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[期刊] 地方财政研究
[作者]
付伯颖
个人所得税是当今美国联邦政府的第一大税种,然而,该税种也经历了从无到有,由临时性税种到永久性税种,直至成为主体税种的发展过程。自1913年以法律形式产生到2013年,美国联邦个人所得税经历了百年变迁。纵观联邦个人所得税变迁史,可以清晰地把握个人所得税演变的脉络,明确个人所得税改革的国际趋势,为我国个人所得税改革提供很有价值的借鉴。
关键词：
美国联邦 个人所得税 历史变迁 启示
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郑文琳
公平视野下的美国联邦个税,在税收理念、纳税人意识、税基结构以及个税的纵横向维度上都贯穿了公平的特性。这种公平的特性对于调节贫富分化以及维持个税制度的良性运行起到了重要作用。滥觞于西方的中国个税,已经走到了改革的十字路口,而成熟的联邦个税可为中国的个税改革提供借鉴的因子。个税改革成功的关键是将公平的因素融化于抽象的税收理念和实体的制度设计中。具体而言,强化"纳税人"意识、普遍提高征收率、纠正"倒金字塔结构"、设计综合类税制等都是适当的改革路径。
关键词：
个人所得税 公平 改革 美国
[期刊] 税务研究
[作者]
马珺
要使我国个人所得税在调节收入分配中发挥更大的作用,前提是现行个人所得税成为主体税种。美国联邦个人所得税的演化史表明,尽管个人所得税向主体税种的演化取决于社会经济发展程度、国民收入水平等基本面因素,并受到各种历史偶然因素的重大影响,我们仍然可能在那些重要的支撑因素方面,创造条件促进个人所得税主体地位的形成及其收入再分配作用的发挥。这些条件包括但不限于:形成公平有序的社会分配结构,弥合社会价值观的分歧,实现公共资金使用的公平和高效,建立和完善公平、友好、高效的直接税税收征管制度。
关键词：
个人所得税 收入分配 主体税种 税制结构
[期刊] 税务与经济
[作者]
郑幼锋
美国联邦所得税是美国联邦税制结构中的主体税种,美国联邦税收政策集中体现于美国联邦所得税政策,研究美国联邦所得税政策有助于我们全面把握美国税收政策的走向。美国联邦所得税政策变迁可以划分为六个主要的阶段。
关键词：
美国 所得税 政策 阶段
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘荣
美国联邦个人所得税的费用扣除制度严谨而复杂,构成了美国税制的一个特色。本文在介绍美国联邦个人所得税费用扣除制度的基础上,剖析了我国个人所得税制度的缺陷,并提出了完善我国个人所得税费用扣除制度的若干建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
童锦治 李星
本文介绍了美国个人所得税征管制度中的纳税服务、税务代理、双向申报制度及信息化建设等方面的经验,指出我国个人所得税征管过程中存在的不足,借鉴美国经验,对进一步完善我国个人所得税征管制度、优化征管水平提出了相关建议。
关键词：
个人所得税 税收征管 纳税服务 信息化
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王晓冬
美国自 1 91 6年颁布了个人所得税法之后 ,个人所得税占联邦财政收入的比重就不断增长。目前 ,个人所得税已成为美国财政收入的重要组成部分。美国个人所得税的增长与美国的个人所得税法规及相关制度的不断完善密切相关。探讨美国的个人所得税对我国的税制改革和完善有一定借鉴意义。
[期刊] 改革与战略
[作者]
黄绥彪 滕莉莉
美国的个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制。将中美两国个人所得税制度进行比较,找出我国个人所得税存在的问题,借鉴美国的成功经验,为完善我国的个人所得税制度进言是本文目的所在。 一、中美个人所得税的比较 1 中、美个人所得税的计征方式比较。 (1)税基的比较。美国个人所得税的税基相当宽,除了税法中明确规定的免
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇 王颖峰
美国联邦税务局负责全国性税收的征收,为纳税人提供高质量的服务,维护税法的完整和公平。在联邦税务局长之下,下设五类机构:首席法律顾问;全国办公室;辅助服务机构;职能机构;业务部。高郊并为纳税人提供满意服务的美国联邦税务系统为中国的税收征管改革提供了可供借鉴的经验:精简税务机构设置,实行扁平化管理;加快税收信息化进程,提高信息共享率;转变税务服务观念,进一步提高纳税服务的水平和效率。
关键词：
美国联邦税务局 税收 征管机构
[期刊] 税务研究
[作者]
王则柯
美国联邦所得税沉重的经济代价＊□王则柯一、现行联邦所得税的直接“守法成本”美国财政收入的大头，来自联邦所得税。在１９９５财政年度，联邦政府的税款总收入为１３５５２亿美元，其中个人所得税收入为５９０２亿美元，占４３．６％，公司所得税收入为１５７０亿美元...
[期刊] 税务与经济
[作者]
周显志 范敦强
个人所得税制度的改革已成为我国社会各界争论的焦点之一,而税率是该制度的核心环节。美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制,但中美两国个人所得税在税率结构、累进制度、税率适用等方面均存在差异。目前我国个人所得税税率制度尚存在不足,应借鉴美国的经验来完善我国现行个人所得税税率制度。
[期刊] 涉外税务
[作者]
夏宏伟
本文详细介绍了美国联邦个人所得税征管中广泛使用的源泉扣缴、日常预缴和年度综合申报,总结出一些值得借鉴的经验,并提出完善我国个人所得税征管机制的建议。
关键词：
个人所得税 征管机制 申报制度
[期刊] 金融与经济
[作者]
潘小璐
个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。美国的个人所得税制度被认为是世界上最有效率又最大限度地关注公平原则的个人所得税,其做法对我国个人所得税制度的公平改革有重要的借鉴作用。
关键词：
公平 美国 个人所得税 借鉴
[期刊] 国际税收
[作者]
孔丹阳
新个人所得税法加入了包含转让定价、受控外国公司以及一般反避税条款的反避税规则。构建高效、完备的个人所得税反避税规则体系是今后一段时期税务机关需要完成的任务。本文从分析我国自然人避税的特点出发,通过比较和借鉴各国个人所得税反避税规则的经验,说明我国应着重在哪些方面进行相关的制度建设。
关键词：
个人所得税 反避税 规则体系
[期刊] 税务研究
[作者]
梁芬
政治经济理论的发展是世界各国的个人所得税税率结构改革的理论基础。本文从个人所得税税率结构的理论分析着手,试图从中找出各国个人所得税税率结构改革趋势的内在经济规律,针对我国现实情况,提出改革我国个人所得税税率结构的思路。
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