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[期刊] 金融研究
[作者]
陆瑶 沈小力
Wurgler(JFE2000)发现在资本配置越有效的金融市场中,公司层面信息的含量越丰富。然而,Morck等(JFE2000)发现在新兴资本市场中公司层面信息的含量很低,特别是中国股市面临该问题的严重程度在40个样本国家中列居世界第二。本文以中国上市公司为样本进行实证分析,发现在控制了相关的公司特征、公司及时间固定效应后,公司的盈余管理水平显著与股价中公司层面信息的含量负相关。该现象在控制了盈余管理可能存在的内生性后仍旧显著。此外,2007年开始实施的新会计准则明显降低了上市公司的盈余管理水平。这些现象说明,盈余管理是降低我国公司层面信息含量的重要原因。提高上市公司信息披露的准确性和透明度可...
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李靖男
本文以２００９－２０１３年沪深两市Ａ股上市公司为样本，在区分盈余管理属性和路径的基础之上，详细考察了不同属性、不同路径盈余管理对股票价格信息含量的影响，并进一步将二者结合起来，探讨了二者对股票价格信息含量的交叉影响。研究发现：首先，对总体盈余管理水平而言，不同属性的盈余管理传递了不同的信息，信息增强型盈余管理增加了股票价格信息含量，而噪音干扰型盈余管理降低了股票价格信息含量。其次，不同的盈余管理路径在信息传递方面扮演了不同的角色，应计盈余管理和股票价格信息含量正相关，而真实盈余管理和股票价格信息含量负相关。最后，在不同的盈余管理路径上，盈余管理属性与股票价格信息含量表现出不同的关系，应计盈余管．．．
[期刊] 经济问题探索
[作者]
龚卉 邓幼强
本文采用统计分析和比较分析方法,从股票收益率与市场收益率的依存度、股价和成交量的分布特点着手,研究作为新兴市场的上海证券市场与作为成熟市场的香港证券市场两地股票市场价格行为的特征和差异,并就产生差异的原因和影响进行深入分析。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈共荣 游彩洋
本文选取2008—2017年我国A股上市公司的数据,分析了盈余管理会改变公司所披露的财务报告的信息质量对公司股票价格的信息效率的影响。研究表明:盈余管理程度越大,公司股票价格信息效率越高。区分了机构投资者持股、两权分离度和分析师关注度等公司治理环境差异的进一步研究发现:对于机构投资者持股比例高的公司、两权分离度低的公司以及分析师关注度高的公司而言,盈余管理行为能够显著提高公司股票价格效率。
[期刊] 财经研究
[作者]
王磊 孔东民
文章利用股票日内交易数据构建订单流不平衡指标,考察了个人投资者在不同信息属性盈余公告上的注意力分配情况及对股票价格产生的影响。结果表明:(1)个人投资者倾向于关注好消息公告,公告期间股票交易量异常高,受有限注意力制约,其在公告期间表现出显著的净买入行为;(2)个人投资者的净买入行为引起股票价格在盈余公告期间大幅上涨,随着公告后投资者对上市公司的关注恢复到常态,股票价格发生反转,上述发现验证了价格压力假说;(3)个人投资者的净买入行为引起股价在公告日对盈余信息的反应更为强烈,但公告后价格漂移对盈余信息的敏感程度下降,说明投资者关注能够提高信息解读效率。
关键词：
盈余公告 个人投资者 有限注意 股票价格
[期刊] 财会月刊
[作者]
胡华夏 洪荭 刘梦蝶
本文建立了不同方向的应计和真实盈余管理影响股价信息含量的传导路径模型,以2009~2014年沪深A股2334家上市公司为样本,研究了盈余管理对股价信息含量的影响。结果显示:公司通过应计盈余管理向市场传递内部信息,最终会增加股价信息含量,相较于负向应计盈余管理,正向应计盈余管理对股价信息含量的影响更为显著;真实盈余管理扭曲了公司实际经营状况,对公司未来业绩存在负面影响,最终会使股价信息含量降低,并且负向真实盈余管理对股价信息含量的影响更为显著。进一步研究发现,市场信息交易程度会作用于盈余管理影响股价信息含量的传导路径。
[期刊] 财会月刊
[作者]
胡华夏 洪荭 刘梦蝶
本文建立了不同方向的应计和真实盈余管理影响股价信息含量的传导路径模型,以20092014年沪深A股2334家上市公司为样本,研究了盈余管理对股价信息含量的影响。结果显示:公司通过应计盈余管理向市场传递内部信息,最终会增加股价信息含量,相较于负向应计盈余管理,正向应计盈余管理对股价信息含量的影响更为显著;真实盈余管理扭曲了公司实际经营状况,对公司未来业绩存在负面影响,最终会使股价信息含量降低,并且负向真实盈余管理对股价信息含量的影响更为显著。进一步研究发现,市场信息交易程度会作用于盈余管理影响股价信息含量的
