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[期刊] 会计之友
[作者]
姜翔程 肖放 王腾
文章在回顾自由现金流代理成本理论和资本结构理论的基础上,采用2002—2012年我国810家非金融类上市公司的数据为样本,在传统的资本结构调整模型基础之上添加自由现金流这一变量,从而构建拓展模型,通过对拓展后的资本结构调整模型进行回归分析,不仅证明了自由现金流对资本结构调整速度有正向影响,同时也证明了目标资本结构和资本结构变动调整成本的存在性。最后在此结论基础之上,提出了相关政策建议。
关键词：
自由现金流 资本结构 调整速度 上市公司
[期刊] 金融研究
[作者]
麦勇 胡文博 于东升
在经济发展不平衡,区域间存在显著差异的大国经济中,公司资本结构调整是否存在区域差异?宏观经济环境的影响如何?本文选用2000～2009年中国沪深A股的783家上市公司为样本,通过分区域面板数据回归以及广义线性模型(GLM)的logit最大似然估计(logit QMLE)两种实证方法的估计结果均表明:中国各区域上市公司资本结构不仅受公司自身变量的影响,还受GDP实际增速的影响,资本结构的调整速度在地区之间存在显著差异,东部地区公司资本结构调整速度最快。
关键词：
资本结构 调整速度 区域差异
[期刊] 财会通讯
[作者]
李放
本文以2009年至2012年度的沪深两市上市公司为样本,对资本结构与股权代理成本关系进行了分析。结果表明,上市公司股权结构对股权代理成本有着显著的影响:国有股比例和股权代理成本的关系属于明显的正比例关系,而法人股比例和股权代理成本之间却有着不太明显的反比例关系;股权的集中程度和股权代理成本之间也是有明显的反比例关系:负债融资比率与股权代理成本之间同样有着较为明显的反比例关系。由于股权的分置与改革,造成了已经实现了股权全流通的公司的股权代理消耗成本显然低于未实现股权全流通的公司。
[期刊] 会计之友
[作者]
李薇 陈艺萍
资本结构经典理论认为,公司目标资本结构是权衡债务融资的税收收益与破产成本的结果。采用我国上海证券交易所A股制造业上市公司2007—2012年的数据,通过构建资本结构部分调整模型,分别基于账面资本结构和市场资本结构研究了现金流对公司资本结构调整的影响。研究发现,当公司资本结构调整边际成本较低时,现金流的存在将会给公司资本结构调整提供机会,它的高低不仅影响公司资本结构向目标值调整的幅度,而且也影响公司杠杆向目标资本结构调整的速度。研究结论为我国公司优化资金配置、加强现金流管理提供了实证依据和参考。
关键词：
资本结构 现金流 调整成本 回归分析
[期刊] 会计之友
[作者]
李薇 陈艺萍
资本结构经典理论认为,公司目标资本结构是权衡债务融资的税收收益与破产成本的结果。采用我国上海证券交易所A股制造业上市公司2007—2012年的数据,通过构建资本结构部分调整模型,分别基于账面资本结构和市场资本结构研究了现金流对公司资本结构调整的影响。研究发现,当公司资本结构调整边际成本较低时,现金流的存在将会给公司资本结构调整提供机会,它的高低不仅影响公司资本结构向目标值调整的幅度,而且也影响公司杠杆向目标资本结构调整的速度。研究结论为我国公司优化资金配置、加强现金流管理提供了实证依据和参考。
关键词：
资本结构 现金流 调整成本 回归分析
[期刊] 会计之友
[作者]
刘思 吴迪
资本结构优化问题是关系企业日常经营管理,影响价值最大化目标实现的焦点问题。文章以资本结构动态权衡理论、委托代理理论为理论基础,探讨委托代理关系中高管薪酬对资本结构的影响。研究结果表明,高管薪酬与资本结构调整速度呈显著正相关关系,与资本结构偏离程度呈显著负相关关系;负债过度企业中,提高高管薪酬更有利于加快资本结构调整,改善资本结构偏离问题;非国有企业中,提高高管薪酬有利于加快资本结构调整,但资本结构调整效果不及国有企业。本研究为高管薪酬体系的设计、资本结构优化以及不同产权性质企业的资本结构决策等问题提供一定的理论参考。
[期刊] 当代经济研究
[作者]
于晓红 姜百灵 李阳
以2007~2013年的我国A股制造业上市公司数据为样本,研究现金股利、自由现金流与投资效率之间的关系,分析结果表明:我国制造业上市公司存在非效率投资;自由现金流富足的上市公司倾向于过度投资,现金股利对自由现金流富足的制造业上市公司过度投资行为有抑制作用;自由现金流短缺的上市公司倾向于投资不足,同时也未能从以往年度连续派现的良好记录中获益以缓解投资不足的困境。
关键词：
现金股利 自由现金流 过度投资 投资不足
[期刊] 当代经济研究
[作者]
于晓红 姜百灵 李阳
