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[期刊] 税务研究
[作者]
李静远
随着数字经济在全球的广泛兴起,数字革命在打造新业态的同时,也加快了各国政府数字化转型的步伐。英国作为欧洲"整体政府"数字化的典型代表,近年来持续推进以增值税数字化为核心的税收数字化改革,将建立和完善纳税人的数字化账户作为改革重点,力争改变原先繁杂的征管模式,提高征管效率和大数据应用水平。英国的增值税数字化改革在近两年的实践中取得了明显进展。英国在推进增值税数字化改革的实践中取得的有益经验,对我国当前推进智慧税务建设具有一定的借鉴意义。
关键词：
税收数字化 增值税 数字化账户 智慧税务
[期刊] 经济纵横
[作者]
朴姬善 吴莞婷
韩国是亚洲最早征收消费型增值税的国家,其增值税制度较为完善。经过四十多年改革,韩国增值税制度较好地促进了经济发展,其税制体系法制化、合理调整中央和地方的税收分配、统一一般纳税人和小规模纳税人的税收待遇、以"数据管税"便利纳税等经验,对进一步完善我国增值税制度有一定启示。我国自2016年全面推开营改增之后,增值税制度越来越完善,但在法律制定、税率制定、税额抵扣、征收管理等方面仍存在问题。因此,应加快增值税法的出台,平衡中央与地方及地区间税收分配,建立小规模纳税人进项税额抵扣制度,减少增值税税率档次,延长纳税及申报期限。
关键词：
增值税 法律级次 税率 税额抵扣 韩国
[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍
随着经济全球化、数字经济和移动经济的不断发展和深化,欧盟增值税制度的缺陷日益凸显,导致增值税欺诈泛滥、增值税收入流失严重、不利于中小企业发展等问题。有鉴于此,近年来,欧盟一直致力于增值税制度改革。一、欧盟新一轮增值税改革相关行动方案欧盟新一轮增值税改革始于2010年,是年12月,欧盟委员会发布了《有关增值税未来的绿皮书》,在接受广泛和富有成果的公众讨论的基础上,欧盟委员会于2011年12月发布了《有关增值税未来的沟通》,该
[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍
随着经济全球化、数字经济和移动经济的不断发展和深化,欧盟增值税制度的缺陷日益凸显,导致增值税欺诈泛滥、增值税收入流失严重、不利于中小企业发展等问题。有鉴于此,近年来,欧盟一直致力于增值税制度改革。一、欧盟新一轮增值税改革相关行动方案欧盟新一轮增值税改革始于2010年,是年12月,欧盟委员会发布了《有关增值税未来的绿皮书》,在接受广泛和富有成果的公众讨论的基础上,欧盟委员会于2011年12月发布了《有关增值税未来的沟通》,该
[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍
随着经济全球化、数字经济和移动经济的不断发展和深化,欧盟增值税制度的缺陷日益凸显,导致增值税欺诈泛滥、增值税收入流失严重、不利于中小企业发展等问题。有鉴于此,近年来,欧盟一直致力于增值税制度改革。一、欧盟新一轮增值税改革相关行动方案欧盟新一轮增值税改革始于2010年,是年12月,欧盟委员会发布了《有关增值税未来的绿皮书》,在接受广泛和富有成果的公众讨论的基础上,欧盟委员会于2011年12月发布了《有关增值税未来的沟通》,该
[期刊] 税务研究
[作者]
王金霞
税收是国家调节经济和推动社会进步的重要经济杠杆,在节能减排方面发挥着其他政策工具难以替代的作用。增值税作为我国第一大税种,应在节能减排领域发挥一定作用。本文从节能减排的角度,探析增值税的生态化改革,将商品和劳务按照生态化原则进行分类,并据此设计生态化差别税率,使其反映经济社会可持续发展的要求,保护环境。
关键词：
节能减排 增值税 生态化改革
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
郭月梅 曹宁宁
