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[期刊] 资源科学
[作者]
陈志峰
实现制度功能生态化的能源消费税和用能权交易制度都是促进能源节约的重要手段,但无论理论基础还是作用对象,两者均体现出同一性,造成环境成本重复计算,进而导致制度冲突。本文运用税收经济学和环境经济学理论进行分析,认为能源消费税和用能权交易制度有着协调使用的必要性和可行性。而通过两者对比,本文得出结论:用能权交易凭借总量控制手段和从量规制原则实现了节能目标的量化,将用能权设置为私人权利的做法激发了企业积极性,相比能源消费税,用能权交易理论上可以更精确地实现制度目标,提升节能效率。而能源消费税的实施主要依靠国家强制力,技术要求和配套机制方面也低于用能权交易,因而可以比用能权交易更有力地保障制度目标实现,并可以在难以满足用能权交易实施条件的范围内实施。因此,用能权交易和能源消费税在实施时应当因地制宜、区分阶段和对象进行制度选择,建立起包括制度选择机制、分配联动机制、综合执法机制在内的综合协调机制,从而让两者共同推进能源节约利用,推动生态文明建设进程。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张恒硕 李绍萍 颜冰
在激发能源消费侧新活力、推动用能市场化新变革方面，用能权交易制度提供了中国方案与经验。本文以用能权交易制度试点为准自然实验，采用2006-2020年中国278个城市的面板数据，评估了用能权交易制度对城市能源消费的影响。研究发现，用能权交易制度能够显著影响城市能源消费强度与结构，用能权交易试点城市的能源消费强度平均下降了2.5%,其能源结构绿色替代水平平均提升了14.3%。用能权交易制度的政策效应发挥，得益于技术创新效应和产业挤压效应，但也受到地区去煤化程度、资源禀赋和工业属性的影响。进一步研究表明，用能权交易制度对城市能源消费的影响存在空间溢出效应，并由技术和产业溢出强化了政策效应的辐射作用。研究结论为总结现有用能权交易制度实施成效、加快推进城市能源绿色转型提供了学理价值和经验证据。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
许文
消费税立法采用制度平移的做法,推延了消费税的相关改革。消费税在立法后的改革方向为:同时增强收入与调节功能,并在两者并重的基础上实现"双赢";扩大消费税征收范围与提高税率水平需综合考虑多方面约束,合理选择改革时机;实施消费税征收环节后移与收入下划地方的改革,应统筹协调多方面的关系,推动各项制度改革之间的良性联动。
关键词：
消费税 立法 收入 调节 征收环节
[期刊] 税务研究
[作者]
任宛立
法国特别消费税不仅在税目和税率设计方面体现调节消费行为的职能,还在收入使用上用于支持特定事业发展。法国特别消费税收入使用制度有助于更好地实现消费税的立法目的,并且能够在国家和纳税人之间建立良性联接,可为我国的消费税制度改革提供有益启示。
关键词：
法国 特别消费税 收入使用
[期刊] 中南林业科技大学学报(社会科学版)
[作者]
徐元国 刘歆
用能权交易制度作为推进生态文明体制改革的市场型环境规制政策，对于中国改善环境和实现经济可持续发展具有重要意义。将用能权交易制度视为准自然实验，选取2014—2019年中国214个城市面板数据，构建双重差分模型实证检验了用能权交易制度对大气污染的影响及其作用机制。研究结果表明，用能权交易制度能够缓解大气污染。具体而言，平均使得试点城市的大气污染程度比非试点城市降低3.27%。该结论在经过一系列稳健性检验后依然成立。异质性分析表明，相较于东部地区城市、环境规制意识低的城市和高碳城市，用能权交易制度更能缓解中西部地区城市、环境规制意识高的城市和低碳城市的大气污染。机制检验表明，用能权交易制度主要通过提升能源利用效率和促进产业结构优化来缓解大气污染。以上研究结论完善了用能权交易制度在环境效应方面的评估研究，为中国进一步完善用能权交易制度提供了有力支撑，也对中国打赢“蓝天保卫战”，实现美丽中国的目标具有重大启示意义。
[期刊] 中南林业科技大学学报(社会科学版)
[作者]
徐元国 刘歆
用能权交易制度作为推进生态文明体制改革的市场型环境规制政策，对于中国改善环境和实现经济可持续发展具有重要意义。将用能权交易制度视为准自然实验，选取2014—2019年中国214个城市面板数据，构建双重差分模型实证检验了用能权交易制度对大气污染的影响及其作用机制。研究结果表明，用能权交易制度能够缓解大气污染。具体而言，平均使得试点城市的大气污染程度比非试点城市降低3.27%。该结论在经过一系列稳健性检验后依然成立。异质性分析表明，相较于东部地区城市、环境规制意识低的城市和高碳城市，用能权交易制度更能缓解中西部地区城市、环境规制意识高的城市和低碳城市的大气污染。机制检验表明，用能权交易制度主要通过提升能源利用效率和促进产业结构优化来缓解大气污染。以上研究结论完善了用能权交易制度在环境效应方面的评估研究，为中国进一步完善用能权交易制度提供了有力支撑，也对中国打赢“蓝天保卫战”，实现美丽中国的目标具有重大启示意义。
