性,都能降低独立董事的角色混淆和角色冲突感知,有利于提高企业绩效。更进一步,独立董事的监督性和专业性主要通过角色混淆影响企业绩效。因此提升独立董事的专业水平、协调水平和监督意识,能减少其不作为或不独立现象,有利于提高绩效。
关键词：
工作角色 独立董事 尽责机理 企业绩效
[期刊] 管理世界
[作者]
郑春美 李文耀
本文以沪、深两市168家违规公司及配对的168家非违规公司为样本,通过建立条件logistic回归模型,从会计监管的视角对独立董事制度的有效性问题进行了实证研究。研究结论表明,独立董事起到了一定的监督作用,但由于独立董事势单力薄,仅拥有某些象征性职权,独立董事制度的作用有限,需要对独立董事制度的设计和运行机制重新进行审视。
关键词：
会计监管 独立董事 有效性
[期刊] 财经论丛
[作者]
范合君 王思雨
基于沪深两市证券交易所2015至2018年发放的问询函，研究交易所问询函监管对独立董事发表异议行为的影响。实证结果表明，企业收到交易所问询函后，独立董事更有可能发表异议。但是，当问询函中明确要求独立董事回复时，没有促使独立董事更倾向于发表异议。通过对不同类型的问询函监管效果进行检验发现，独立董事在企业收到关注函和定期报告类问询函后更容易出具异议意见，而收到并购重组类问询函会减少独立董事发表异议的倾向。更进一步研究表明，问询函监管在机构投资者持股比例较低、媒体负面情绪较高以及非国有企业中更能促使独立董事发表异议。
[期刊] 经济经纬
[作者]
刘建中 何亮
独立董事制度引入我国以来并未在上市公司发挥应有的监督作用,反而使原有的监事会被边缘化。为解决二者的冲突问题,首先,要对二者的职责合理定位,独立董事侧重于对经理层监督,监事侧重于对董事层监督,避免交叉重叠、效能弱化;其次,要强化独立董事、监事的独立性、胜任能力、诚信等素质,积极推进法制、激励约束机制、用人机制、保险机制、绩效评价体系等配套措施建设,使企业内化的外部监督与内部的监督共生互动,重建公司治理的监督架构。
关键词：
公司治理 独立董事 监事
[期刊] 金融研究
[作者]
陈运森 谢德仁
独立董事的治理行为受到所处社会网络的影响。基于"董事在董事会同时任职的直接或间接联结关系"而形成的董事网络,本文利用社会网络分析方法检验了独立董事的网络特征对其发挥在促进高管激励有效性影响中的作用机理。结果发现:公司独立董事网络中心度越高,高管薪酬-业绩敏感性越强;与非国有上市公司相比,国有上市公司中独立董事网络中心度与高管薪酬-业绩敏感性的正相关关系更弱;进一步研究发现,用独立董事网络中心度解释的高管薪酬部分对未来业绩有促进作用。结论丰富了"网络和治理"研究的证据。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李若彤 李强
以沪深两市A股重污染行业上市公司为样本,实证检验高管在职消费与环境信息披露的关系,并探讨独立董事可能发挥的监督作用。研究发现:高管在职消费与环境信息披露质量显著正相关,而且这种正相关性主要存在于国有企业,表明高管在职消费越多,越倾向于提高环境信息披露质量,环境信息披露成为高管掩饰在职消费的工具;独立董事监督能够削弱高管在职消费与环境信息披露质量的正相关性,抑制高管的机会主义行为。进一步研究发现,在媒体监督力度较弱的情况下,独立董事对高管在职消费掩饰行为的监督作用更显著,表明内部监督与外部监督存在替代性。
[期刊] 管理科学
[作者]
周建 王顺昊 张双鹏
