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[期刊] 财务与会计
[作者]
薛东成 李志华
一、争议某公司的办税人员王女士来到一家税务师事务所,向负责接待的注册税务师说明来意:王女士供职的公司与主管税务机关在申报纳税问题上产生争议,想让税务中介机构出面解释并协调此事。经了解,王女士所在的公司"其他应付款—应付职工教育经费"账户2007年年末贷方余额30万元。
[期刊] 财会月刊
[作者]
董淑红
２０１５年６月，财政部和国家税务总局发布了《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》，对高新技术企业企业所得税税前扣除的职工教育经费的相关事宜进行了明确规定。该文件虽内容不多，但涉及的范围较广，与其他相关政策文件的关联度也较高。如何保证税收政策得到正确理解和有效执行，需要财税理论研究者和实务工作者认真领会政策精神。
[期刊] 财会月刊
[作者]
方飞虎
有人认为,超额的职工教育经费支出因为准予在以后纳税年度结转扣除,所以均能实现全额税前扣除;也有人认为,在企业发生亏损的情况下,超额的职工教育经费支出要受到五年的法定亏损弥补期的限制,未必都能实现全额税前扣除。本文通过实例予以剖析,认为应区分企业的盈利、亏损情况而分别考虑。
[期刊] 财会月刊
[作者]
方飞虎
有人认为,超额的职工教育经费支出因为准予在以后纳税年度结转扣除,所以均能实现全额税前扣除;也有人认为,在企业发生亏损的情况下,超额的职工教育经费支出要受到五年的法定亏损弥补期的限制,未必都能实现全额税前扣除。本文通过实例予以剖析,认为应区分企业的盈利、亏损情况而分别考虑。
[期刊] 财务与会计
[作者]
雷文谨 赵新贵
为规范企业职工教育经费财务管理和会计处理,鼓励企业加大职工教育经费投入,国家先后出台了若干文件。本文就企业职工教育经费的会计与税务处理、暂时性差异处理及其纳税申报进行分析。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
叶永卫 陶云清 王琪红 刘兆达
党的二十大报告提出要“坚持教育优先发展、科技自立自强、人才引领驱动”。本文将2018年企业职工教育经费税前扣除政策视为一项准自然实验，利用双重差分方法考察了税收激励如何影响企业人力资本投资进而作用于其劳动生产率。研究发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著促进了企业劳动生产率，而且该效应在税收负担较高、融资约束严重和劳动密集型企业更为明显。作用机制检验表明，该政策显著加大了显著增加了高素质职工规模，即人力资本升级是该政策促进企业劳动生产率的核心作用机制。进一步讨论还发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著改善了企业经营状况但对员工工资和劳动收入份额无显著影响。不过，得益于人力资本升级和劳动生产率的提高，企业的创新产出显著增加。本文结论表明，针对企业人力资本投资的税收优惠政策能够精确、有效地激励企业加大人才队伍建设力度，进而推动企业高效发展。
关键词：
税收激励 人力资本 劳动生产率
[期刊] 税务与经济
[作者]
席卫群 杨青瑜
企业数字化转型是数字经济和实体经济深度融合的主要途径，也是推动经济高质量发展的重要支撑。以2018年职工教育经费税前扣除政策作为准自然实验，采用双重差分法检验该政策对企业数字化转型的影响及作用机制。研究发现，职工教育经费税前扣除政策对企业数字化转型具有显著的促进作用，并且该政策效应在制造业企业、劳动密集型企业、成本费用率较高企业中更加明显。作用机制分析表明，职工教育经费税前扣除政策影响企业数字化转型主要是通过优化企业人力资本、增加企业研发投入和提高企业创新产出三个路径实现的。进一步分析还发现，数字化转型能够显著促进企业劳动生产率提升。因此，进一步完善职工教育经费税前扣除政策有助于赋能企业数字化转型升级。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
叶永卫 陶云清 王琪红 刘兆达
