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[期刊] 财会通讯
[作者]
晋军
本文使用2013—2021年中国沪深A股上市公司的样本，企业金融资产配置如何受到董责险的影响。回归分析发现：第一，购买董责险的公司相对没有购买董责险的公司，会更加倾向于配置更多的金融资产，其中投资替代动机在中间发挥了重要作用。第二，国有企业金融资产配置相比非国有企业更加容易受到董责险购买的影响，替代动机在中间发挥主导作用。第三，在高股权集中度的企业中，董事高管责任保险对金融资产配置的促进作用更显著，股权集中度高的公司更倾向提高金融资产配置比例。本文研究对约束董事高管违规行为，充分发挥董责险的正面作用具有借鉴意义。
关键词：
董事高管责任保险 金融化 “替代”动机
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
董盈厚 马亚民 董馨格
经济新常态背景下企业金融化的负面影响日益显现。文章基于保险治理视角,研究董事高管责任保险对金融资产配置的抑制作用。研究发现,董事高管责任保险能够抑制金融资产配置;其作用机制是通过提高盈余信息质量与强化企业外部监督,降低信息不对称程度与代理成本,从而抑制金融资产配置。此外,董事高管责任保险能够提升实业投资及效率;董事高管责任保险主要对长期金融资产配置发挥抑制作用;董事高管责任保险的抑制作用在企业金融化监管政策实施后表现明显,准自然实验结果表明2014年加快发展责任保险政策能够增强董事高管责任保险的抑制作用。经济后果分析发现,董事高管责任保险对金融资产配置的抑制作用促使企业投资效率上升与经营风险下降。文章揭示了"保险合约"方式治理企业金融化趋势、降低代理成本的内在逻辑,为董事高管责任保险市场发展以及推动经济"脱虚向实"有所启示。
[期刊] 财会通讯
[作者]
汪梦佳
文章以2010—2020年我国A股上市公司为研究对象，实证考察了董事高管责任保险对企业的债务结构优化的影响。研究发现：购买董责险可对于债务结构优化产生积极的影响，从而有效降低融资成本；购买董责险后企业会降低银行的抵押贷款比例，说明购买董责险后企业将主动减少银行贷款；董责险对于债务结构的优化作用在不同类型的企业中表现不一。董责险对于国有企业、不存在过度负债企业的债务结构优化效应相较于非国有企业更为显著。综上，企业购买董责险能促进债务融资，降低融资成本，从而有利于企业债务结构的优化。
[期刊] 金融与经济
[作者]
张晓琳 温洁 翟淑萍
以2007-2018年沪深A股上市公司为样本,运用PSM-DID模型实证考察了企业购买董事高管责任保险对企业融资约束的影响。研究结果表明:上市公司购买董事高管责任保险会加剧企业的融资约束。通过改变模型设定形式、改变PSM匹配比例以及安慰剂检验后,上述结论依然稳健。进一步研究显示,上市公司购买董事高管责任保险对融资约束的加剧作用只存在于股权集中度高以及独立董事占比低的企业中。
[期刊] 财会月刊
[作者]
赵玲娇 胡国柳 陈险峰 李佳宾
以2009~2015年我国A股上市公司为样本,研究董事高管责任保险的引入对企业资本结构动态调整的影响。结果发现,董事高管责任保险可以加快企业资本结构向目标资本结构调整。在区分不同的调整方向后发现,虽然资本结构向下调整速度始终比向上调整更快,但是董事高管责任保险可以缩小这种差距。进一步研究发现,董事高管责任保险可以缓解国有产权对企业资本结构调整速度的负面影响;在高管过度自信的企业,董事高管责任保险的引入反而会使资本结构调整速度下降。
[期刊] 税务与经济
[作者]
王积田 唐必聪 田博傲
董事高管责任保险作为公司治理机制的补充，可能会因其人才虹吸效应和风险兜底效应对企业数字化转型产生影响。利用2010～2021年沪深A股上市公司财务数据，实证检验董事高管责任保险与企业数字化转型之间的关系，研究发现：董事高管责任保险的引入能够促进企业数字化转型。作用机制表明，董事高管责任保险主要通过提升企业风险承担水平和人力资本水平来推动企业数字化转型；异质性分析表明，董事高管责任保险对企业数字化转型的促进作用在高新企业以及聘用海归背景高管的企业中更为显著。应持续完善董责险的制度设计，对冲管理者执业风险，促使企业高管积极推进企业数字化转型。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
胡珺 代明 胡芊芊
基于董事高管责任保险的公司治理观和机会主义观,以中国A股上市公司为样本,实证检验董事高管责任保险对企业商业信用的影响。结果显示:企业认购董事高管责任保险有助于提高商业信用的获取水平,支持了董事高管责任保险的公司治理观。进一步研究发现:在内控质量更高以及非国有企业中,董事高管责任保险对企业商业信用的积极影响更明显;当外部政策不确定性更大及金融发展水平越低时,董事高管责任保险对企业获得商业信用的积极作用更强。
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
马亚明 徐会杰 王一婕