企业数字化转型是实现经济高质量发展的重要前提和基础，促进企业数字化转型是新时代税收政策赋能企业高质量发展的应有之义。本文以《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(财税[2018]70号)文件的颁布为准自然实验，探究增值税留抵退税改革对企业数字化转型的影响。研究发现，增值税留抵退税改革能够显著促进企业数字化转型。政策效应通过缓解企业融资约束、增加企业研发投入和优化资源配置实现。异质性分析表明，面对不确定性感知低的企业、财政压力较小以及市场化水平较高地区的企业，留抵退税改革对企业数字化转型的影响更显著。此外，留抵退税改革对企业数字化转型影响具备转型意向和行为的“知行合一”。研究结论为进一步完善增值税留抵退税制度，推动经济高质量发展提供了有益启示。
[期刊] 国际税收
[作者]
李娜
本文介绍了欧盟邮政和电信服务增值税的立法情况和改革趋势,并借鉴欧盟经验对我国邮电通信业"营改增"提出了一些建议:将邮政和电信行业区别对待;将非中国邮政提供的邮政相关服务纳入"营改增"范围,并区别普遍邮政服务税率;将互联网和相关服务纳入电信行业的"营改增"试点;跨地区和跨国境电信服务纳税地点的确定可考虑以消费者所在地为可选方案。
关键词：
营改增 增值税 邮政服务 电信服务 欧盟
[期刊] 国际税收
[作者]
翟继光
一、新加坡增值税立法与运行的基本状况(一)新加坡增值税的历史沿革增值税在新加坡被称为货物与劳务税。1993年11月26日,新加坡国会通过了《货物与劳务税法》(以下简称《增值税法》),决定自1994年4月1日起征收货物与劳务税(以下简称增值税)。(1)2013年11月11日,新加坡国会通过了《2013年货物与劳务税法(修正案)》,主要内容包括:(1)增加了审计官可以向公安局长和商务部长提供与《贪污、贩毒以及其他严重犯罪(利益没收)法》第六编规定罪行的调查和起诉相关的信息;(2)规定由纳税人以
[期刊] 国际税收
[作者]
翟继光
一、新加坡增值税立法与运行的基本状况(一)新加坡增值税的历史沿革增值税在新加坡被称为货物与劳务税。1993年11月26日,新加坡国会通过了《货物与劳务税法》(以下简称《增值税法》),决定自1994年4月1日起征收货物与劳务税(以下简称增值税)。(1)2013年11月11日,新加坡国会通过了《2013年货物与劳务税法(修正案)》,主要内容包括:(1)增加了审计官可以向公安局长和商务部长提供与《贪污、贩毒以及其他严重犯罪(利益没收)法》第六编规定罪行的调查和起诉相关的信息;(2)规定由纳税人以
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
庞凤喜
增值税免税的特殊性要求我们树立起全新的免税观念，它不一定是一种税收优惠，也不一定使国家真正放弃一笔财政收入。为此，通过国际比较建议：将增值税免税控制在最低限度；尽量杜绝在中间环节免税；通过个人所得税、社会保障、工资等分配手段的配合使用，严格控制收入再分配。
关键词：
增值税免税,免税范围,免税环节,免税领域
[期刊] 税务研究
[作者]
邓力平 王智烜
本文是一篇综述性和启示性文章,主要在我国"营改增"改革全面启动的背景下结合特定国情与阶段,归纳与总结已有增值税的效应理论及实证研究。在增值税效应研究方面,讨论增值税的福利效应、贸易效应和"营改增"对服务业发展的影响三个方面,其中特别关注非正式部门、增值税贸易中性和"营改增"对服务业发展影响这三个热点。在增值税效应的实证研究方面,讨论与比较两个模型的运用,一是可计算一般均衡模型,二是根据笔者倡导的理论而形成的计量模型,以期对我国现阶段"营改增"政策效应的实证把握提供一些启示。
关键词：
“营改增” 福利效应 贸易效应 服务业
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王道树
日本的增值税制度对我国的增值税改革具有借鉴意义。我们应坚持推行增值税这一好的税种，逐步向国际规范化做法靠拢；同时要结合中国国情，探索适合中国国情的增值税具体政策和管理办法。
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