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[期刊] 国际税收
[作者]
夏智灵
美国国内收入局(IRS)按照纳税人类别分设四个管理局:工薪和个人投资管理局、小型和自雇企业管理局、大企业和国际税收管理局、免税组织和政府机构管理局。大企业和国际税收管理局(LB&I)的管理对象包括资产超过1 000万美元的公司、合伙企业、高收入人士以及全部的国际税收业务。目前,LB&I管理的纳税人约27万户,其中:大企业15万左右,合伙企业和高收入人士12万左右。LB&I现有员工6 200余人,其
[期刊] 现代管理科学
[作者]
叶慧芬
集团化企业因为有追求税后利润最大化的内在动力,与税收的无偿性、强制性、固定性特征之间就必然存在着矛盾,因而面临着税收风险。而集团化企业税收风险管理意识的缺乏以及税收风险管理制度的缺失使其风险无法得到有效化解,因而遭受了重大财务损失,甚至严重影响了企业声誉。文章以当前相关理论、规章制度以及法律法规为基础,结合我国集团化企业税收风险的主要特点,分析集团化企业税收风险存在的主要问题、成因以及危害,论证了进行税收风险管理体系建设的重要性和必然性。并在此基础上提出了税收风险管理系统建设的原则、要求、流程等,旨在强化
关键词：
集团化企业 税收风险 股权收购 关联交易
[期刊] 涉外税务
[作者]
文英 唐海燕
我国对税收风险管理的研究与实践仍处于起步阶段。构建相应的风险指标体系,确立风险度量方法,并科学地评估我国税制改革对经济增长所产生的风险,是有效防范税收风险的首要及重要组成部分。
[期刊] 财会通讯
[作者]
程瑶 陈浩 刘朝阳 刘文智
金税四期“以数治税”征管变革充分运用大数据分析优势，实现了对企业的智慧办税与智慧监管，在这一背景下，企业集团需要充分运用智能化信息手段，构建“以数治税”管理体系，提升企业税收风险管控水平。文章从分析电网企业税收管理现状角度出发，深入发掘企业集团税收风险管理存在的问题，并以问题为导向，提出构建“1套体系、2级应用、5智功能”的“全业务、全层级、全税种”企业级税收风险智慧管理标准框架，从标准体系、服务平台、指标体系、联动机制、管控模式五个方面总结出企业集团“以数治税”税收风险应对体系的核心内容，全方位提升企业集团税收风险管控水平。
关键词：
企业集团 税收风险管理 以数治税
[期刊] 财会通讯
[作者]
章扬 吴晓坤
集团企业作为增强企业实力和市场竞争力的新型组织形式在世界范围内广泛出现。我国集团企业发展迅速,已经成为国民经济发展的核心力量。然而由于集团企业多层次、多法人的组织结构特点,其财务运营上同样需要更加高效的管理体制,尤其在风险管理上,更应本着审慎、稳健的原则构建合理高效的财务风险管理体系,以最大限度规避和预防集团企业财务风险,确保集团财务安全。本文从集团企业概念及财务特征出发,论述了集团企业财务风险的含义及影响因素,进而提出构建集团企业财务
[期刊] 税务研究
[作者]
李晓曼
实施税收风险管理,提升征管质效,提高纳税遵从度,防范和控制税收流失风险,是我国税收征管改革的目标。本文对税收风险管理实践中存在的问题进行分析,提出了有效实施和推进税收风险管理的策略与方法。
关键词：
税收风险 税收征管 策略与方法
[期刊] 税务研究
[作者]
王一舒 王卫星 何国民 王国光
在中国政府加快实施企业"走出去"战略大背景下,海外并购已成为我国对外投资的重要模式之一。本文从宏观和微观层面分析了我国企业海外并购税收风险影响因素,在此基础上,结合对有关专家的访谈构建了海外并购税收风险评估指标体系,应用层次分析法和模糊综合判断法建立了海外并购税收风险评估模型,并通过实证对模型进行了验证。
关键词：
海外并购 税收风险 指标体系 评估模型
[期刊] 当代财经
[作者]
王佳 李文
