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[期刊] 外国经济与管理
[作者]
赵国宇 梁慧萍
董事高管责任保险于2002年引入中国市场，主要针对董事或高管在正常履职过程中，因被指控工作疏忽或行为不当而被追究其个人赔偿责任时，由保险机构代付。通过采用中国A股上市公司数据，本文基于“外部投资者”视角探究董责险对企业创新的作用及路径。研究发现：董责险能够正向影响企业创新，且可通过降低融资约束和信贷寻租来促进企业创新，这说明了融资约束和信贷寻租具有中介效应。进一步研究发现，认购董责险提高了企业的信贷资源获取能力，具体表现为银行会主动提供更多的长期贷款和减少短期贷款的供给，且上述关系在民营企业中更明显。认购董责险提高了信息披露质量，进一步降低了信息不对称程度和加大了对公司内部的监管力度，进而更大程度地促进了企业创新。本文弥补了从外部投资者视角探究董责险影响企业创新投资的不足，验证了“董责险机制具有信号传递功能”的观点，即董责险通过引入第三监督机构改善公司治理效果，向外界投资者传递积极的信号，从而提高了投资者的信心。
关键词：
董责险 企业创新 融资约束 信贷寻租
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
赵国宇 梁慧萍
董事高管责任保险于2002年引入中国市场，主要针对董事或高管在正常履职过程中，因被指控工作疏忽或行为不当而被追究其个人赔偿责任时，由保险机构代付。通过采用中国A股上市公司数据，本文基于“外部投资者”视角探究董责险对企业创新的作用及路径。研究发现：董责险能够正向影响企业创新，且可通过降低融资约束和信贷寻租来促进企业创新，这说明了融资约束和信贷寻租具有中介效应。进一步研究发现，认购董责险提高了企业的信贷资源获取能力，具体表现为银行会主动提供更多的长期贷款和减少短期贷款的供给，且上述关系在民营企业中更明显。认购董责险提高了信息披露质量，进一步降低了信息不对称程度和加大了对公司内部的监管力度，进而更大程度地促进了企业创新。本文弥补了从外部投资者视角探究董责险影响企业创新投资的不足，验证了“董责险机制具有信号传递功能”的观点，即董责险通过引入第三监督机构改善公司治理效果，向外界投资者传递积极的信号，从而提高了投资者的信心。
关键词：
董责险 企业创新 融资约束 信贷寻租
[期刊] 金融与经济
[作者]
张晓琳 温洁 翟淑萍
以2007-2018年沪深A股上市公司为样本,运用PSM-DID模型实证考察了企业购买董事高管责任保险对企业融资约束的影响。研究结果表明:上市公司购买董事高管责任保险会加剧企业的融资约束。通过改变模型设定形式、改变PSM匹配比例以及安慰剂检验后,上述结论依然稳健。进一步研究显示,上市公司购买董事高管责任保险对融资约束的加剧作用只存在于股权集中度高以及独立董事占比低的企业中。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张瑞纲 尹菁菁
以2010～2021年沪深两市A股上市企业为研究样本，搜集董事高管责任保险（简称“董责险”）和绿色创新数据，通过固定效应模型和门槛模型，实证考察董责险与企业绿色创新之间的关系。研究发现：企业购买董责险能够显著激发绿色创新意愿；融资约束在董责险对绿色创新的影响过程中存在单一门槛效应，门槛两侧样本企业购入董责险均对绿色创新起到激励作用，且当融资约束高于门槛阈值时，董责险对绿色创新的正向促进作用更为显著。该结论表明董责险与绿色创新并非简单的线性关系，为推进董责险在我国的发展，激发企业绿色创新动力提供了理论支撑。
[期刊] 经济研究
[作者]
张璇 刘贝贝 汪婷 李春涛
本文利用2005年世界银行中国企业调查数据,考察了信贷寻租和融资约束对企业创新的影响,结果发现,信贷寻租和融资约束都能显著抑制企业创新,当企业遭遇信贷寻租时,融资约束对企业创新的制约作用更强。可能的原因是,信贷寻租减少了企业的创新利润,挤出和替代了企业的创新资金。在更替融资约束的测度指标进行稳健性检验,以及运用工具变量和PSM方法弱化信贷寻租和融资约束的内生性问题后,以上结论仍然成立。本文进一步按照企业规模、所有制类型和资本要素密集度划分样本进行分析,发现信贷寻租加剧融资约束对企业创新的抑制作用在中小企业、民营企业和资本密集型企业表现得尤为突出。因此,严厉打击寻租腐败,深化金融体制改革,让市场在资本配置中起决定性作用,有利于企业创新和经济的可持续发展。
