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[期刊] 税务研究
[作者]
李显著 田瑞 马文华
本文通过借鉴范拉伊模式,以1245户调查企业为分析样本,从税务登记、申报征收、税务稽查三个涉税环节入手,分别应用Logistic回归模型,分析了影响各环节税收遵从水平的主要因素,并在此基础上提出了相关对策与建议。
关键词：
范拉伊模式 涉税环节 税收遵从
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘静
纳税不遵从是各国普遍存在的现象。本文根据范拉伊模型的有关理论,对纳税不遵从行为进行了相关分析,对影响我国纳税不遵从的因素进行了研究,从加强税收文化建设角度提出加强税收征管和税制建设,治理纳税不遵从的治理思路。
关键词：
纳税不遵从 影响因素 范拉伊模型
[期刊] 税务研究
[作者]
杨得前
自愿税收遵从是税收遵从研究中的一个薄弱环节,本文分析了强制税收遵从与自愿税收遵从的相互作用,并以43个国家为样本,综合运用新制度经济学和多元回归分析的理论与方法对影响自愿税收遵从的因素进行了研究,结果表明自愿税收遵从与一国政府的廉洁程度及经济发展水平之间存在正相关关系。最后指明了本研究的政策含义及未来进一步研究的方向。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘振彪
通过对国内外有关税收遵从研究进行总结和评述,明确了税收遵从研究的范围、思路;基于税收遵从影响因素的理论假设,实证分析了税制、税率、信息非对称、税收征管及人们公平感觉等因素对税收遵从的影响。从我国税收遵从的现状出发,结合税收征管实践,得出影响我国税收不遵从的主要因素和税收流失规模,提出提高我国税收遵从度的对策。
[期刊] 税务与经济
[作者]
童疆明
税收不遵从问题是各国政府面临的一大难题,各国政府都力图从那些影响纳税人遵从决策的因素中找到有效的方法来提高税收遵从水平。运用实验的方法对纳税人税收遵从的主要影响因素进行分析表明:较高的税收检查概率、罚款率,纳税人从政府获得较多的公共物品以及较低的"不存在第三方报告的收入"的比重,会导致纳税人税收遵从率较高;纳税人感到自己是不公平的受害者,税收遵从率较低;税率、纳税人收入水平及性别对税收遵从的影响是不确定的。应从树立现代税收意识、加强税收检查、提高税收执法质量等方面提高我国纳税人税收遵从水平。
关键词：
税收遵从 影响因素 纳税人
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴
基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。
[期刊] 税务研究
[作者]
高海威
由于消费者缺乏索要发票的意识,而商家为逃避税收不愿提供发票,使得发票环节产生了国家税收的大量流失,有奖发票对这一现象具有一定的遏制作用。本文分析了发票环节税收流失的原因,并通过商家、税务机关和消费者之间的博弈分析说明有奖发票的有效性,最后提出了我国防止发票环节税收流失的有关政策建议。
关键词：
发票 税收流失 有奖发票 博弈
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉霞
税收遵从决策是纳税人行为选择的一个复杂过程,其中起作用的因素很多,除了经济因素,还包括非经济因素。按照经典的逃税模型——A-S模型①所揭示的主要因素是稽查概率和罚款率,除此之外影响纳税人遵从决策的因素还包括:税收遵从成本、税制、纳税人个体特征、对政府的满意程度以及税收文化等。
关键词：
纳税人 税收遵从 决策
[期刊] 税务研究
[作者]
洪连埔
经济心理学认为人的态度影响其行为,纳税人的风险偏好是对遵从行为影响最为复杂的情形之一。本文以预期效用理论为基础,通过问卷调查方式获取研究数据,采用因子分析法进行信度检验并得出纳税遵从风险偏好的指数值,通过建立OLS回归模型,实证研究结果表明纳税遵从风险偏好与性别、年龄、收入等人口经济特征存在显著相关性。
关键词：
纳税遵从 风险偏好 税收征管
[期刊] 财经论丛
[作者]
袁从帅
近年来，我国数字经济快速发展，越来越多企业选择采取线上方式开拓市场、扩大销售，网上零售规模不断增加。在这个过程中，对数字经济中电子商务税收遵从问题的关注始终存在，但已有研究尚缺乏大样本层面的直接证据。本文基于世界银行中国企业调查数据，研究发现网络销售显著降低了企业实际税负，从而证实企业在数字经济中开展电子商务存在逃避税的税收遵从问题。同时，本文还发现数字经济中电子商务逃避税具有以下特征：电子商务逃避税程度与网络销售规模呈正比关系；逃避税主要发生在有形商品行业；逃避税与企业规模无关，无论大企业还是小企业都存在逃避税；女性管理者可提高企业纳税遵从度，其管理下的企业逃避税行为不明显。
关键词：
数字经济 网络销售 税收遵从 逃避税
[期刊] 税务研究
[作者]
黄立新
本文认为税收遵从反映了一国税收管理的效率,决定了税收收入的水平。因此,对税收遵从的影响因素进行理论归纳和分析,并提炼出具有可操作性的建议,在理论和实践上都有着重要的意义。本文首先指出了国内外在税收遵从理论分析中存在的主要问题,之后提出分析税收遵从影响因素的理论框架,并探究各种因素对税收遵从的影响机理;最后,结合实际情况提出提高我国税收遵从度若干意见。
关键词：
税收遵从 影响因素
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
丁芸
对不动产保有环节征税是世界各国普遍的做法。目前,我国正在酝酿对房地产税收制度进行一场大的改革,即开征统一的物业税。物业税实际上指的是对不动产保有环节征收的一种具有财产税性质的税收。本文通过对美国、英国、日本及我国香港地区的不动产保有环节的税收制度及征收管理进行介绍,并分析其在财政中的重要性,以期能够有助于我国物业税的建立,丰富不动产税制改革的内容,为物业税的开征做好准备。
关键词：
不动产 物业税 借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
袁家明 王强
现行农产品税收管理政策规定,对农民以及从事农业生产的单位和个人销售的自产农产品免征增值税,外购农产品销售则属征税范围,并对农产品购销企业(一般纳税人,下同)购进免税农产品实行准予抵扣进项税额的政策。但这一政策在具体征管工作中不仅难以执行,甚至在一定程度上产生了制约农产品流通运销的负面作用。
[期刊] 涉外税务
[作者]
常新
台湾地区对土地和房屋分别征税,在保有和交易环节分别设置税种。本文在介绍台湾地区房屋、土地保有环节税收情况的基础上,对大陆地区房地产税收征管工作提出了几点建议。
关键词：
中国台湾地区 房地产税收 启示
[期刊] 税务研究
[作者]
段丁强 胡秋红
税收遵从成本是企业税收负担的重要内容。研究证明，税制的复杂程度、结构特征及稳定性等是影响企业税收遵从成本的重要制度性因素，在实践中具体表现为企业行业类型、员工数量及税收业务外包程度与税收遵从成本的高度相关性。尊重企业经营及纳税特征、简化税制设计、保持税收政策的稳定性、提高税收负担的透明度和确定性等，有利于降低企业税收遵从成本。
关键词：
企业 税收遵从成本 税收制度
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