党的二十大报告提出要“坚持教育优先发展、科技自立自强、人才引领驱动”。本文将2018年企业职工教育经费税前扣除政策视为一项准自然实验，利用双重差分方法考察了税收激励如何影响企业人力资本投资进而作用于其劳动生产率。研究发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著促进了企业劳动生产率，而且该效应在税收负担较高、融资约束严重和劳动密集型企业更为明显。作用机制检验表明，该政策显著增加了高素质职工规模，即人力资本升级是该政策促进企业劳动生产率的核心作用机制。进一步讨论还发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著改善了企业经营状况，但对员工工资和劳动收入份额无显著影响。不过，得益于人力资本升级和劳动生产率的提高，企业的创新产出显著增加。本文结论表明，针对企业人力资本投资的税收优惠政策能够精确、有效地激励企业加大人才队伍建设力度，进而推动企业高效发展。
关键词：
税收激励 人力资本 劳动生产率
[期刊] 财经研究
[作者]
刘雅南 邵宜航 薛咏元
企业内部收入差异是社会不平等的重要来源之一,而众多研究指出企业税惠在促进企业发展的同时可能加剧企业内部收入不平等,考察企业税惠政策对于收入不平等的改善作用具有重要意义。文章主要关注企业职工教育经费税前抵扣政策改革对企业内收入分配的影响。文章利用包含异质性员工的企业与员工的动态博弈模型解析了该税惠改革影响企业内部不平等的机制。然后,基于2015年职工教育经费税改这一准自然实验,利用双重差分法对此税改的再分配效应进行了检验。分析显示,我国企业职工教育经费税前抵扣政策改革激励企业增加了员工的教育投入,这提高了企业生产率和改善了企业内部收入不平等。该项税惠对非国有企业、大企业、大规模行业中的企业的内部收入不平等的缩减效应更显著。文章的分析表明,企业税惠政策可以兼顾效率与公平,而激励企业进行员工再教育是个重要发展方向。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王礼红 陈玉荣
《企业会计准则第９号——职工薪酬》（ＣＡＳ ９）与《企业所得税年度纳税申报表（Ａ类，２０１４年版）》对＂职工薪酬＂内涵的界定存在差异，主要体现在职工薪酬的核算对象、核算内容与确认时间上。准确区分这些差异并做相应的纳税调整，能够大大减少企业纳税申报的工作量。
关键词：
职工薪酬 CAS 9 会税差异 纳税调整
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
裴迅
论纳税调整裴迅纳税调整是现行企业所得税法实施以来，在纳税人纳税业务中产生的一个新概念。正确地进行纳税调整，是准确地计算应缴所得税额的关键，对保证税法的贯彻实施，维护国家利＊益与纳税人的合法权益具有重要意义。＊前不久，笔者在一次“企业纳税会计”培训班上...
[期刊] 财会月刊
[作者]
古华
根据税法规定,企业在计提各项资产减值损失时要做纳税调增,转回时做纳税调减。很多企业在所得税汇算清缴,常常会发生错误。本文以建设银行贷款为例说明允许在税前扣除的资产准备金的纳税调整过程。
关键词：
资产准备金 汇算清缴 清算调整
[期刊] 统计与决策
[作者]
何亚斌
(一)面对当前社会经济发展和统计工作的新形势,统计部门必须抓好职工教育。战略上认识的提高首先从迎接新的技术革命的挑战来看。面对世界新的技术革命的挑战,政界、经济界和科技界都在寻求和制订各种对策,但迄今为止,搞的主要还是物的对策,其实,我们更应当重视研究和制订人的对策。大力抓好全民族的智力开发,抓好现代教育,这就是我们的“人的对策”。所谓现代教育,乃是包括传统的普通教育以及职业教育和继续教
[期刊] 税务研究
[作者]
禹奎
本文梳理了企业职工薪酬新《准则》的主要变化、核心内容及税前扣除的相关规定，在此基础上总结了工资薪金、职工福利费、职工教育经费等项目纳税调整的方法，认为新《准则》对职工薪酬的税收规定缺乏对应的企业所得税处理规范；职工薪酬纳税调整明细表的填报说明未完全体现实际发生原则；企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除规定存在技术缺陷等问题，在对以上问题进行分析的同时提出了相应的建议。
关键词：
职工薪酬 会计准则 企业所得税 纳税调整
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
武志明
新税法实施以来,关于职工薪酬的税前扣除政策一直是实务界尤其是内资企业关注的焦点。文章基于新会计准则和新税法的相关规定,对职工薪酬会计核算与纳税处理中产生的财税差异进行比较分析。
关键词：
职工薪酬 纳税调整 职工福利
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