加强税收风险管理，是提高企业税收遵从度的有效举措，更是进一步深化税收征管改革的重要内容。基于沪深A股上市非金融企业数据，系统分析了依托于现代信息技术的税收风险管理对微观企业税负的影响。研究发现，加强税收风险管理有利于规范企业纳税申报行为，从而提高了企业税负。税收风险管理对企业税负影响的异质性表现为，税收风险管理对税收负担过高和过低的企业没有显著影响，但税收风险管理对政企关联较强的企业影响更大，而且优化税务机关人力资源配置更能发挥税收风险管理的治理效应。因此，为了提高税收风险管理的治理效应，税务机关应充分发挥现代信息技术在涉税信息获取和分析等方面的重要作用，提高税收风险管理能力；加强税收风险管理力度，提高企业逃税成本；优化税务机关人力资源配置，充分发挥税收风险管理治理效应。
[期刊] 涉外税务
[作者]
李莉
加强大企业管理是国家税务总局在新形势下加强税源管理的重大举措。近几年,全国各级税务机关都在积极探索和实践,取得了非常好的经验,值得学习和借鉴。陕西省地方税务局在加
[期刊] 国际税收
[作者]
中国国际税收研究会课题组 李华
为保证税收收入和提高管理效率,世界各国对大企业采取风险导向的税收管理。国外大企业税收风险管理在法制建设、认定标准、管理方式、机构设置、业务流程、税企关系、信息手段和人才机制等方面积累了丰富经验。我国近年来亦对大企业税收风险管理进行了有效探索,但仍存在一些制约大企业税收风险管理发展的问题。为了加强对大企业的税收风险管理,我国税务机关迫切需要制定一个通用的界定标准,确定管理对象;改进管理流程,明确管理职责;强化税收风险管理理念,拓宽管理思路;加强沟通和信息共享,搭建管理平台;加快人才培养,提高人员素质。
关键词：
大企业 税收风险 管理模式
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 伦玉君 钱正平 谭伟 陈懿赟 沈林 傅海燕 刘建明 李辉 郭新安
集团企业涉税风险问题很复杂。在我国经济发展新常态下,"抓住关键少数"深入研究集团企业税收风险管理意义重大。本文通过借鉴经济合作与发展组织(OECD)成员国经验,深入分析集团企业税收风险管理现状和突出问题,提出了在战略规划、创新驱动、"互联网+"等基本策略指引下探求集团企业税收风险识别应对的基本路径,强调获得感升级服务和合作遵从是当下提升集团企业税收风险管理水平的主要方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈洁
本文在介绍大企业税收风险管理案头分析及其作用的基础上,考察了我国大企业税收风险管理案头分析工作现状,并立足现状,对我国大企业税收风险管理案头分析工作提出了改进建议。
关键词：
大企业 税收风险 风险管理 案头分析
[期刊] 财务与会计
[作者]
高振福
(一)税收风险形成原因分析1.对税收风险的认识存在不足,税收风险管理环境需进一步完善。一是税收风险管理意识薄弱,部分管理层人员主观上认为国有企业在根本利益上与国家一致,因此在经营决策和日常经营活动中较少考虑税收因素的影响,导致部分经营体制和管理方式与税法规定存在较大冲突,企业税收成本和风险较高。二是对税收风险管理的重要性认识不足,尤其对税收风险可能引致的经济、法律以及社会负面影响
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 伦玉君 钱正平 谭伟 陈懿赟 沈林 傅海燕 刘建明 李辉 郭新安
集团企业涉税风险问题很复杂。在我国经济发展新常态下,"抓住关键少数"深入研究集团企业税收风险管理意义重大。本文通过借鉴经济合作与发展组织(OECD)成员国经验,深入分析集团企业税收风险管理现状和突出问题,提出了在战略规划、创新驱动、"互联网+"等基本策略指引下探求集团企业税收风险识别应对的基本路径,强调获得感升级服务和合作遵从是当下提升集团企业税收风险管理水平的主要方式。
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