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一、同一控制下企业控股合并(一)控股合并成本与计税基础根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定,同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本(合并成本),长期股权投资初始投资成本与支付的现金、

关键词：控股合并股权投资会计期股权差异分析初始投资成本权益账面价值合并成本权益性证券现金资产企业合并

权益法下长期股权投资持有收益会计与税务处理分析

[期刊] 财务与会计 [作者] 吴雷鸣

权益法下长期股权投资持有收益在会计处理与税务处理中存在一定差异,本文拟对此问题进行分析。一、权益法下长期股权投资持有收益的会计与税务处理

关键词：期股权持有收益权益法纳税调整账面价值股票股利所有者权益净损益所得税法公司会计政策

谈股权激励的会计与税务处理

[期刊] 财会月刊 [作者] 冷琳

股权激励目前已成为上市公司常见的经济业务,其实质是上市公司通过股份支付的方式换取激励对象提供服务的交易,由于会计准则和税法对该笔服务支出确认的时间与口径不一致,再加上等待期内涉及可行权条件的修改,导致在进行股权激励的会计实务处理时经常容易让人混淆。对股权激励的会计与税务处理进行分析,发现实施股权激励符合职工薪酬的定义,等待期所确认的支出应在实际行权时允许按工资薪金支出项目在企业所得税税前扣除。

关键词：上市公司股权激励会计处理企业所得税

谈股权激励的会计与税务处理

[期刊] 财会月刊 [作者] 冷琳

关键词：上市公司股权激励会计处理企业所得税

股权出资相关会计及税务处理

[期刊] 财务与会计 [作者] 贺红军顾亦鸣

股权出资是指投资人以其持有的在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司的股权作为出资,投资于境内其他有限责任公司或者股份有限公司的行为。2009年3月1日开始实施的《股权出资登记管理办法》对股权出资进行了

关键词：股权出资投资资产期股权企业合并初始投资成本账面价值货币性资产纳税调整初始成本公允价值计价

金融股权投资业务会计处理与税务处理的异同分析及纳税调整

[期刊] 涉外税务 [作者] 宋霞

新的《企业会计制度》中对企业金融投资业务的会计处理方案,与税法有关条文及国家税务总局关于《企业股权投资业务若干所得税问题》的通知(以下简称《通知》)对投资所得的确认计量有许多不同,从而使得会计税前利润与应纳税所得额之间,产生了很大差异,为了避免会计人员进行纳税申报或税务机关征收税款时出现差错,本文就企业金融投资业务的会计处理与税务处理的异同进行了比较分析,旨说明此类业务所涉及应纳税所得额的调整问题。

关键词：业务会计纳税调整国家税务总局应纳税所得额税前利润转让所得利息所得权益法初始投资成本企业所得税率

非货币性资产投资形成的长期股权投资的税务处理

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 吕新建胡小东于海玉

财税[2014]116号文件规定,居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算交纳企业所得税,取得的股权应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。实务中对该递延纳税的税收优惠的财税处理方法各有不同,本文将结合企业会计准则对不同情况

关键词：长期股权投资账面价值初始投资入账价值非货币性资产递延所得税负债计税基础递延纳税税务处理

资产转让与股权转让的税务处理

[期刊] 财务与会计 [作者] 陈丽花

实际交易中,判断一项转让是资产转让还是股权转让非常重要,因为资产转让与股权转让有着不同的税务处理要求。本文在阐述如何判断资产转让与股权转让的基础上,对二者的税务处理要

关键词：资产转让纳税人销售纳税事项不动产投资增值税政策非同一控制整体转让应税所得纳税年度账面价值

优先股的会计和税务处理

[期刊] 财务与会计 [作者] 段爱群

优先股是指附有优先类权益的股权或股票。我国《公司法》及其相关法律法规并没有提及优先股,目前优先类权益的范围和内容主要是取决于投资时投资合同或协议的约定。一、可转换性与优先股的分类(一)可转换性及其能否连续转换的问题可转换性有三个层次:第一个层次是可转债,第二个层次是可转换优先股,第三个层次是可转债与可转优先股。一

关键词：转增股本盈余公积资本公积金现金股利投资合同股本结构可转换性现金红利利润分配普通股股东