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[期刊] 财政研究
[作者]
刘怡 侯思捷 严云扬
本文深入分析了美国《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)所涉及的国际税收改革部分的内容。美国税改是动态的改革,在减税和放宽国际税制的同时,也设置了相应的反避税条款,以保护税源、平衡预算。该法案主要涉及全球税制体系和受控外国公司规则的改革,对税改前境外留存利润无论是否汇回均征收一次性的转型税等。特别的,对于美国本土公司持有无形资产所产生的境外来源收益给予额外扣除,同时对设立在低税率地区的受控外国公司持有无形资产的相关收益补征美国税,以激励企业将无形资产配置在美国本土。在对税改条款和机制进行分析的基础上,本文还对其可能对我国产生的影响进行了探讨,为我国积极应对提供参考和思路。
关键词：
美国税改 国际税收 无形收入
[期刊] 税务研究
[作者]
曹静韬 项炀骁 王东方
国际税改将会对我国税收管辖权、“走出去”和“引进来”、国际税收协调产生潜在影响，并且会进一步影响我国税收政策目标的实现。为此，我国应在权衡税收政策目标的基础上，作出合适的税收政策选择：优化企业所得税优惠政策，助推经济发展；适时引入合格国内最低补足税，保障我国税收利益；主动参与国际税收协调，构建良好的国际关系。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
韦坚
自1994年税收制度改革以来,我国税收收入持续快速增长,且出现了连续多年超GDP增长的态势。本文从我国现行税制体系中存在重复征税这一角度出发,分析了近年来我国税收收入超常增长的原因,并提出了我国现阶段应实行有增有减、结构调整的税收政策。
关键词：
税收增长 GDP增长 结构性减税
[期刊] 金融与经济
[作者]
张茉楠
2017年底,美国众议院通过《减税与促进就业法案》。税改是特朗普政府在"美国优先"理念指引下重塑美国竞争力和领导力的核心举措,其溢出效应和连锁反应不容忽视,特别是给中美经济关系和全球经济带来的影响值得关注。此次税改方案除了将企业所得税税率从35%下调至21%、对于资本利得回流课征低税率以外,也拟放弃抵免法而采用免税法,取消企业最低替代税。同时,特朗普税改通过修订
关键词：
税收治理 税收公平 溢出效应 税收监管
[期刊] 国际税收
[作者]
韩霖
2017年12月22日早上,赶在赴佛罗里达度假之前,美国总统特朗普签署了《减税与就业法案》。这份送给美国人民的圣诞礼物长达503页,除显而易见的"简并税率"字样之外,内容其实相当复杂,并且充满了为达成政治妥协而形成的种种矛盾、冲突之处。但不可忽视的是其另外一个主题——"美国优先"。这一点从公司所得税的国际税收方面可以明显看出。所得拿回来自1986年里根税改以来,美国跨国公司在低税管
[期刊] 财贸经济
[作者]
邓远军
“总体税收增长,结构有增有减”,或者说,保持税收收入较快增长,是长期以来我们坚持的税改政策,并事实上已上升为一种改革理念。新一轮税改实质上是一种“结构性减税”,并对这一理念提出了挑战。以此为契机,我们的税改政策理念应发生根本转变,正本清源,由长期以来因各种因素而被迫形成的“偏轨”转到促进经济社会发展的正确轨道上来。
关键词：
税收政策 税改理念 增税 结构性减税
[期刊] 国际税收
[作者]
阿基姆·普洛斯
背景:本文介绍了当前各国税务机关和经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)为落实国际税改所采取的工作举措,主要包括统一报告标准、税基侵蚀与利润转移(BEPS)第13项行动计划之国别报告、BEPS第14项行动计划之相互协商程序以及能力建设。引言随着全球化进程的加快,跨境活动日益普遍。各国税务机关需要同心合力,并肩协作,确保纳税人向正确的税收辖区缴纳金额正确的税款。
[期刊] 国际税收
[作者]
韩霖
当前,国际税改已进入"后BEPS时代",国际税收规则的巨大变化和税收透明度的急剧增强对跨国公司的经营和税务机关的管理都带来极大挑战。江苏省国家税务局在发布《2014-2015年度国际税收遵从管理规划》的基础上,又发布了《2016-2018年度国际税收遵从管理规划》,结合国际税收规则的新变化,建议跨国公司从13个方面防范税收风险,并向企业披露了下一步的跨境税源管理举措。
[期刊] 国际税收
[作者]
杜剑峰
"我们依法缴纳了所有税款,一块钱都没少。"苹果公司的CEO蒂姆·库克极为自信地为本公司的财务政策进行辩护。总部位于加州硅谷的苹果公司在过去一段时间陷入了"避税门"。美国国会参议院国土安全委员会下属的常设调查委员会于5月20日向外界发布了一份报告,称以生产iPhone和iPad闻名的苹果公司利用美国税法中
[期刊] 财政研究
[作者]
高培勇
税收流失仿佛一个罪恶的幽灵,在中国社会经济生活的各个方面蹒跚前行,蛀蚀着社会经济运行的肌体。税收流失的现状如何?规模多大?根源何在?又如何治理?严肃的现实呼唤着系统而深入的回答。贾绍华博士的新著《中国税收流失问题研究》 (中国财经出版社2002年6月出版)一书,从理论与实践的结合上给予了很好的解答。全书是在其博士论文的基础上完成的,作者以其坚实的理论功底、丰富的实践经验、明锐的创新能力和深邃的经济学智慧,综合运用
[期刊] 当代经济研究
[作者]
年志远 王一棠
自"营改增"全面推开以来,税制改革所引发的税收征收管问题逐渐显露。本研究立足新制度经济学理论,从税收征管制度的变迁、信息不对称与合法性风险等问题出发,分析了"营改增"后税收征管制度变迁所面临的主要困境,并提出税收征管制度的完善的主要途径,即推动"放管服"改革、利用新型纳税工具、推行税收政策解读辅导常态化机制、并增强与其他部门的协作四个方面入手推动征管制度的完善。
关键词：
“营改增” 税收征管制度 税权分配
[期刊] 国际贸易
[作者]
顾宝志 梁艳芬
在总统任期首年屡受挫折之际,特朗普终于在2017年年底迎来重大立法胜利。12月21日美国参众两院先后通过《减税和就业法案》,随即提交总统签署后于2018年1月正式生效。特朗普强力推进减税方案实施,兑现了其竞选时所做承诺,有利于巩固其政治地位,争取民心,为2018年中期选举做准备,同时为实现其"让美国再次伟大"的宏伟目标创
[期刊] 商业研究
[作者]
刘振亚 陈宇
在我国税收规模连年高速增长、税收负担是否过重热议的背景下,本文使用GTAP模型,从税收超额负担的视角测算了中美等5国的税收超额负担,并对其进行分解比较,得出结论:中国的税收超额负担处于中等水平;从直接税和间接税的分类来看,中国等间接税为主体的国家适当提高直接税的比例可增加社会总体福利。
关键词：
税收 超额负担 GTAP 国际比较
[期刊] 国际税收
[作者]
刘林林
进入21世纪以来,美国各级政府在公路、教育及气候变化等方面的支出逐渐难以满足实际需要,而大规模的债务发行带来的债务危机、严格的政府基金制度和复杂的政治博弈最终使得税收互换从理论走向实践。美国各级政府不断尝试各种不同的税收互换方案,为解决债务危机积累了大量经验,在某些方面为我国财税改革提供了借鉴经验。
关键词：
税收互换 债务危机 税制改革 美国
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