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[期刊] 税务研究
[作者]
毛德凤 刘华
本文以中国上市公司为研究对象,利用营改增在不同地区、不同行业逐步展开的自然实验,采用倍差法考察了这一税制改革对企业纳税遵从的影响。研究发现,营改增显著提高了企业的纳税遵从程度,并且在试点越早的地区和行业内,企业纳税遵从提高得更加显著。这就解释了营改增之后我国税收收入能够不减反增的微观原因,同时也说明从税制根源上解决服务业的重复征税问题,有利于降低企业交易成本,提升企业纳税遵从。
关键词：
营改增 纳税遵从 企业避税
[期刊] 税务研究
[作者]
毛德凤 刘华
本文以中国上市公司为研究对象,利用营改增在不同地区、不同行业逐步展开的自然实验,采用倍差法考察了这一税制改革对企业纳税遵从的影响。研究发现,营改增显著提高了企业的纳税遵从程度,并且在试点越早的地区和行业内,企业纳税遵从提高得更加显著。这就解释了营改增之后我国税收收入能够不减反增的微观原因,同时也说明从税制根源上解决服务业的重复征税问题,有利于降低企业交易成本,提升企业纳税遵从。
关键词：
营改增 纳税遵从 企业避税
[期刊] 当代财经
[作者]
俞杰 李璐露
增值税留抵退税是我国构建现代税收制度的重要举措，凸显了国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革。增值税留抵退税为企业带来政策红利的同时，也带来了一系列税收征管与纳税不遵从问题。基于2013—2021年我国制造业上市公司相关数据，实证分析增值税留抵退税政策如何影响企业纳税遵从。结果表明：增值税留抵退税政策的实施有效地激励企业提高自身纳税信用等级，进而提升企业纳税遵从度。机制分析发现，留抵退税政策从缓解企业融资约束、优化企业治理水平两个方面促进企业纳税遵从，且企业声誉发挥了正向调节作用。异质性分析发现，非国有企业更能体现留抵退税提高企业纳税遵从的政策效果；规模较大的企业在增值税留抵退税政策激励下，其纳税遵从度更高；增值税留抵退税政策在市场化程度更高的地区，对当地企业纳税不遵从行为发挥更大的抑制作用。因此，需要扩大留抵退税政策覆盖范围，进一步缓解企业融资约束，并积极培育市场主体，以纳税信用评级激励企业主动提升其纳税遵从度。
[期刊] 财会通讯
[作者]
崔淑芬 孙立恒
近年来,我国税收增长速度快于G D P增长较快,过重的税收负担对企业长期发展不利,以减税为初衷的"营改增"全面推行。但由于"营改增"税制设计的问题和执行中出现的新情况,加大了企业的税收遵从成本。本文对"营改增"后中小企业税收遵从成本进行调查,采用统计分析和对比分析法,提出"营改增"后企业税收遵从成本增加的原因和内容,并进行了影响分析,提出加强纳税人遵从成本的理论研究、完善税制、增强纳税服务的建议,以促使"营改增"全面改革起到推动经济改革的综合效应。
关键词：
营改增 中小企业 税收遵从成本
[期刊] 财会通讯
[作者]
崔淑芬 孙立恒
近年来,我国税收增长速度快于G D P增长较快,过重的税收负担对企业长期发展不利,以减税为初衷的"营改增"全面推行。但由于"营改增"税制设计的问题和执行中出现的新情况,加大了企业的税收遵从成本。本文对"营改增"后中小企业税收遵从成本进行调查,采用统计分析和对比分析法,提出"营改增"后企业税收遵从成本增加的原因和内容,并进行了影响分析,提出加强纳税人遵从成本的理论研究、完善税制、增强纳税服务的建议,以促使"营改增"全面改革起到推动经济改革的综合效应。
关键词：
营改增 中小企业 税收遵从成本
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
陈金保 陆坤
本文在调查问卷的基础上,通过定量分析的方法对北京市企业的纳税遵从意识进行了测算,并对纳税遵从意识的影响因素进行了实证分析。结果发现:企业纳税遵从意识普遍较高;规模越大的企业,纳税遵从意识越高;私营和个体企业的纳税遵从意识最低;随着企业的逐步成长,企业的纳税遵从意识也逐步提高;影响企业纳税遵从意识的最重要因素依次为社会影响、政府服务和征管措施,税制是否复杂和纳税遵从成本的高低不是影响企业纳税遵从意识的重要因素;我国企业纳税遵从更倾向于防卫性遵从和制度性遵从。
关键词：
纳税遵从意识 纳税遵从 影响因素
[期刊] 经济学动态
[作者]
吕炜 陈海宇
本文将非税负担纳入税收遵从的研究视野,以报告利润和推算利润的趋近程度衡量企业纳税遵从度,并利用2003-2007年的中国工业企业数据库大样本数据实证考察了实际税率、非税负担与企业纳税遵从之间的关系。研究发现:企业的实际所得税率越高其纳税遵从度越低;非税负担越轻纳税遵从度越高;减轻企业非税负担会弱化实际税率提高带来的负面效应。结果表明,税费负担过重是导致企业纳税不遵从现象普遍存在的重要原因,但调整非税收入的政策效果要更强,不仅可以直接提高企业纳税遵从度,还能对税率变化与纳税遵从两者的关系有一定的调节作用。这也意味着,政府收入并不会因非税收入的减少而减少,反而会随着企业减负效应的持续放大呈稳步上升...
