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[期刊] 财会月刊
[作者]
翟浩 李小燕 苏天浚
本文通过阐述《萨班斯—奥克斯利法案》以及《企业风险管理整体框架》对于内部控制理论的新发展,剖析了内部控制与公司治理结构之间的关系,并设计出了基于内部控制的公司治理结构框架。
关键词：
萨班斯法案 内部控制 公司治理
[期刊] 财会通讯
[作者]
金鑫 王茜
回顾安然公司、世界通信等财务丑闻事件,内部控制从一项自律性的治理机制转变为一种需要政府监管强力推动的制度机制,直接促成了2002年美国萨班斯-奥克斯利(Sarbanes-Oxley Act)法案(以下简称"萨班斯法案")出台,对企业内部控制提出了更为严格的要求。在后萨班斯法案时代,外界对其争论也从未中断。主要分为两种观点:一是该法案一方面对于改善公司治理、防范风险、保护社会公众利益具有积极促进作用;二是由此产生的执行成本和实施有效性间的矛盾、监管强制力和自由市场均衡间的矛盾所导致的实施困难也是很难避免的。但从整体上来看,其对美国金融市场的健康发展和对全球经济的规范发展导向,防范经济丑闻事...
[期刊] 经济问题
[作者]
郭春明
比较了萨班斯法案与ISO9001的内部控制体系,认为二者在许多章节上有对应关系,或者在法律精神上有类似的应用,ISO9001作为质量管理体系认证标准对财务控制风险每个环节都实施了控制;类似地,COSO框架的五个要素在ISO9001中也均有充分的体现。
[期刊] 管理现代化
[作者]
蔡军 韩庆兰
本文参照SOX404要求,具体阐述了在COSO内控框架指导下,建立内部控制体系的五个步骤,及如何对内部控制执行进行测试。本文对于中国企业如何遵循SOX404建立内控体系标准有一定启示。
关键词：
萨班斯-奥克斯利法案 内部控制 测试
[期刊] 开发研究
[作者]
陈少华 陈爱华
本文对国外(美国为主)近年来内部控制实证研究主题及研究结论进行了回顾与总结,并结合我国财政部等五部委2010年4月颁布《企业内部控制配套指引》,展望我国内部控制实证研究未来方向。
关键词：
内部控制 实证研究 回顾展望
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
杨秀平
由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定的《企业内部控制基本规范》,于2008年5月22日正式发布,2009年7月1日起在上市公司范围内实行,很多人将该规范比作《萨班斯法案》的中文版。文章通过对《萨班斯法案》和《企业内部控制基本规范》对比分析,指出我国的内部控制还处于不成熟的阶段,《企业内部控制基本规范》有待于补充和完善。
关键词：
萨班斯法案 内部控制 基本规范
[期刊] 会计之友
[作者]
吴先聪 罗鸿秀 梁静
为保护中小投资者的利益,文章基于我国现有的制度背景探讨了公司内部控制人——控股股东和经理人侵占中小股东利益的现状及其侵占机理,研究了机构投资者监督内部控制人的动机和能力,构建理论模型分析了短期机构投资者与经理人的静态博弈、长期机构投资者与经理人的动态博弈,以及机构投资者与控股股东的博弈。结果表明,机构投资者采取监督抑或投机行为与其投资期限、持股比例、监督成本等因素相关;机构投资者对控股股东的监督会增加公司价值,但当机构投资者过于干涉公司行为时也会对企业价值造成损害。最后,对如何发展机构投资者和约束内部人控制问题提出了建议。
[期刊] 国际贸易问题
[作者]
徐林
为了保护投资者的利益,美国于2002年颁布了萨班斯法案。该法案要求加强对在美国上市公司的监管,完善上市公司的内部控制机制,但其高昂的实施成本也引起了人们对该法案作用的争议。尽管如此,萨班斯法案对我国上市公司治理方面仍具有借鉴意义。本文通过对萨班斯法案的分析,探讨我国证券市场应如何借鉴该法案来完善我国上市公司内部治理机制和外部治理环境,从而实现我国证券市场快速、健康而有序的发展,以保护国内广大投资者的利益。
关键词：
萨班斯法案 公司治理 上市公司
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