关键词：
信贷寻租 融资约束 银行授信 企业创新
[期刊] 经济研究
[作者]
张璇 刘贝贝 汪婷 李春涛
本文利用2005年世界银行中国企业调查数据,考察了信贷寻租和融资约束对企业创新的影响,结果发现,信贷寻租和融资约束都能显著抑制企业创新,当企业遭遇信贷寻租时,融资约束对企业创新的制约作用更强。可能的原因是,信贷寻租减少了企业的创新利润,挤出和替代了企业的创新资金。在更替融资约束的测度指标进行稳健性检验,以及运用工具变量和PSM方法弱化信贷寻租和融资约束的内生性问题后,以上结论仍然成立。本文进一步按照企业规模、所有制类型和资本要素密集度划分样本进行分析,发现信贷寻租加剧融资约束对企业创新的抑制作用在中小企业
关键词：
信贷寻租 融资约束 银行授信 企业创新
[期刊] 财会通讯
[作者]
汪梦佳
文章以2010—2020年我国A股上市公司为研究对象，实证考察了董事高管责任保险对企业的债务结构优化的影响。研究发现：购买董责险可对于债务结构优化产生积极的影响，从而有效降低融资成本；购买董责险后企业会降低银行的抵押贷款比例，说明购买董责险后企业将主动减少银行贷款；董责险对于债务结构的优化作用在不同类型的企业中表现不一。董责险对于国有企业、不存在过度负债企业的债务结构优化效应相较于非国有企业更为显著。综上，企业购买董责险能促进债务融资，降低融资成本，从而有利于企业债务结构的优化。
[期刊] 管理世界
[作者]
赖黎 唐芸茜 夏晓兰 马永强
公司购买董事高管责任保险后,是否进行了更多的短贷长投?公司的信贷获取发生了怎样的变化?对企业风险产生了怎样影响?本文以2008～2016年我国上市公司为对象,实证考察了董事高管责任保险对企业的短贷长投、信贷获取和经营风险的影响。研究发现:第一,公司购买董事高管责任保险后,进行了更多的短贷长投,银行短期借款更少,公司经营风险更高;第二,在进一步分析中,本文发现购买董责险公司信用贷款更少,担保贷款没有显著变化;第三,通过PSM-DID模型、动态视角等方法缓解内生性问题后,发现基本结论不变。本文研究发现表明,我国的董责险没有起到风险治理的作用,反而诱发了管理者更多的风险行为,增加了企业经营风险。
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
刘永丽 张方舒
随着康美药业等重大案件的司法实践以及注册制全面推行，我国资本市场整体诉讼风险不断提高，董责险的公司治理作用日益凸显。以2015—2021年沪深A股上市公司为样本，实证检验董责险对企业创新持续性的影响。结果表明：董责险对企业创新持续性具有促进作用；随着管理者权力增大，董责险对创新持续性的正向作用减弱；内部控制、融资约束在董责险与企业创新持续性间发挥多重链式中介效应；在财务困境、高知识产权保护水平及高政府补贴样本企业，董责险对企业创新持续性的促进作用更为显著。结论有助于中国上市公司在经济转型升级情境下，结合企业需求更好地利用董责险这一制度优化自身创新战略，进而提升企业创新持续性水平。
[期刊] 财会通讯
[作者]
路燕娜
文章以2009—2020年中国沪深A股上市公司为研究对象，探究董事高管责任保险与企业债务融资方式之间的关系及其作用机理。研究发现：董事高管责任保险通过“风险松绑”作用，提高企业风险承受能力，从而进行了更多的债券融资行为；异质性分析显示：在融资成本更高、银行业竞争更为激烈时以及在国有的企业中，购买了董责险的公司将更多通过债券融资来缓解企业融资约束；进一步研究表明，购买董责险的企业银行短期借款减少，但董责险和债务融资成本之间不存在显著关系，说明董责险只是使上市企业在债务融资中更倾向于选择债券融资。
关键词：
风险偏好 债务融资 银行借贷 融资方式
