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[期刊] 涉外税务
[作者]
王道树 董丽红 李雪石
税收流失估算是世界各国税务机关共同面对的难题。英国税务海关总局自1999年起就开展相关税种的税收流失估算工作,目前已经形成了较为完善的税收流失估算方法和工作体系。借鉴英国在税收流失估算的经验可以为我国开展税收收入能力①估算工作提供重要参考。
关键词：
税收流失 收入能力 估算 间接税 直接税
[期刊] 涉外税务
[作者]
王道树
本文介绍了美国国内收入局(IRS)于20世纪60年代启动"税收遵从评估项目"(TCMP),从1979年开始据此进行税收流失估算,以及从2000年开始启动"国家研究项目"(NRP)继续开展税收流失估算工作的历程。文章对美国国内收入局采用的估算方法进行了详细介绍,对其利用估算结果制定美国税收征管战略的情况进行了全面分析。最后,借鉴美国经验对我国开展税收流失估算工作、制定税收征管战略提出了几点建议。
关键词：
税收流失 估算方法 征管战略
[期刊] 世界经济与政治论坛
[作者]
贾勇 张健
英国税收呈现出税制适合本国国情、税收政策与国家宏观经济政策协调一致性强、税收征管的完善着力于提高纳税遵从度、各项税收工作讲求实效、税收对国民经济的持续发展发挥的作用显著等特点。我国目前正处于新一轮税制改革的关键时期 ,认真借鉴英国税收制度和税收征管中积累的先进理念和经验 ,无疑是十分有益的。
关键词：
英国税收 认识 启示
[期刊] 国际税收
[作者]
王智烜
本文总结了近年来英国税收征管的三大进程:统一信息系统、组建特别工作组和开展税收征管国际合作,并就我国税收征管改革提出了若干建议。
关键词：
英国税收征管 税收缺口 非正式部门
[期刊] 国际税收
[作者]
张青 宋炜霞
本文系统介绍了英国纳税人自我评定制度、信用体系建设、客户服务理念、分类管理模式、税务代理等。在此基础上,提出了建立我国纳税人自我评定制度、完善涉税信息管理机制、构建纳税服务体系、加强税源分类管理、规范税务代理行业等建议。
关键词：
英国 税收征管制度 认识 启示
[期刊] 涉外税务
[作者]
马念谊
瑞典是较早开展税收流失估算的发达国家之一。本文对瑞典国家税务局开展的税收流失估算经验进行了简要介绍,提出了完善我国税收流失估算工作的几点建议。
关键词：
瑞典 税收流失 估算方法
[期刊] 税务研究
[作者]
王道树 董丽红 韦国龙 赵连伟
微观模拟模型是以微观个体为基础,模拟真实的社会经济活动,在税收领域有着广泛的应用。本文简要介绍了微观模拟模型的定义、分类,以及构建微观模拟模型的基本思路和基本步骤,然后以英国个人所得税模型为例,说明微观模拟模型在税收工作中的应用,最后总结了其对我国构建税收微观模拟模型的启示。
关键词：
微观模拟 个人所得税模型 税收
[期刊] 涉外税务
[作者]
林江 周征帆
通过测算与分析可以看出,广东省“三资”工业企业增值税、企业所得税流失情况十分严重。虽然广东省工业近年持续快速增长,带动了“三资”工业税收的快速增长,但同时税收流失的绝对量在不断增加,税收流失率也在波动中攀升。调整现有税收优惠政策、提高税收征管水平是重要的应对之策。
[期刊] 西部论坛
[作者]
刘欢
基于国家资产负债表,纳入技术进步和税收对中国29个地区的真实储蓄总量和人均水平进行估算,结果表明:2005和2015年各地区的真实储蓄总量和人均水平均为正且呈增长趋势,生产性资本的快速增长补偿了自然资源损耗,而人力资本的贡献较小;各地区真实储蓄水平存在较大差距且趋于扩大,生产性资本增量和技术进步贡献率的地区差异导致真实储蓄增量的地区差距扩大;纳入税收后各地区真实储蓄水平显著降低,税收对真实储蓄的负向影响完全抵消了技术进步的正向贡献。应积极推进国家治理体系和治理能力现代化,提高投资总量并优化投资结构,强化技术进步对真实储蓄增长的贡献,弱化税收对真实储蓄增长的负效应,以促进各地区福利水平的可持续增长。
[期刊] 税务研究
[作者]
谢少华 张林
国内外的税收征管实践证明，在一定的社会发展水平、税收征管水平和特定税制条件下，由于税收成本的制约，发生一定的税收征管损失（又称税收流失）是不可避免的。但是，笔者认为，存在并不代表合理，而且其“不合理性”还会因为经济体制、税收制度和社会管理水平的缺陷发...
[期刊] 财经研究
[作者]
陈松青
本文首先从最优税收理论对税制设计指导作用的角度进行梳理,总结最优商品税、最优所得税和最优税收结构理论的政策含义,指出只有将税收征管因素纳入研究范畴,最优税收理论才能真正运用到实际的税制设计中。本文结合我国的基本国情,从税制设计的目标、税收工具、假设条件、模型的拓展等方面分析了最优税收理论对我国税制设计的启示。
关键词：
最优税收 税制设计 启示
[期刊] 税务研究
[作者]
秦蕾 杨继瑞
西方税收公平思想从17世纪发端,历经3个多世纪的演化,逐步形成了能力赋税和利益赋税两大公平原则,并日益融合。到了20世纪80年代以后,西方发达国家的税制改革却表现出牺牲公平换取效率的重大变革趋向。西方税收公平思想的演进,对我国按照利益赋税原则和能力赋税原则确立税制改革方向应有所启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
李方旺
本文介绍了美国税制及其特点,以及美国的税务机构组织体系,分析了美国税收征管机制的主要内容及特征,以期对我国税制和税收征管有所借鉴。
关键词：
美国税制 税务机构组织体系 税收征管
[期刊] 涉外税务
[作者]
谢波峰
微观税收流失测算与宏观税收流失测算相对应,指采用微观纳税人数据,通过估计具体纳税人样本的税收流失,进而推算形成总体税收流失。本文归纳了微观税收流失测算数据的4种来源,介绍了目前各国税务部门采取的主要微观测算方法以及测算结论,并结合中国实际,总结了各国进行微观税收流失测算的若干值得借鉴的经验。
关键词：
税收流失测算 微观模型
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