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[期刊] 税务研究
[作者]
洪孝庆 吴志坚 高志禹
自然人股东个人所得税的征管问题是困扰税务机关的难题之一，各地采取的强化征管办法以核定征收为主，并与企业所得税相＂捆绑＂，这些办法在堵塞税收漏洞的同时，仍存在税负欠公平、管理难衔接、制度不健全等问题。针对上述问题，本文提出对自然人股东个人所得税试行＂预征＋结算＂的综合征管模式，以期加强自然人股东个人所得税征管。
关键词：
自然人 股东 个人所得税 征管
[期刊] 税务研究
[作者]
北京市地方税务局个人所得税课题组 毛江 王珊 田敬文
深化国税、地税征管体制改革的主要任务之一便是"顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势,从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。"本文在分析目前自然人税收征管中存在的诸多问题的基础上,从完善制度、理顺流程、提升服务、分级管理、失信惩戒、整合信息六个方面提出了具体建议。
关键词：
自然人 个人所得税 征管体系
[期刊] 税务研究
[作者]
北京市地方税务局个人所得税课题组 毛江 王珊 田敬文
深化国税、地税征管体制改革的主要任务之一便是"顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势,从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。"本文在分析目前自然人税收征管中存在的诸多问题的基础上,从完善制度、理顺流程、提升服务、分级管理、失信惩戒、整合信息六个方面提出了具体建议。
关键词：
自然人 个人所得税 征管体系
[期刊] 税务与经济
[作者]
汪翠荣 雷良海
目前,人们对有限责任公司整体变更为股份有限公司时所涉及的自然人股东缴纳个人所得税问题存在争议,争议的焦点在于,在公司整体变更过程中,自然人股东是否有应税所得,以及如何缴纳个人所得税。通过对整体变更前后公司实收资本和股东持股数量变化的分析可以看出,应根据自然人股东持股数量增加的来源构成确定其应税所得和个人所得税的金额,以进一步完善自然人股东的个人所得税制度。
关键词：
整体变更 自然人股东 个人所得税
[期刊] 国际税收
[作者]
马珺
本文以美国国内收入局个人所得税征管为例,探讨了美国面向自然人课税机制的突出特点以及该机制的三大支柱和制度保障。在此基础上,本文对中国建立面向自然人的税收管理机制提出了参考性建议。
关键词：
美国国内收入局 自愿遵从 自然人课税
[期刊] 国际税收
[作者]
马珺
本文以美国国内收入局个人所得税征管为例,探讨了美国面向自然人课税机制的突出特点以及该机制的三大支柱和制度保障。在此基础上,本文对中国建立面向自然人的税收管理机制提出了参考性建议。
关键词：
美国国内收入局 自愿遵从 自然人课税
[期刊] 国际税收
[作者]
马珺
本文以美国国内收入局个人所得税征管为例,探讨了美国面向自然人课税机制的突出特点以及该机制的三大支柱和制度保障。在此基础上,本文对中国建立面向自然人的税收管理机制提出了参考性建议。
关键词：
美国国内收入局 自愿遵从 自然人课税
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈春梅
房地产企业自然人股东通常采用股权转让方式而不是项目转让方式获得收益,为了税收管理,国家税务总局于2014年12月7日下发了规范性文件对前几年的税收政策进行了整合。本文从分析股权转让个人所得税税收政策出发,对加强房地产企业自然人股东股权转让个人所得税税收管理提出了建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
许增强
2005年4月初财政部和国家税务总局联合下发了《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号,以下简称“35 号文”)。本文对如何理解、操作35号文作详细介绍。
[期刊] 国际税收
[作者]
马伟 邹建军 金晓扬
一、案情介绍2008年12月,某中外合资经营企业(以下简称"A公司")与某投资担保有限责任公司(以下简称"B公司")签订了《股权代持协议》,约定由A公司出资1000万元委托B公司认购某上市公司(以下简称"C公司")在近期准备非公开发行的股票200万股,认购价格约5元/股。双方未约定持股费用。在此之前,A公司自然人股东张某、李某与A公司订立口头协议,张某和李某委托A公司代持股份500万元。也就是张某和李某各出资250万元,A公司出资500万元,共计1000万元,通过A公司统一交由B公司购买并代持C公司限售股
[期刊] 经济科学
[作者]
李建军
高效的个人所得税征管既是治税效率的要求,也是个人所得税税制改革深化的基本条件。近年来我国个人所得税征管效率曲折上升,但效率整体上仍很低。基于个人所得税征管理论模型的实证研究发现,工薪所得税和个体工商户生产经营所得税比重的提高、个人所得税征管的碎片化将会降低个税征管效率。个税在税务局征管工作中的重要性,税务人员人均管理范围的增加,经济社会信息化程度的提高,有助于个人所得税征管效率的提升。为提高个税征管效率,应改革分类课征模式、优化税务机关内部组织管理和激励制度、适度减少税务人员数、构建完善的个人所得税征管的经济信息支撑系统。
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 涵默
提高直接税占比，实现税制结构优化是当前税制改革的核心内容。综合自然人直接税税制本身的成熟度、税收民众接受度与税收增收潜力挖掘等方面的优势，以及提升税收公平度方面的迫切需求，有必要进一步明确将优化个人所得税作为提升自然人直接税贡献的首选路径。其税制的具体优化，主要应通过以反列举法确定征税范围，在此基础上实施综合所得课征模式，并进一步增强专项附加扣除的精准性，同时适当下调最高边际税率等举措展开。而基于微观数据的模拟结果显示，优化后的个人所得税制能够有效提升自然人直接税贡献，并有助于促进税负公平。
[期刊] 国际税收
[作者]
孔丹阳 宋春辉
自然人境外股权转让具有交易行为隐蔽、避税手段复杂的特点,相关税收政策较为复杂且有待完善,是个人所得税和国际税收领域的焦点和难点所在。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》在第八条中首次加入反避税条款,不仅开启了个人所得税反避税的新篇章,也为进一步规范自然人境外股权转让反避税政策体系提供了契机。本文梳理了自然人境外股权转让涉及的个人所得税政策和征管要求,对该领域中的避税手段进行归纳和总结,从政策体系及征管机制等方面分析了自然人境外股权转让存在的问题,并在此基础上提出相应建议。
关键词：
境外股权转让 自然人 个人所得税 反避税
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