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[期刊] 国际税收
[作者]
何振华 旷文雯 陶九虎
随着技术创新与社会各领域加速融合,人类社会进入第四次工业革命时代,具备显著的大数据化、智能化和去中心化等特征。各国致力于利用技术创新构建现代化的税收体系,发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。本文简要介绍了美国《国内收入局税收现代化行动计划》的主要内容和特点,并提出了中国在实现税收现代化过程中可以借鉴的几点经验。
[期刊] 国际税收
[作者]
陈远燕 张鑫媛 薛峰
为了防止专利盒制度侵蚀税基,BEPS行动计划第五项对知识产权制度的实质性活动提出了新的要求,统一了可以享受专利盒制度的"合格资产"范围并要求专利盒制度运用"关联法"计算可以享受税收优惠的知识产权净收入。本文介绍了基于BEPS行动计划修改后的专利盒制度,并结合中国的类似制度提出政策建议:加大激励研发"输出"的税收支持;提供有针对性税收优惠;采用国际规则加强对实质性因素的考量;适当放宽中小企业"合格资产"要求,扩大税收优惠的覆盖面。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
吴晓燕
外国税收抵免是居住国政府允许本国居民在本国税法规定的限度内,用已缴非居住国政府的所得税和一般财产税额来抵免应汇总缴纳本国政府相应税额的一部分。外国税收抵免法是世界上用以避免国际双重征税最常用的一种方法。
[期刊] 图书情报工作
[作者]
加小双
［目的 ／意义］通过对新西兰的数字连续性行动计划的提出背景、行动规划和主要举措进行描述性分析，总结其对我国政府信息管理的有益启示。［方法 ／过程］以政策分析法和文本分析法为主要研究方法，以从新西兰政府官网获得的公开政策、报告等作为主要数据来源，对新西兰＂数字连续性行动计划＂进行梳理性分析与总结。［结果 ／结论］我国在政府信息管理上，宏观层面应加强顶层设计，自上而下进行推动；中观层面应加强部署，确立主导部门，提升参与部门的协同创新能力；微观层面应整合并利用既有的国内外资源建立一个复杂的、有机的、差异化的综合性环境框架。
[期刊] 税务研究
[作者]
李方旺
本文介绍了美国税制及其特点,以及美国的税务机构组织体系,分析了美国税收征管机制的主要内容及特征,以期对我国税制和税收征管有所借鉴。
关键词：
美国税制 税务机构组织体系 税收征管
[期刊] 国际税收
[作者]
杨志勇
税收现代化的评判指标选择可以从税制结构、宏观税负、税收法治化、税收征管的现代化、税收现代化的动态特征入手进行分析。税制结构、宏观税负与税收现代化有关,但不能作为现代化水平的直接评判标准;税收法治化是税收现代化的重要指标;税收征管现代化本来就是税收现代化的内容之一;税收现代化会表现出动态特征。改革开放40年来,税制改革的中国道路就是一条税收现代化之路。中国的税收现代化尚未完成,判断中国税收现代化标准有不同的维度,但不应局限于某个维度,更不能简单地参照某个国家,而应以是否促进中国的现代化进程为最主要的评判标准,这是实现中国税收现代化的一条务实之路。
[期刊] 国际税收
[作者]
刘荣 牛军栋
美国税收职务犯罪的法网具有覆盖面广、严密度高、处罚严厉的特点,体现了注重保护纳税人利益和严格税务机关工作人员法律责任的理念,不仅威慑纳税人不敢逃税,而且促进了纳税人不能逃税、不愿逃税的内在动力和外在环境的形成,这种思路值得借鉴。
关键词：
税收职务犯罪 税务机关工作人员 刑事法网
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘尊涛 孔雪梅
征管手段的现代化是美国征管现代化的标志。对比分析我国的现状,可得到启示:应该重视新技术条件下的管理创新;建立健全严密、系统的社会化监控体系,为充分发挥税收信息化的效用提供良好的外部环境;利用新技术手段为纳税人提供全方位的办税服务;重视软件应用,实现决策的科学化;应立足于我国社会和经济发展的实际水平,注重实际效果。
关键词：
税收 征管 计算机 美国
[期刊] 国际税收
[作者]
牛军栋
美国税收犯罪量刑规则通过三个表格和五个步骤来实现税收犯罪量刑的规范化,保障罪刑均衡。深入研究税表、量刑表、刑罚表这三个表格设置的原理,以及量刑五个步骤的运作机制,对实现中国司法实践中税收犯罪量刑均衡的问题,具有借鉴意义。
关键词：
税收犯罪 量刑
[期刊] 国际税收
[作者]
张泽平
尽管BEPS行动计划对各国的国内税收立法提出了明确要求,但多方面的制约因素决定了该行动难以在近期实现其全部预期的目标。我国在国内税收立法的过程中不宜过多地受制于BEPS行动的外部约束,应从我国的国情和利益出发,完善国际税收法规和理论体系,把握规则制定的主动权,增强国际税收秩序形成中的话语权。
[期刊] 税务研究
[作者]
王道树 董丽红 韦国龙 赵连伟
微观模拟模型是以微观个体为基础,模拟真实的社会经济活动,在税收领域有着广泛的应用。本文简要介绍了微观模拟模型的定义、分类,以及构建微观模拟模型的基本思路和基本步骤,然后以英国个人所得税模型为例,说明微观模拟模型在税收工作中的应用,最后总结了其对我国构建税收微观模拟模型的启示。
关键词：
微观模拟 个人所得税模型 税收
[期刊] 国际税收
[作者]
高运根
一、背景全球化、信息和通信技术的变革被公认为上世纪90年代以来世界经济发展的两大重要特征。信息和通信技术、互联网的飞速发展大大加快了经济全球化的步伐,促进了跨国商品和服务贸易及国际资本流动规模和形式的增加,数字经济成为世界经济的主流和经济增长的引擎。2008年金融危机以后,在发达国家财政面临严重困难的情况下,以互联网巨头GAFA(谷歌、苹果、脸书、亚马逊)为代表的跨国企业在境外累积了高额利润,同时通过在全球范围内的税收筹划安排,享受了极低的税负,因而在欧洲(例如法国、英国和意大利)和美国等地引发了高度关注
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