掌握公司的真实经营信息是独立董事有效履职的保障,信息不对称会降低独立董事的履职有效性。通过降低信息不对称,可以有效增强独立董事的履职有效性。作为维持董事会有效运作的重要制度安排,董秘承担着为独立董事有效履职提供信息服务的义务。然而,已有研究往往强调董秘在对外信息披露中的重要作用,未对董秘如何影响董事会运行效果提供清晰的解释。基于高阶梯队理论和信息生态理论,以2006年至2014年中国A股上市公司为研究样本,使用固定效应回归模型,探索董秘信息提供对独立董事履职有效性的促进作用,并在此基础上检验影响董秘信息提供促进独立董事履职有效性的三方面因素,即董秘信息提供能力、信息提供意愿和独立董事信息接收能力。在此基础上,进一步探究董秘与独立董事人力资本配置情况对董秘信息提供有效性的影响。研究结果表明,董秘作为管理层与独立董事的信息联络人,通过为独立董事提供履职所需信息,可以有效地改善独立董事面临的信息劣势地位,提高独立董事的履职有效性。具体而言,在其他条件不变的情况下,董秘信息提供能力越强,对独立董事履职有效性的促进作用越强;董秘信息提供意愿、独立董事信息接收能力均可以增强董秘信息提供能力对独立董事履职有效性的调节作用;董秘与独立董事人力资本差距越大,董秘信息提供能力对独立董事履职有效性的促进作用越强。信息劣势限制了独立董事的有效履职,通过为独立董事提供履职所需的信息,董秘可以有效地改善独立董事履职所处的信息环境,提高独立董事的履职水平。应该进一步从政策和法规的视角,明确董秘为董事会特别是独立董事提供信息服务的职责定位,保障董秘列席高管团队会议的权利,加强董秘任职资格审核和任职能力培训,充分发挥董秘的信息枢纽职责。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张敦力 王沁文
近日,康美药业财务造假一审判决结果震动A股资本市场。康美药业五位独立董事由于"未勤勉尽责",每人被判上亿元的连带赔偿,这不仅引发了各方的激烈讨论,也掀起了一股独立董事辞职潮。本文回溯康美药业财务造假一案从揭示日到一审判决的来龙去脉,从现有法律法规、实务界及理论界对独立董事勤勉尽责的认定与度量出发,探究了康美药业独立董事在此次事件中的履职状况,以揭示我国独立董事频频爆发监督失效事件的原因。独立董事作为改善上市公司治理的重要制度安排,不应沦为"花瓶董事"或"沉默的大多数",也不应跻身"高危职业"。"强责任"时代需重塑独立董事的良好生态,在明晰独立董事勤勉尽责义务的同时构建合理的免责路径,让独立董事有安全感地发挥应有的履职效果。
关键词：
独立董事 勤勉认定 监督失效 生态重塑
[期刊] 财会月刊
[作者]
赵良玉 刘芬芬
对上市公司董事会议案提出异议的独立董事是否更为勤勉尽职，是否有着更高的监督标准和更好的监督效果？本文基于行为一致性理论，通过考察异议独立董事提出异议的公司相对于无异议公司、异议独立董事任职的无异议公司相对于其他无异议公司的治理情况来研究异议独立董事的异议动机和监督效果。利用2005～2018年我国A股上市公司董事会的投票数据，实证发现：被异议公司即使在未被异议时，其公司治理质量也显著较低；异议独立董事任职的无异议公司和无异议独立董事任职的公司在治理质量上无显著差异。上述结论在考虑了异议的不同定义、异议行为的影响以及独立董事自选择问题后仍保持稳健。以上发现说明异议独立董事在其无异议期间和无异议公司上，没有表现出更为勤勉尽职，也并非更为风险厌恶，更有可能是为规避责任而提出异议；异议独立董事的监督，仅停留在对超过其风险阈值事件的不赞同上，而非持续的监督。在进一步研究中，还发现在独立董事提出异议意见一年后，平均失去0.3个独立董事席位，平均损失3万元报酬，此影响持续到提出异议后第5年才开始减弱，说明提出异议给独立董事带来的是负向激励。
关键词：
独立董事 异议 监督动机 公司治理
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