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
于亚洁
企业避税严重损害股东利益并阻碍资本市场健康发展,因此,探寻抑制企业避税的手段成为公司金融与治理领域关注的热点话题。本文以2013-2018年沪深A股上市公司为样本,考察了董事高管责任保险(以下简称"D&O保险")对企业避税的影响。研究表明,D&O保险减少了企业避税。进一步检验发现,税收征管强度的强化削弱了D&O保险对企业避税的抑制作用。同时,D&O保险对企业避税的抑制作用在地区法制环境水平低、外部监督机制薄弱(机构投资者持股比例低、媒体关注度低)以及国有企业中更显著。机制检验发现,D&O保险通过降低企业信息不对称程度,从而减少避税行为。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
肖土盛 孙瑞琦 王誉桦 王凯旋
董事高管责任保险(以下简称"董责险")在中国资本市场中是否能够发挥其应有的作用受到理论界与实务界的广泛关注。本文利用2002—2018年中国上市公司的数据考察了购买董责险对企业税收激进行为的影响,以期进一步厘清董责险在中国使用的实际效果。实证研究发现,为管理者购买董责险后显著提升了企业的税收激进程度,支持了董责险的风险承担效应占优。在控制了内生性问题后,该结论依然稳健。进一步分析发现,随着我国法律环境日益完善,董责险对企业税收激进行为的影响愈加凸显。此外,机制分析表明,当企业所处地区税收监管强度更高、企业信息透明度较低以及产权性质为民营时,董责险对企业税收激进程度的影响更加明显。本文结论丰富了董责险和企业避税行为的相关文献,既有利于上市公司和投资者全面理解董责险的作用,也为税务机关对购买董责险的公司加强税收征管提供了参考和启示。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
吕太升 王玲莉
选取2007—2022年中国沪深A股上市企业为研究样本，从理论和实证两个层面考察了董事高管责任保险（以下简称“董责险”）对企业数字化转型的影响及其内在机制。研究发现，上市企业认购董责险能够显著促进企业数字化转型，该结论在经过一系列稳健性和内生性检验后仍然成立。机制检验发现，提高风险承担水平和缓解融资约束是董责险促进企业数字化转型的主要渠道。异质性分析表明，董责险对企业数字化转型的促进作用在非国有企业、管理层持股比例较低企业和非科技型企业中更明显。研究结论丰富了企业数字化转型影响因素和董责险经济后果的研究，对发挥董责险的外部治理作用、助力我国企业数字化转型具有参考意义。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李海波
文章以2008—2020年我国A股非金融类上市企业为研究对象，实证检验了董事责任保险与企业过度负债之间的作用机制，并进行稳健性检验。研究发现，购买董责险促进外部监督机构发挥更大的作用，银行识别投保企业的高风险特征，调控资金借贷，进行信贷配置，倾向于通过抵押借款的方式对其放贷，企业借款因此受到一定制约，倒逼企业提高投资效益以增加收益。在降低企业借款及提高投资效率的作用下，企业缓解了过度负债。但上述关系在非国企以及绩效较好的企业中表现较弱。
[期刊] 财会通讯
[作者]
晋军
本文使用2013—2021年中国沪深A股上市公司的样本，企业金融资产配置如何受到董责险的影响。回归分析发现：第一，购买董责险的公司相对没有购买董责险的公司，会更加倾向于配置更多的金融资产，其中投资替代动机在中间发挥了重要作用。第二，国有企业金融资产配置相比非国有企业更加容易受到董责险购买的影响，替代动机在中间发挥主导作用。第三，在高股权集中度的企业中，董事高管责任保险对金融资产配置的促进作用更显著，股权集中度高的公司更倾向提高金融资产配置比例。本文研究对约束董事高管违规行为，充分发挥董责险的正面作用具有借鉴意义。
关键词：
董事高管责任保险 金融化 “替代”动机
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