关键词：
税率 非税负担 纳税遵从 依法治税
[期刊] 税务研究
[作者]
唐博 张凌枫
本文以2009～2016年我国上市公司为样本,利用金税三期工程在不同省份逐步推进所引起的"自然实验",分析了税收信息化建设对企业偷逃税决策的影响。研究发现,以金税三期工程上线为代表的税收信息化建设能够显著地提升企业纳税遵从度,并且试点越早的省份,企业纳税遵从度的提高越显著。特别地,在剔除了营改增对企业偷逃税行为的影响后并不影响本文的结论。本文的研究为评估税收信息化建设的效果以及进一步完善税收征管提供了增量的经验证据。
[期刊] 会计之友
[作者]
柳东梅
工业企业存货出租业务目前不仅存在重复征税,而且税制设计复杂,不便于税收征管,"营改增"后,这些问题将会得到根本性的解决。"营改增"税制设计中,建议取消对应税消费品包装物出租征收消费税的做法,并将货物租赁税率设置成与货物销售一致。
关键词：
营改增 存货出租 纳税影响
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
谢贞发 章蕾
利用《中国城市政商关系排行榜》构建的“亲清”政商关系健康指数及其二级、三级构成指标，基于2017—2019年中国沪深A股上市公司的微观样本，实证考察城市“亲清”政商关系对企业纳税遵从度的影响。研究结果表明：健康的城市“亲清”政商关系有助于提高企业纳税遵从度，特别是对规模小、盈利水平低、治理水平低、成长性高的企业促进作用更大，在高城市等级地区中的提升相比也更高；“亲清”政商关系建设提升企业纳税遵从度的作用主要来自“亲近”方面，且主要体现在政府对企业的关心和公共服务上。鉴于此，各城市政府应充分重视“亲清”政商关系建设，着重于“亲近”指标的优化，持续增强对企业的关心并提升公共服务水平，营造市场化、公平化、便利化的营商环境，更好地提升企业纳税遵从度。
[期刊] 财务与会计
[作者]
余永静 葛长银
实施＂营改增＂后，有些企业由于原有的有形动产的进项税额无法抵扣、税率提高、人工成本不准抵扣等原因可能使很多＂营改增＂企业初期税负明显增加。本文结合企业发展需要和资产更新改造，就企业处置原有的有形动产的纳税筹划进行分析。
关键词：
“营改增” 有形动产 纳税筹划
[期刊] 财会月刊
[作者]
彭新媛
2013年5月24日,财政部、国家税务总局联合下发《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]37号),决定自2013年8月1日起,将交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点范围由上海、北京、天津等省市扩大至全国。"营改增"税制改革的加速推进,将对试点物流行业产生深远影响。本文结合实例,就"营改增"试点中物流企业的纳税筹划技巧进行探讨,以期帮助相关纳税人降低税负、防范涉税风险。
关键词：
营改增 物流企业 纳税筹划
[期刊] 财会月刊
[作者]
彭新媛
本文结合案例,就目前"营改增"试点企业的纳税筹划技巧进行探讨,以帮助试点地区纳税人减轻负担、防范涉税风险、获得较高的税后收益。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
曲红宝
企业贿赂的前因变量是什么?上述问题的回答有利于完善政企关系和腐败治理体系。笔者聚焦于税收征管中的企业贿赂行为,借鉴防合谋契约模型并放松假定条件,探究腐败交易形成的机理,认为企业贿赂存在两种情况:从税收不遵从中获得帮助和取得对自身有利的税收待遇。基于2012年世界银行中国企业调查数据中非国有企业样本进行经验分析,研究结果表明:企业被检查的次数越多、企业遵从成本越高,企业倾向于贿赂的可能性越大,而企业对法治公正性感知的上升将会弱化遵从成本因素的影响,同时还考虑了税收管理和税收制度因素的影响。上述发现为完善税收征管程序从而防范腐败发生提供了思路,并丰富了对外部环境、企业主观感知和企业特征影响企业政治行为选择的认识。
关键词：
税收征管 法治公正 企业政治行为
[期刊] 国际税收
[作者]
孙玉霞 毕景春
我国小微企业的税收遵从成本较高,亟需降低税收遵从成本,实现遵从成本最小化,确保纳税人获得优质纳税服务。应以小微企业需求为导向,突出服务的个性化、差异化,服务内容规范化,形式多元化,切实减轻小微企业办税负担;增进纳税服务绩效考评的科学性、公正性,强化考评结果的激励机制;关注和听取小微企业诉求,完善税收救济维护纳税人合法权益。
关键词：
税收遵从成本 小微企业 纳税服务
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