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[期刊] 税务研究
[作者]
朱大旗 张牧君
美国税收征管程序和税务纠纷解决机制中贯穿着对纳税人权利的保护。了解美国的纳税人权利保护制度，对我国加强税务立法、建设服务型税务机关和完善税务纠纷解决机制可以起到学习借鉴的作用。
[期刊] 国际税收
[作者]
刘天永
税收情报交换制度作为各国间合作的主要机制之一,在国际反避税领域发挥了重要的作用,然而在此过程中,主管机关对纳税人的权利保护往往略显不足。本文在简要介绍我国税收情报交换中保护纳税人权利现有规定的基础上,介绍了OECD的有关经验,并有针对性地对我国加强税收情报交换中纳税人权利保护提出了建议。
关键词：
情报交换 纳税人 法定权利 保护
[期刊] 国际税收
[作者]
聂淼 熊伟
预先裁定制度的法理基础在于纳税人的税法确定权。在我国,税法确定权源自于税收法定原则与纳税人知情权。在社会高速发展、税法日益复杂的背景下,传统的解释方法难以有效解决税法的不确定性问题,预先裁定应运而生。预先裁定属于行政解释的一种,与部门规章、规范性文件等共同构成一个完整体系,同时,行政承诺制度也可以为其提供理论资源。预先裁定作为一项公权力,应当从税收法定、平等保护以及信赖保护三个方面加以约束。
关键词：
预先裁定 纳税人 税法确定权
[期刊] 涉外税务
[作者]
何峰
随着信息技术的发展,包括税务信息在内的个人信息被滥用的风险与日俱增。许多国家(地区)对纳税人税务信息保护给予重视。本文通过介绍美国和德国纳税人税务信息保护相关制度,期望对我国纳税人税务信息保护制度的建立起到借鉴作用。
关键词：
纳税人 税务信息 保护
[期刊] 国际税收
[作者]
滕祥志
构筑并完善涉税信息情报制度,对提升税务机关税收治理能力,实现税收治理现代化,强化纳税人权利保护理念,具有重要意义。本文通过对比各国税务机关向第三方获取涉税信息的限制性规定,以及税务机关对涉税信息的保密义务,得出几点法理思考及建议:首先,税务机关获取涉税信息权限无限扩大化得不到法理支撑;其次,税务机关及其工作人员须严格遵守法律关于保守涉税信息秘密的规定,否则需要承担相关责任;最后,详细规定税务机关的保密义务及其相关法律责任,以使涉税信息提取权和保密义务相平衡。
关键词：
涉税信息情报制度 纳税人权利保护 比较法
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
荣建华
在税收法律关系中 ,由于征纳双方权利与义务的不对等性 ,使我国税收立法长期以来存在着重视纳税人的义务而忽视纳税人的权利的情况 ,这既不利于对纳税人合法权益的保护 ,也不利于国家财政收入的实现 ,而且这种税收立法上的偏颇也不符合社会主义法治国家的客观要求。因此 ,通过对宪法的修正、制定税收基本法和完善税收程序法是建立纳税人权利保障制度的当务之急。
关键词：
纳税人 权利保障 税收立法
[期刊] 税务研究
[作者]
汪沙莉 丁莎莎
传统税收理论认为税收是国家利用政治权力强行参与社会剩余产品的分配,具有强制性和无偿性的特点。但是随着社会主义市场经济的不断发展和税法理念研究的逐步深入,越来越多的学者认为,在税收法律关系中,国家绝不是只有征税的权力而不需要履行任何义务,纳税人也不是只有纳税的义务而不享受任何的权利。本文从这个基点出发,解读纳税人权利的内涵,分析现阶段我国应加强纳税人权利保护的原因,研究纳税人权利保护的思路和对策。
关键词：
纳税人 权利 保护
[期刊] 税务研究
[作者]
黄秀萍
近年,保护纳税人权利日益成为各国政府共同关注的问题。通过完善法律制度保护纳税人权利,已成为一股不可逆转的国际趋势。我国现行的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)也顺应了这一潮流,比修订前扩大或新增了关于保护纳税人合法权益的内容和条款,在税收立法上是一个明显的进步。但是,有些条款在实践中尚未能很好地采取措施落到实处,许多国家已有的纳税人权利保护规定在我国目前仍然欠缺,这些都值得研究探讨。
[期刊] 国际税收
[作者]
陈红彦 张耀斌
我国的税收情报交换制度在保护纳税人权利方面存在明显不足:由于"商业秘密"和"隐私"等概念的模糊性,加之纳税人主张权利的路径不清晰,主张权利的规范性文件法律位阶较低,导致纳税人很难实际对权利进行救济。为此,应通过在《税收征管法》中新增条款或者制定具有法律层级的《国际税收合作施行法》,明确引入纳税人的知情权、纳税人的行政复议和行政诉讼权、争议期间暂停税收公权力的权利以及国家赔偿权,加强对纳税人权利的保护和救济。
关键词：
税收情报交换 纳税人权利 救济机制
[期刊] 涉外税务
[作者]
戴芳
国外实施多年的纳税人权利保护官制度不仅有效地保护了纳税人权益,而且提升了征管效率,稳定了国家税源。本文以美国、加拿大、韩国的纳税人权利保护官制度为借鉴,提出了我国建立纳税人权利保护中心的设想。
关键词：
纳税人权利 纳税人保护 税收
[期刊] 税务研究
[作者]
陈鹭珍
税收作为国民收入再分配的重要手段,在利益关系的调整和有效促进社会公平方面具有重要作用。为保护纳税人合法权利,新一轮的税制改革应更注重税法的公平价值,实现维护社会正义的目标。新《税收征管法》颁布实施、个人所得税的调整、内外资企业所得税"两法"合并等税制改革措施都是公平优先的良好体现。
关键词：
保护纳税人权利 公平 效率 税法价值取向
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘剑文
我国改革开放已经三十多年了,取得了举世瞩目的巨大成就。当前,改革已经进入"深水期"、"攻关期"。在改革的新阶段,人们将视野逐渐从对经济总量增长的关注,转向对民生尤其是对社会分配公平、正义的关注。税收作为财富分割的利器,
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