[期刊] 证券市场导报
[作者]
刘洋 陈守东
本文将股票价格分解为持久性成分和暂时性成分,实证分析了深沪股市股票价格对分红变动的非对称反应。结果表明:深沪股市股票价格对分红变动的反应存在非对称性,符合不完全信息理论假设;深沪两市对分红历史变动的反应差异明显。非对称冲击反应视角下的实证分析为研究资本市场系统性风险提供了新思路,股票价格对分红变动冲击的动态反应过程,突显监管部门引导上市企业加强现金分红连续性、合理性和透明度的重要性。
[期刊] 当代经济科学
[作者]
牛冬梅
股价暴跌(Price Crash)是指在无任何信息前兆的情况下,市场指数或者个股价格在短期内突然大幅度下降的现象。本文以中国资本市场上2003-2012年的上市公司为研究样本,探讨了盈余质量、分析师对股票价格暴跌风险的影响。实证结果表明,较高的盈余质量能够降低股价发生暴跌的可能性。本文以分析师作为信息环境的代理变量,研究发现,盈余质量与信息环境之间具有互补作用,在信息环境较差的情况下,盈余质量和股价暴跌风险之间的负向相关性更强。
关键词：
盈余质量 分析师 股票价格暴跌 市场摩擦
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
蔡宇欣 任永平
本文选取2006-2016年中国综合A股上市公司的年、月平均净资产收益率为测试及检验样本,基于Markowitz的均值-方差投资组合模型和Yamazaki的均值-绝对偏差模型,在有效资本市场的股票价格波动行为下,构建了适合现代投资理论的盈余参数下的均值-方差投资组合模型及盈余参数下的均值-绝对偏差模型,借以检验新建模型对投资组合选择问题的适用性。实证分析结果表明:考虑盈余参数下的投资组合模型更能有效避免存在财务问题的公司,挖掘高估值、更有投资价值的企业,投资组合的收益率在降低风险的同时能得到稳定提高。最后
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
蔡宇欣 任永平
本文选取2006-2016年中国综合A股上市公司的年、月平均净资产收益率为测试及检验样本,基于Markowitz的均值-方差投资组合模型和Yamazaki的均值-绝对偏差模型,在有效资本市场的股票价格波动行为下,构建了适合现代投资理论的盈余参数下的均值-方差投资组合模型及盈余参数下的均值-绝对偏差模型,借以检验新建模型对投资组合选择问题的适用性。实证分析结果表明:考虑盈余参数下的投资组合模型更能有效避免存在财务问题的公司,挖掘高估值、更有投资价值的企业,投资组合的收益率在降低风险的同时能得到稳定提高。最后,对投资者投资和政府监管方面提出了建议。
[期刊] 财贸研究
[作者]
宋玉 李卓
2001年以后,我国证券市场制度建设不断推进,对投资者利益的保护日益受到广泛重视,上市公司的现金股利政策发生了显著变化。同时,我国上市公司的盈利信息和股利信息是同时公布的,因此有必要对上市公司的现金股利信息含量,以及会计盈余信息含量与股利信息含量的确证效应进行检验。实证结果发现:现金股利的变动与股价变动正相关,股利信息具有信息含量;盈利信息与股利信息之间具有一定的确证效应,但投资者不能根据股利信息判断企业未来盈利状况。
关键词：
会计盈余 现金股利 信息含量 确证效应
[期刊] 经济研究
[作者]
赵宇龙
会计盈余披露的信息含量———来自上海股市的经验证据赵宇龙（上海财经大学会计学院博士生２０００８３）本研究是在我的导师———中国证监会首席会计师张为国博士的指导和鼓励下完成的，同时美国Ｔｕｌａｎｅ大学教授李志文博士、香港科技大学副教授陈建文博士、黄...
[期刊] 统计与决策
[作者]
王永锋,肖瑶
信息含量表示年度会计盈余与年度股票收益之间的关系。本文基于1999-2000年上海股市的小样本数据,利用均值模型检验会计盈余的信息含量,发现上海股市的信息含量不显著,同时发现具有坏消息的公司可能存在隐瞒并粉饰业绩的行为。
关键词：
信息含量 非正常报酬 未预期收益
[期刊] 华东经济管理
[作者]
杜勇
文章将亏损上市公司按照亏损属性不同分为了四种类型,对每类亏损公司的会计盈余与股票价格的关系进行了深入分析,认为:(1)对于单赤字、虚双赤两类亏损公司,其会计盈余的价值相关性较为微弱,而且其股价变动更多地是与公司发生的各种"表外事件"相关;(2)对于实双赤公司和三赤字公司,由于其已经出现资不抵债的情形,投资者很可能执行清算期权,因而亏损信息引起其股价急剧下跌,而且三赤字公司股价下跌的幅度比实双赤公司下跌的幅度更大。
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