随着国际社会愈发重视可持续发展，企业也应积极践行ESG理念。作为风险对冲工具，董事高管责任保险(董责险)如何影响企业ESG表现，对于推动企业可持续发展至关重要。基于2009—2021年中国A股上市公司数据，探究董责险对企业ESG表现的影响效应及其机制。研究发现，董责险能够显著提升企业ESG表现，在经过一系列稳健性检验后，这一结论依然成立；机制分析表明，董责险通过增加绿色创新投入、减少管理者短视及降低代理成本以提升企业ESG表现；异质性分析表明，董责险对企业ESG表现的提升作用在非国有企业、管理层持股比例高的企业及媒体关注度高的企业更为显著。研究揭示了保险契约在提升企业ESG表现中的积极作用，为贯彻ESG理念，助力经济高质量发展提供有益的政策建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李海波
文章以2008—2020年我国A股非金融类上市企业为研究对象，实证检验了董事责任保险与企业过度负债之间的作用机制，并进行稳健性检验。研究发现，购买董责险促进外部监督机构发挥更大的作用，银行识别投保企业的高风险特征，调控资金借贷，进行信贷配置，倾向于通过抵押借款的方式对其放贷，企业借款因此受到一定制约，倒逼企业提高投资效益以增加收益。在降低企业借款及提高投资效率的作用下，企业缓解了过度负债。但上述关系在非国企以及绩效较好的企业中表现较弱。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘永丽 张方舒 潘广伟
文章以2015—2019年沪深A股上市公司为研究样本，分析了董事高管责任保险对于公司投资不足行为的影响及其作用机理。结果表明：董事高管责任保险能够显著改善公司投资不足行为，董责险费率越高则改善企业投资不足行为的作用越强。进一步研究发现：在股权分散的企业和中小规模的企业中，董责险更能在改善投资不足方面发挥较强的作用。
[期刊] 财经论丛
[作者]
胡国柳 李小倩
董事高管责任保险能发挥外部监督效应，有助于缓解代理冲突，减少企业金融化，但同时也可能发挥机会主义效应，导致管理层自利成本降低，从而加剧企业金融化。为此，本文以2010—2020年中国A股上市企业为样本，检验了董事高管责任保险对企业金融化的影响。研究发现，董事高管责任保险加剧了企业金融化，且随着管理层自利动机的增强，二者的正向关系更显著，这支持了机会主义效应。进一步分析表明，董事高管责任保险与企业金融化的正相关关系仅在国有企业和外部治理水平较低的企业中显著。当管理层自利动机较强时，董事高管责任保险提升金融化后，对企业创新和全要素生产率产生了显著的抑制作用。
[期刊] 财会通讯
[作者]
路燕娜
文章以2009—2020年中国沪深A股上市公司为研究对象，探究董事高管责任保险与企业债务融资方式之间的关系及其作用机理。研究发现：董事高管责任保险通过“风险松绑”作用，提高企业风险承受能力，从而进行了更多的债券融资行为；异质性分析显示：在融资成本更高、银行业竞争更为激烈时以及在国有的企业中，购买了董责险的公司将更多通过债券融资来缓解企业融资约束；进一步研究表明，购买董责险的企业银行短期借款减少，但董责险和债务融资成本之间不存在显著关系，说明董责险只是使上市企业在债务融资中更倾向于选择债券融资。
关键词：
风险偏好 债务融资 银行借贷 融资方式
[期刊] 会计之友
[作者]
李姝 韩阳
在经济全球化的今天,企业所处的内外部环境瞬息万变,购买董事高管责任保险成为企业重要的避险手段。企业购买董事高管责任保险将如何影响企业经营绩效?文章选取2007—2019年沪深A股上市公司的数据为研究样本,实证研究了董事高管责任保险与企业经营绩效的关系。研究发现董事高管责任保险与企业经营绩效之间显著负相关,当企业购买董事高管责任保险并作为一种避险机制后,会加剧企业的代理成本,降低企业的经营绩效。进一步研究发现激烈的产品市场竞争可以缓解董事高管责任保险对企业经营绩效的损害;国有企业相较于非国有企业,董事高管责任保险与企业经营绩效的负相关性更强。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
文雯
以中国2002-2013年沪深A股上市公司为样本,实证研究董事高管责任保险(简称"D&O保险")对于企业风险承担的影响。研究发现,D&O保险的购买提升了企业风险承担水平,说明D&O保险起到了良好的公司治理作用;当企业成长性更好,企业所在地区市场化程度更高时,D&O保险对企业风险承担的促进作用显著更强。进一步研究表明,D&O保险通过提升企业的创新能力显著提升了企业风险承担水平。研究结论为我国企业引入和发展D&O保险提供了经验参考。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
文雯
以中国2002-2013年沪深A股上市公司为样本,实证研究董事高管责任保险(简称"D&O保险")对于企业风险承担的影响。研究发现,D&O保险的购买提升了企业风险承担水平,说明D&O保险起到了良好的公司治理作用;当企业成长性更好,企业所在地区市场化程度更高时,D&O保险对企业风险承担的促进作用显著更强。进一步研究表明,D&O保险通过提升企业的创新能力显著提升了企业风险承担水平。研究结论为我国企业引入和发展D&O保险提供了经验参考。
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