周奕彤
文章根据前人的研究提出了公司治理结构与内部控制两者之间的关系,分析了2008年三鹿毒奶粉事件,从公司治理结构和内部控制方面分析了破产的原因以及由此而得到的启示,最后阐述了完善公司治理结构,健全内部控制的方法,保证现代市场体系有序、高效的运行。
关键词：
公司治理结构 内部控制 三鹿事件
[期刊] 财务与会计
[作者]
胡燕
美国于2002年7月正式颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》(以下简称《萨—奥法案》)对1933年的《证券法》和1934年的《证券交易法》等监管法律进行了修改,被誉为美国乃至全球的"新的上市公司准则"。而《萨—奥法案》对上市公司的内控机制作出的明确和严格的规定,必将给全球的上市公司带来深远影响。一、《萨—奥法案》对内部控制的要求《萨—奥法案》对公司内控系统的要求主要体现在404条款。其主要内容包括:公司管理层对建立和保持一套完整
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
金颖
本文结合美国内部控制信息披露的发展历程,特别是《萨班斯-奥克斯利》法案这一影响最为深远的改革,针对我国上市公司内部控制信息披露现状,提出了几点改进和完善内部控制信息披露的建议。
[期刊] 中国软科学
[作者]
钟凯 程小可 姚立杰
本文基于控股股东掏空视角,研究了我国内部控制建设的经济后果。研究发现:宏观制度层面,《企业内部控制基本规范》实施后,控股股东掏空显著降低,而《企业内部控制配套指引》的实施并未带来显著变化;微观企业层面,自愿披露内部控制鉴证报告的公司,控股股东掏空较低,考虑产权性质调节作用后,自愿披露内部控制鉴证报告的民营公司掏空程度更低;然而,内部控制强制披露的效果均不明显。基于信号理论,本文解释了为何我国内部控制自愿披露的效果好于强制披露。本文研究表明我国内部控制建设取得了一定积极成效,但强制披露效果并不明显,仍需加强监管和处罚。
关键词：
内部控制 自愿披露 强制披露 掏空
[期刊] 会计研究
[作者]
李小燕 杨济华 郭颖
文章运用信息不对称理论和机制设计理论,分析美国萨班斯法案的建构逻辑与执行偏差,并通过大量文献的研究结果加以佐证。随后从制度文化、制度设计和执行机制三个方面,指出目前我国企业内部控制制度执行力方面存在的问题及自强化机制建设的构想。
[期刊] 审计研究
[作者]
向锐 徐玖平 杨雅婷
审计委员会主任作为董事会下设负责监督内部控制的专门委员会的负责人,领导审计委员会履行各项职责。本文以20112013年度我国沪深两市A股上市公司为研究样本,利用厦门大学内控课题组构建的我国上市公司内控指数,实证检验了审计委员会主任背景特征与公司内部控制质量之间的关系。研究发现,审计委员会主任教育水平、薪酬水平、声誉和本地化均能显著地对上市公司的内部控制质量产生正向的影响,并能在不同程度上对内部控制的五个要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督)产生影响。本文的研究成果对相关主管部门及监管机构
关键词：
审计委员会主任 背景特征 内部控制质量
[期刊] 审计研究
[作者]
向锐 徐玖平 杨雅婷
审计委员会主任作为董事会下设负责监督内部控制的专门委员会的负责人,领导审计委员会履行各项职责。本文以2011~2013年度我国沪深两市A股上市公司为研究样本,利用厦门大学内控课题组构建的我国上市公司内控指数,实证检验了审计委员会主任背景特征与公司内部控制质量之间的关系。研究发现,审计委员会主任教育水平、薪酬水平、声誉和本地化均能显著地对上市公司的内部控制质量产生正向的影响,并能在不同程度上对内部控制的五个要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督)产生影响。本文的研究成果对相关主管部门及监管机构具有一定的政策启示意义。
关键词：
审计委员会主任 背景特征 内部控制质量
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