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[期刊] 浙江金融
[作者]
潘彦 张银旗
2003年11月6日,美国证券交易委员会(SEC)公布了针对1934年证券交易法案中关于监管净资本要求的修订征求意见稿。2004年6月 21日正式颁布修正案,宣布于2004年8月20日生效。SEC对券商净资本监管修正案标志着证券监管部门对券商监管资本的要求与巴塞尔委员会对银行的监管资本要求已趋于一致。应该说,关于券商监管是否采
[期刊] 经济科学
[作者]
周玲台
美国证券交易委员会与会计师台湾政治大学周玲台美国证券交易委员会（ＳｅｃｕｒｉｔｉｅｓａｎｄＥｘｃｈａｎｇｅＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎ）简称＂证交会＂（ＳＥＣ），其委员会主席直接向国会负责，是地位独立而权力极大的一个机构。为了执行证券交易法及相关法令以保护投...
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李康 尤雯雯 张博 陈冰筠
2020年主要业务经营地点在中国大陆的公司(以下简称"中概股")有33家在美国资本市场完成了首次公开发行(以下简称"首发"或"IPO")上市,2021年上半年达到创纪录的36家。截至2021年6月30日,美国存续上市的中概股公司为301家。美国证券交易委员会(SEC)负责对中概股递交的首发上市登记文件及年度报告进行审阅,出具问询函,并在SEC网站上公开其问询内容。本文对SEC在中概股2020年首发上市审阅过程中出具的问询函和2020年度出具的中概股年度报告审阅问询函分别进行了梳理和分析,以概述SEC审阅的主要内容和重点领域,为中概股公司、拟赴美上市企业提供参考。
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
戴维·S.鲁德尔 侯凤坤 楼家抗 张华薇 林丽霞 杨涛
[期刊] 证券市场导报
[作者]
洪艳蓉
银行全面介入资产证券化和可能产生的资本套利等问题,使相应的金融监管成为必要。巴塞尔委员会历时12年的资产证券化金融监管探索与举措,将随着新资本协议的全面实施对银行的证券化活动产生深远的影响。这一系列总结证券化先进国家监管经验并经多方意见征求与实践验证的监管理念与框架,必将为我国的证券化金融监管提供有益的借鉴。
关键词：
巴塞尔委员会 资产证券化 金融监管
[期刊] 会计之友
[作者]
王东伟
文章基于2009年《刑法修正案(七)》对于内幕交易角度的规定,对《刑法修正案(七)》施行后进行并购活动的48个上市公司进行实证检验,得出内幕交易依然存在,但是呈现频率降低同时内幕交易利润不断上升趋势的结论。据此,在证券市场法律体系建设形成一个完善体系的基础上,需要加强法律执行能力,将监管落实到位。
关键词：
刑法修正案(七) 内幕交易 法律监管
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
费鹏 屠梅曾
阐述了网上证券业务 (产业 )的发展历程 ,详细考察、分析了美国及亚洲部分国家网上证券业务的发展现状与趋势 ,并在此基础上提出了中国券商网上证券业务的发展原则及对策
关键词：
网上交易 证券网络化
[期刊] 会计研究
[作者]
朱锦余 高善生
舞弊性财务报告是全世界经济社会和会计职业界关注的重大问题。我国目前也面临其挑战。本文以中国证券监督委员会2002—2006年处罚公告中涉及的上市公司舞弊性财务报告为依据,对我国上市公司舞弊性财务报告的主要类型、手段等进行了统计分析。分析发现,舞弊公司表外舞弊严重,所占比重大;同时存在多种舞弊类型,典型的是虚假利润表和虚假披露;虚构销售业务、虚增资产、隐瞒对外担保分别成为虚假利润表、虚假资产负债表和虚假披露的最主要舞弊手段;舞弊公司同时采用多种舞弊方法,且舞弊行为持续年限在两年以上,最长的达9年。本文最后提出了相应的防范与监管建议。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
高建宁
对证券产品交易的监管是为了保证市场机制在证券产品交易价格的形成过程中能够发挥正常的作用,使得交易价格能够真正反映证券交易市场的供求关系,由此促进交易市场从无效、低效向高效发展,加速有效交易市场的形成。文章从证券交易监管的必要性入手,分析我国证券交易监管的现状及目前存在的问题,并在此基础上提出完善我国证券交易监管的思路。
关键词：
证券 证券交易 证券交易监管
[期刊] 南方金融
[作者]
肖奎 程宝库
由于会员所有的互助型证券交易所未能提供足够的融资灵活性,越来越多的公司选择海外上市。为了应对市场竞争,全球证券交易所推行非互助化,通过对外扩张获得规模经济效应以实现股东利益最大化,导致证券交易所合并浪潮的兴起。美国《萨班斯奥克斯利法案》采取严格的监管标准,对这一浪潮的发展起到推波助澜的作用,直接导致纽约证券交易所与泛欧证券交易所跨境合并。在此背景下,美国实施跨境监管的最佳路径就是与欧盟建立一种互认机制。事实上,美国证券交易委员会通过反思与重构证券监管体制,提出了替代性遵守框架,契合了互认机制的基本原则。为了实施替代性遵守框架,美国证券交易委员会应当与欧盟监管机构建立一种持续的监管合作关系,并为...
[期刊] 商业时代
[作者]
祝瑞敏 李长强
本文以2002年以来31家证券公司的年报数据为样本,界定证券业净资本监管的主要影响因素,通过联立方程、三阶段最小二乘法进行的截面数据实证分析,研究我国证券公司的净资本监管效应。
关键词：
证券公司 净资本 资本监管
[期刊] 新金融
[作者]
祝瑞敏 李长强
本文从国际视角介绍净资本监管规则,首先介绍美国、日本、中国台湾等三种典型的净资本监管办法;其次介绍了三种典型的净资本计算方法;最后将我国净资本监管规则从计算方法与监管办法两方面进行了国际比较,为进一步完善我国监管规则打下基础。
关键词：
证券业 净资本 资本监管 国际比较
[期刊] 经济管理
[作者]
石昕 陈文瑞 刘峰
自信息披露直通车制度实施之后,证券交易所问询已逐步成为我国资本市场保护投资者权益的重要途径之一。本文以2015—2019年A股上市公司为样本,检验了证券交易所问询监管对会计稳健性的影响。研究发现,证券交易所问询监管显著提升了被问询公司会计稳健性,并且被问询公司面临的问询力度越大,其会计稳健性越高;公司融资约束和风险增加是问询监管制度影响会计稳健性的主要渠道。区分公司异质性特征的进一步研究发现,问询监管对会计稳健性的提高作用,在非国有企业以及投资者关注度高的公司中更强。本文丰富了问询监管有效性检验的相关文献,并拓展了会计稳健性的影响因素研究。
关键词：
问询函 会计稳健性 融资约束 风险
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