[期刊] 国际税收
[作者]
张雨乔 翁武耀
为提升能源税收在应对气候变化和调整能源结构中的积极作用，欧盟于2021年提出修订适用了近20年的《欧盟能源征税指令》。在《欧盟能源征税指令（修订稿）》中，欧盟扩大了应税能源产品的范围、规定了更为精细的税率结构、调整了从量计税的方式、建立起促进清洁能源发展的税收优惠措施体系。欧盟能源征税制度的修订对我国能源产品消费税制度的完善具有一定的借鉴意义。我国可以参考欧盟经验，增强消费税在气候治理和能源结构方面的调节功能，扩大应税能源产品范围，根据能源产品造成的环境影响调整计税依据，根据能源产品的不同用途优化税率结构，增加有利于清洁能源发展的税收优惠措施。
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋励佳 祝玉坤 雷智洋
近年来，随着我国经济社会的不断发展，居民消费水平和消费结构已经发生巨大变化。消费的多元化催生了日新月异的高端消费市场，为推动经济增长注入了重要动力。但是，我国现行消费税对高档消费的征收存在税目覆盖面有限、税率设置不够合理等问题，使得消费税难以有效发挥其调节收入分配等职能和作用。因此，应针对高档消费的特点，进一步完善对高档商品的消费税税目设置，增加对高档服务的消费税税目，设置多档税率，以适应经济社会的发展与居民消费结构的变化，强化消费税的调节职能和作用。
关键词：
消费税 高档消费 税制优化
[期刊] 税务研究
[作者]
崔景华 李浩研
碳税与能源税是有效抑制温室气体排放、降低能源消耗量的重要经济措施。两者在课税对象、课税目的等诸多方面存在相似之处。厘清碳税与能源税之间的关系,正确定位碳税及能源税的功能,协调两者的共存模式,合理分配税收负担,对于确保碳税与能源税的效率具有重要意义。
关键词：
碳税 能源税 税率 税收负担
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
张艾莉 陈茜
绿色技术创新是中国达成碳达峰、碳中和目标的根本途径,厘清用能权交易制度对绿色技术创新的影响效应和作用渠道是贯彻落实新发展理念的关键。以用能权交易制度作为准自然实验,基于2014-2019年中国A股工业企业面板数据,运用倾向匹配得分法和双重差分模型探究用能权交易制度对中国工业企业绿色技术创新的影响机制。研究表明:用能权交易制度显著推动了中国工业企业绿色技术创新,且在一系列稳健性检验后结论依然成立。此外,用能权交易制度诱发企业绿色技术创新的作用效果依企业所属行业和所有权性质不同而不同。究其原因,用能权交易制度主要通过影响企业研发资金、研发人员、税收优惠和政府补贴等促进企业绿色技术创新。
[期刊] 中国金融
[作者]
吴德军
消费税制度的国际比较征税对象以传统消费品为主,但范围不断拓展根据各国消费税征收范围的宽窄,可以将消费税分为有限型、中间型和延伸型三种模式。具体来说,有限型消费税的征税对象主要包括烟草制品、酒精饮料、石油制品、糖、盐等传统消费品,税目10~15种,目前国际上约有60多个国家和地区实行的是有限型消费税。中
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 王绿荫
在经济转向高质量发展、人民向往美好生活的新时代,消费税改革应以抑制有害性消费、调节奢侈性消费、促进健康性消费、拓展消费税税收增收潜力为目标定位,并在改革目标的牵引之下,明晰消费税改革的实施路径,从而为推进新旧动能转换、央地财税体制完善、经济高质量发展提供重要的制度支撑与财力保障。
关键词：
消费税 目标定位 制度优化
[期刊] 税务研究
[作者]
尹磊 王晓
我国消费税自1994年开始征收，历经多次改革完善，在筹集财政收入、引导居民消费、调节收入分配方面发挥了积极作用。对照消费税职能定位和改革目标，现行消费税在收入规模、征收范围、税率设置、抵扣制度和征收环节等方面还存在一些需要解决的问题。对此，应加快消费税改革步伐，稳步扩大征收范围，科学调整税率设置，改革完善抵扣政策，分批后移征收环节，充分发挥消费税的职能作用。
关键词：
消费税 收入分配 绿色税收 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
刘植才 黄凤羽 刘荣
本文从我国消费税的课征范围、税负水平、税率设计、计征方式,以及征收环节等层面,对现行消费税制度进行了系统的分析、评价,并提出了改革、完善的对策。
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