以20072013年的我国A股制造业上市公司数据为样本,研究现金股利、自由现金流与投资效率之间的关系,分析结果表明:我国制造业上市公司存在非效率投资;自由现金流富足的上市公司倾向于过度投资,现金股利对自由现金流富足的制造业上市公司过度投资行为有抑制作用;自由现金流短缺的上市公司倾向于投资不足,同时也未能从以往年度连续派现的良好记录中获益以缓解投资不足的困境。
关键词：
现金股利 自由现金流 过度投资 投资不足
[期刊] 浙江金融
[作者]
周彤 樊后裕
本文基于２０１０－２０１４年沪深Ａ股上市公司数据，结合我国企业产权性质与制度背景，从微观层面探讨内部控制对现金流风险的影响与作用机制。研究发现，企业的内部控制质量与现金流风险显著负相关，内部控制质量越高，企业面临的现金流风险越小；其原因在于高质量的内部控制不仅能够提高企业经营效率、增强风险防范能力，还能减少管理层侵占和大股东掏空等机会主义行为的发生。此外，产权性质会显著影响到内部控制与现金流风险的关系，在同等条件下，与国有企业相比，在非国有企业中内部控制对现金流风险的影响更大。最后，本文就内部控制与现金流风险问题，提出了相关的建议。
关键词：
内部控制 现金流风险 产权性质
[期刊] 财会通讯
[作者]
黄中华
本文基于２００９－２０１２年中国深沪Ａ股上市公司经验证据，分析了上市公司信息披露质量与银行贷款成本间关系，公司资产规模对这种关系的影响。研究发现：公司信息披露质量与银行贷款成本显著负相关，即在保持其他影响因素不变情况下，公司信息披露质量越高，其银行贷款成本越低；公司资产规模对信息披露质量与银行贷款成本间关系有着显著影响，即公司资产规模越小，公司信息披露质量对银行贷款成本的影响程度越明显。
关键词：
信息披露质量 银行贷款成本 公司资产规模
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李玥 郭泽光 李成友 徐伟
以我国2007—2016年沪深A股上市公司为样本进行实证检验,研究发现,我国上市公司存在获取和保持财务柔性的动机,且通常以持有现金的方式获取财务柔性;财务柔性是企业资本结构决策考虑的关键因素之一,财务柔性有利于优化资本结构调整速度,缓解资本结构调整的偏离度。
[期刊] 经济问题
[作者]
霍晓萍
基于机构投资者投资行为异质的视角,利用我国沪深A股上市公司2005~2012年的数据,运用多元回归和固定效应模型等方法,从机构投资者持股与否、持股高低和持股期限等多个方面实证检验机构投资者对上市公司资本成本的影响。研究结果显示:机构投资者持股比例与资本成本之间显著负相关;持股比例较高时机构投资者能有效降低资本成本,提升上市公司治理水平;持股比例较低时机构投资者对公司治理产生负面影响,不利于改善公司治理水平;机构投资者的持股期限影响其降低资本成本的程度,持股期限越长,降低资本成本的作用越显著。对机构投资者异质投资行为的研究为理解机构投资者的治理角色提供了新的经验证据,同时对进一步推进我国证券市场...
关键词：
机构投资者 投资行为 异质 资本成本
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘布勇 丁棠丽
基于消费者购买视角，以销售增长率为内部控制质量对消费者影响的代理变量，实证检验了我国上市公司内部控制质量对消费者的影响。研究表明：消费者作为利益相关者会对内部控制质量做出反应，销售增长率与内部控制质量呈正相关关系。消费者对公司隐性承诺越敏感，内部控制质量对消费者的影响越大。内部控制质量作为公司释放的一种信号，一定程度上代表着公司信誉和履行隐性承诺的能力，有利于缓解公司与消费者之间的信息不对称。
关键词：
内部控制质量 消费者 销售增长率
[期刊] 上海经济研究
[作者]
赵中伟
文章从控制结构和市场环境角度对A股和香港上市公司的投资—现金流敏感性作了比较研究。本文的研究发现,A股和香港上市公司的投资与自由现金流存在显著的正相关关系。控制结构是投资—现金流敏感性的影响因素,多数制衡控制、多数独占控制和少数状态依存控制结构的投资—现金流敏感性依次增加。处在不同的市场环境中,投资—现金流敏感性水平也会表现出差异。香港本地股的投资与自由现金流之间的相关关系最强,其次为A+H股和A股。
关键词：
自由现金流 投资 控制结构 市场环境
[期刊] 财会通讯
[作者]
王红敏
随着股权分置改革的不断推进,股权结构发生巨大的变化,如何优化我国上市公司的股权构成成为研究的重要内容。本文以2010年至2012年底沪深两市的上市公司为研究对象,从股权构成角度对上市公司股权结构与公司绩效进行了实证分析。结果发现:国家股比例与公司绩效之间存在着显著负相关的关系;法人股比例与公司绩效之间存在着显著正相关的关系;社会公众股比例与公司绩效之间存在着微弱负相关的关系。本文研究以期对我国上市公司股权构成的优化和完善提供参考。
关键词：
上市公司 股权构成 公司绩效
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