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[期刊] 审计研究
[作者]
何玉
作为金融业最大的职务舞弊案例,2008年发生的法国兴业银行职务舞弊案例为所有企业都敲响了警钟。职务舞弊所具有的高发生率、高危害性、形式多样、原因复杂等特征,要求所有企业必须积极应对。该案例表明有效的内部控制是预防职务舞弊的关键。而为了保障内部控制有效运行,预防职务舞弊,建立健全内部审计机制又是不可或缺的。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
高利芳 李艺玮
以资产挪用、腐败和财务报表舞弊为代表的职务舞弊行为在全球屡禁不止,给组织带来极大经济损失。内部审计具有防范治理职务舞弊的职责要求和天然优势。然而,由于存在责任关系、权力分配、审计范围、技术应用方面的问题,内部审计在反职务舞弊这一职责履行上陷入较大困境。本文对此从内部审计准则等相关制度完善的角度提出对策建议,认为内部审计准则应明确内部审计的终极负责对象,赋予内部审计人员更多决策权,修订对舞弊类型的界定,推进数据分析技术在内部审计中的应用广度和深度等。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
郝玉贵 刘李晓
关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法,研究揭示其问题和事实真相。研究发现,上市公司关联方交易舞弊的动机在于提升股价,实现解禁套现最大化之目的,而内部控制缺陷和审计失职为关联方交易舞弊提供了机会。对此,企业和会计师事务所应完善内部控制尤其是高管诚信守法建设,提升风险管理能力。监管者应进一步加大会计准则、内控规范和审计准则等执行的监管力度,维护公众利益。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
蒋龙兴 喻强
结合该案,我国金融机构要抓好内控建设,必须强化五种意识,即强化风险管理意识、规则遵循意识、责任追究意识、注重细节意识、公开透明意识。
关键词：
内部控制 证券交易 融资行动
[期刊] 财会通讯
[作者]
蔡晓恒
随着国民经济的快速发展,企业在经营范围和经营规模上发生了重大改变。当前企业不再是一个独立的实体,而是若干存在高度关联性又相互制约的部分所组成的联合体,因此企业总体的管理水平对自身在市场中的竞争力影响极深。规模大的企业虽然在管理方面有所改善,但面临的舞弊风险也很高,舞弊几乎成了很多经营失败企业的通病。基于此,本文以KH航空公司为切入点,探讨其运营过程中存在的舞弊情况,构建更具针对性的反舞弊内部控制机制。
关键词：
内部控制 反舞弊机制 管理水平
[期刊] 改革与战略
[作者]
马志娟
防范舞弊是近年来社会广泛关注的问题。本文提出通过健全内部控制制度防范舞弊的新思路:通过构筑内部控制之墙,关注异常信息;造就良好的员工素质,营造适用的重视内部控制制度的企业文化;杜绝几个错误偏向以及处理好几对关系。
关键词：
舞弊 防范 内部控制制度
[期刊] 财会通讯
[作者]
文婧
本文以雅百特2015~2016年涉嫌虚假财务报告为例,揭露雅百特利用关联方交易进行舞弊的事实,运用舞弊三角理论剖析雅百特舞弊风险因素,从内部控制角度阐述其舞弊的机会因素,并为雅百特及具有相似问题的企业在防范与控制关联交易风险上提供有参考价值的建议。
关键词：
关联方交易 财务舞弊 雅百特 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨红心
本文以沪深A股上市公司为样本,验证内部控制形式有效性和实质有效性分别与会计舞弊的关系。结果表明:内部控制形式有效性因素与会计舞弊的关系不显著,而实质有效性因素与会计舞弊的关系显著,表明解决会计舞弊问题需要从内部控制实质有效性因素出发,即从抑制会计舞弊动机因素出发,运用人本主义的管理思路和方法开展内部控制——人本化内部控制。
关键词：
会计舞弊 人本化内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
岳殿民 韩传模 沈建国 范海英
本文以2007年至2011年之间被证监会处罚的68家中国上市公司数据为样本,实证分析了内部控制各特征与上市公司会计舞弊的关系。研究表明:董事会会议次数、CEO任期、CFO任期、董事会日常工作中有关内控活动的安排、绩效考评制度及投资者相关管理制度的影响作用显著;而董事长任期、独立董事比例、CFO在董事会兼任情况、高管平均任期以及内控自我评价制度等的影响作用在单因素分析中显著而多因素分析中不显著。
关键词：
内部控制 会计舞弊 上市公司 舞弊识别
[期刊] 财会通讯
[作者]
范天伟 朱梓菡
本文利用2011年发生财务舞弊上市公司数据为研究样本,以"迪博·中国上市公司内部控制指数"作为量化上市公司内部控制水平的基础,实证分析了产权性质、内部控制有效性与财务舞弊行为的关系,研究表明:非国有上市公司更有可能财务舞弊;内部控制有效性与财务舞弊没有显著影响;产权性质并不能对上市公司控制有效性水平与财务舞弊的关系产生显著影响。
关键词：
产权 内部控制 财务 舞弊
[期刊] 会计之友
[作者]
寿利琼
电子发票凭借便捷、高效、低成本优势在我国企业中得到迅速推广与应用,但集中批量、跨地域开具及可复印等特点使其真实性和唯一性存疑,面临新的舞弊风险,出现内控方面新问题。舞弊三角理论从源头探寻电子发票内控风险,并从环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监管层面对电子发票舞弊风险进行有效的内部控制。舞弊三角理论下企业电子发票舞弊内部控制分析,在理论方面具有拓展延伸的作用,在实践方面对企业电子发票舞弊风险的防控具有指导意义。
关键词：
舞弊三角理论 电子发票 唯一性 真实性
[期刊] 中国内部审计
[作者]
程安林 梁芬莲
通过舞弊动机、舞弊机会和舞弊借口阐述了舞弊风险对内部控制行为目标、行为结构、行为规范和行为结果的影响和决定性作用。企业在实施内部控制行为模式转换时,应当充分考虑人本主义思想的引导,充分关注人在内部控制过程中的核心作用,将"人本主义"作为内部控制行为模式转换的理论基础,并从内部控制行为目标、结构、规范和结果等方面分析转换的基本内容及表现形式。
关键词：
风险导向 内部控制 行为模式 转换行为
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄倩雪
运用文献研究方法,分析内部控制框架五要素与财务舞弊的影响关系,阐明各项关键点,提出基于财务报告的内部控制体系问题及建议。
关键词：
财务舞弊 内部控制 COSO框架
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王泽霞 李青 牟辉
本文对2006-2010年因管理舞弊(虚构利润、虚构资产、虚假陈述、重大遗漏、大股东占款和操纵股价)而受到中国证监会处罚、在上海和深圳证券交易所有不良诚信记录的非金融类上市公司进行了实证研究。研究结果表明:有效的内部控制能够有效抑制管理舞弊;其次,通过对内部控制五要素进行分析,本文还发现在内部控制五要素中,内部环境对抑制管理舞弊做出的贡献最大;而且在内部环境中合理的股权结构、国有控股、高管人员稳定性可以提高企业内部控制的整体质量,使内部控制能够更好地发挥抑制管理舞弊的作用。
关键词：
管理舞弊 内部控制 内部环境 抑制
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