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[期刊] 中国内部审计
[作者]
程安林 梁芬莲
通过舞弊动机、舞弊机会和舞弊借口阐述了舞弊风险对内部控制行为目标、行为结构、行为规范和行为结果的影响和决定性作用。企业在实施内部控制行为模式转换时,应当充分考虑人本主义思想的引导,充分关注人在内部控制过程中的核心作用,将"人本主义"作为内部控制行为模式转换的理论基础,并从内部控制行为目标、结构、规范和结果等方面分析转换的基本内容及表现形式。
关键词：
风险导向 内部控制 行为模式 转换行为
[期刊] 财会通讯
[作者]
周旭枚
高校内部控制审计不能照搬一般企业模式,必须根据高校内部控制的特征进行创新。本文在分析高校内部控制全面审计和动态审计模式优缺点的基础上,提出了以风险导向的高校内部控制审计模式。不仅对风险导向的高校内部控制审计模式进行了设计,而且对模式的实施保障包括多方力量参与审计过程等方面进行了有益的探索。
关键词：
高等学校 内部控制审计 风险导向
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
兰柏超 陈晓慧
在我国商业银行经营管理中,由于内部控制失效而产生金融风险具有普遍性。为探索降低商业银行风险的有效途径,本文在分析国内外商业银行风险现状和内部控制低效的基础上,从我国商业银行的实际情况出发,借鉴国外的先进经验,根据COSO报告和ERM的要求,构建了防范商业银行风险的内部控制动态系统,对商业银行从完善内部控制方面降低金融风险进行了有益的探讨。
关键词：
商业银行 金融风险 内部控制 风险控制
[期刊] 现代管理科学
[作者]
孙燕东
文章基于会计舞弊三角理论,对内部控制如何发挥防范会计舞弊风险问题进行探究。剖析内部控制与会计舞弊三动因的关系,得出薄弱的内部控制形成会计舞弊的机会通道,同时内部控制制度设置的不健全激化了会计舞弊的压力和动机,也影响了舞弊者"合理化借口"的思维路径。最后,从内部控制五要素角度分析如何防范会计舞弊。
关键词：
内部控制 会计舞弊 会计舞弊动因
[期刊] 财会月刊
[作者]
李华
审计模式是审计工作适应于特定审计环境、审计目标和审计需求的产物。在当今复杂的会计环境下,财务报告存在较高舞弊风险,审计人员利用原有审计模式并不能有效发现存在的错弊,从而屡屡成为公众抨击的对象。本文通过对账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三种模式形成、发展规律的总结,发现舞弊导向审计是适合目前审计工作要求的审计模式;并对其运用的程序进行了探讨。
关键词：
舞弊导向审计 审计模式 审计程序
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙明成 司丽
本文从我国审计模式的历史沿革入手,阐述了三种不同导向模式下的内部控制评价工作开展的异同,结合中国电信集团公司8年来内控评价实践,对以风险为导向,内审部门如何进行评价计划的制定、评价方案的编制、评价程序的实施和评价结果的运用等几方面进行了探讨和论述。并对在内部控制评价工作中如何进一步优化以风险为导向的内控评价模式进行了研究和探讨。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
郝玉贵 刘李晓
关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法,研究揭示其问题和事实真相。研究发现,上市公司关联方交易舞弊的动机在于提升股价,实现解禁套现最大化之目的,而内部控制缺陷和审计失职为关联方交易舞弊提供了机会。对此,企业和会计师事务所应完善内部控制尤其是高管诚信守法建设,提升风险管理能力。监管者应进一步加大会计准则、内控规范和审计准则等执行的监管力度,维护公众利益。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
沈家军
随着全球经济一体化、市场竞争的加剧、国家间的逐力和区域动荡,企业面临的外部经济环境充满不确定性,系统风险不断增加,风险管理与控制成为企业持续健康发展的有效保证。内部审计是企业的一
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵团结 王子曦
本文结合企业实践,根据政府和社会资本合作(PPP)业务的特点,首先在借鉴COSO内部控制整合框架的基础上,建立PPP业务的内部控制整体模型。该模型主要涉及PPP的三个主体、内部控制五要素及要达到的目标。然后重点从风险控制角度围绕PPP业务项目识别、项目准备、项目采购、项目执行、项目移交五个阶段阐述了应达到的目标、主要风险点和关键控制点。
关键词：
PPP 内部控制 风险导向
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵团结 王子曦
本文结合企业实践,根据政府和社会资本合作(PPP)业务的特点,首先在借鉴COSO内部控制整合框架的基础上,建立PPP业务的内部控制整体模型。该模型主要涉及PPP的三个主体、内部控制五要素及要达到的目标。然后重点从风险控制角度围绕PPP业务项目识别、项目准备、项目采购、项目执行、项目移交五个阶段阐述了应达到的目标、主要风险点和关键控制点。
关键词：
PPP 内部控制 风险导向
[期刊] 经济问题
[作者]
李海东 莫鸿芳
主要探讨公司如何通过内部审计增加其价值,改善公司风险管理控制及治理程序的效果。内部审计是企业内部控制领域具有代表性的实务问题之一,值得我们深入研究讨论。
关键词：
风险控制 内部审计 公司
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄庆惠 何黎萍 刘辉成 史晨昱
本文基于理论、立足实践，提出以持续审计为导向的内部控制审计模式，并构建了该模式的具体应用框架，从审计理念、思路、组织和实施等方面提出建设性的应用建议，为内部控制审计实现持续审计探寻一条可行路径。
关键词：
内部控制 内部审计 持续审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
宁甲珅 沈英顺 艾丽华
本文以普华永道提出的＂内控导向审计退出审计序列＂论断为切入点，分析了内部控制与内部控制审计相辅相成的递进关系，说明内部控制审计的方法和手段仍然是内部审计的重要支撑。同时，认定问题导向已经成为当今审计发展过程中的主要阶段，指出内部控制审计在这一进程中的作用。阐明内部控制审计只要在形式与实质上进行创新与转变，就能够适应当前审计工作的需要。
关键词：
内部控制审计 问题导向 审计模式 作用
[期刊] 证券市场导报
[作者]
柳木华
本文旨在调查会计舞弊发生和揭露过程中舞弊公司股票风险的变化趋势。我们发现控制权转移影响了舞弊公司股票风险的变化。在没有发生控制权转移的情况下,舞弊公司股票风险从舞弊期到处罚期总体上呈长期上升趋势。我们还发现舞弊期的股票风险大小决定了其在处罚期的变化方向。
关键词：
会计舞弊 股票风险 变化 控制权转移
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘洁
全球化经济、信息技术革命及其全新的企业组织形式,使得企业面临的风险日益增多,传统的内部审计模式已不能满足企业管理者的要求,风险导向内部审计便应运而生。这种变化必将使内部审计更好地发挥作用,以满足企业经营管理的需要。
关键词：
内部审计 风险导向 风险管理
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